Welche Änderungen muss die Buchhaltung nach dem 1. Juli 2025 vornehmen?

Zusammenfassung hilft Buchhaltern bei der Arbeitsplanung

Inhalt	Zu ergreifende Maßnahmen
Formulare - Bücher	Vorlagen gestalten/bearbeiten, Rechnungslegungsvorschriften ergänzen
Buchhaltungskonto	Bearbeiten Sie den Namen/die Nummer bei Bedarf und stellen Sie sicher, dass die Berichterstattung nicht beeinträchtigt wird.
Finanzbericht	Ziel hinzufügen – muss erklärt werden
Mehrwertsteuer	Steuersätze senken, bargeldlose Zahlungen ermöglichen, Exportdokumente ergänzen
Steuernummer	Bereiten Sie die Umstellung aller Privat- und Geschäftshaushalte auf die Verwendung von Identifikationsnummern vor
Rechnung & Ausweis	Elektronisches Rechnungssystem aktualisieren, VNeID registrieren
Sozialversicherung	Neue sozialversicherungspflichtige Personen identifizieren
E-Commerce-Plattformsteuer	Grunderwerbsteuerpflichten prüfen und abstimmen

Was ist Buchhaltung? Der Zweck der Buchhaltung im Unternehmen

1. Belegformulare selbst gestalten/ändern - Buchhaltungsbücher

Unternehmen sind NICHT mehr verpflichtet, die Formulare in Anhang 3 und 4 des Rundschreibens 133/2016 zu verwenden.

Sie können die Vorlage so gestalten oder ändern, dass sie zu Ihrem Unternehmen passt, solange sie eine ehrliche, transparente und überprüfbare Darstellung gewährleistet.

Im Falle einer Überarbeitung ist es notwendig, Rechnungslegungsvorschriften zu erlassen, in denen die Gründe und rechtlichen Verantwortlichkeiten klar dargelegt werden.

2. Ändern Sie das Buchhaltungssystem

Das System in Anlage 1 des Rundschreibens 133/2016 wird weiterhin angewendet, jedoch dürfen Name, Nummer, Struktur und Inhalt des Kontos geändert werden.

Unbedingt sicherstellen: klare Zuordnung der Geschäftsbereiche, keine doppelten Objekte und keine Auswirkungen auf Kennzahlen der Finanzberichterstattung.

3. Fügen Sie Indikatoren in den Jahresabschluss ein

Die Änderung der Firma und der Kontonummer ist möglich, sofern sie für das Unternehmen sinnvoll ist und den Jahresabschluss nicht verfälscht.

Dem Jahresabschluss können zusätzliche Indikatoren hinzugefügt werden, die jedoch klar erläutert werden müssen.

4. Rechnungslegungsvorschriften festlegen

Bei Anpassungen an Formularen, Konten, Berichten etc. ist das Unternehmen verpflichtet, interne Regelungen zu erlassen, in denen die Änderungen klar erläutert werden.

5. Neue Mehrwertsteuerpolitik

Aufhebung der Schwelle von 20 Millionen VND: Alle Vorsteuerrechnungen, die abgezogen werden sollen, müssen bargeldlos bezahlt werden.

Bei einigen Artikeln wurde der Steuersatz von 5 % auf 10 % geändert (z. B. Zucker, Lehrmittel usw.).

Erweitern Sie den Anwendungsbereich des 0%-Steuersatzes (internationaler Transport, zollfreie Zonen usw.).

Zusätzliche Bedingungen für die Steuerrückerstattung: Unternehmen liefern nur Waren, die einer Steuer von 5 % unterliegen, und haben Anspruch auf eine Rückerstattung, wenn der Restbetrag 300 Millionen oder mehr beträgt.

Verschärfen Sie den Missbrauch von Rechnungen und gefälschten Steuerrückerstattungen.

6. Steuernummer in persönliche Identifikationsnummer umwandeln

Privatpersonen, Gewerbetreibende und Einzelunternehmen müssen ab dem 1. Juli 2025 anstelle der Steuernummer eine persönliche Identifikationsnummer (12-stellig) verwenden.

Ebenso verwenden Haushalte, Geschäftshaushalte und Geschäftsleute die persönliche Identifikationsnummer des Haushaltsvertreters oder des Geschäftsleutes selbst als Steuercode dieses Haushalts oder Geschäftsbetriebs.

Für diese Personen wird die Steuerbehörde ab dem 1. Juli 2025 keine neuen Steuerkennzeichen in der alten Form (10- oder 13-stellig) mehr ausstellen.

Umstellungsfahrplan: Ab dem 6. Februar 2025 akzeptiert das Steuersystem die Ausgabe von Steuercodes in Form von persönlichen Identifikationsnummern für neue Steuerpflichtige. Die zuvor von der Steuerbehörde ausgegebenen Steuercodes (nicht identisch mit der Identifikationsnummer) werden bis zum 30. Juni 2025 verwendet. Ab dem 1. Juli 2025 müssen für alle Steuertransaktionen persönliche Identifikationsnummern anstelle der alten Steuercodes verwendet werden.

Die Steuerbehörde gleicht die Daten automatisch mit der nationalen Bevölkerungsdatenbank ab, um die aktuelle Steuernummer der Person (sofern die Informationen übereinstimmen) in eine Identifikationsnummer umzuwandeln, ohne dass für den Steuerzahler Verwaltungsaufwand entsteht.

Sollten die Angaben nicht übereinstimmen, wird die alte Steuernummer vorübergehend auf „Aktualisierung“ gesetzt. Privatpersonen und Unternehmen müssen dann ihre Steuerdaten anpassen und die Daten synchronisieren. Nach der Aktualisierung ersetzt die persönliche Identifikationsnummer offiziell die Steuernummer bei allen Transaktionen.

Zuvor unter den alten Steuercodes ausgestellte Dokumente sind weiterhin gültig und müssen nicht angepasst werden. Ab dem Zeitpunkt der Umstellung sollten Unternehmen jedoch die neuen Steuercodes von Partnern und Mitarbeitern im Buchhaltungssystem aktualisieren. Dies ist ein Fortschritt bei der Modernisierung des Steuermanagements, da Steuerdaten mit Bevölkerungsdaten verknüpft werden, was sowohl für Steuerbehörden als auch für Steuerzahler transparenter und komfortabler wird.

7. Elektronische Rechnung – elektronische Identifikation

Weiterhin elektronische Rechnungen über die Kassen einführen (Rundschreiben 70/2025 vom 1. Juni 2025);

Aus Registrierkassen (POS) generierte elektronische Rechnungen: Die Regierung hat das Dekret 70/2025/ND-CP (20. März 2025) zur Änderung des Dekrets 123/2020 über Rechnungen und Dokumente erlassen. Demnach müssen ab dem 1. Juni 2025 für eine Reihe von Themen aus Registrierkassen generierte elektronische Rechnungen eingeführt werden.

Im Einzelnen: (1) Unternehmen und Privatpersonen, die ihre Steuern nach der Pauschalmethode zahlen (und die Buchhaltungs- und Rechnungssysteme nicht oder nicht vollständig umsetzen), einen Umsatz von 1 Milliarde VND/Jahr oder mehr erzielen und Registrierkassen verwenden, müssen sich registrieren, um elektronische Rechnungen verwenden zu können, die von Registrierkassen generiert werden, die direkt mit der Steuerbehörde verbunden sind.

Unternehmen, die im Einzelhandel Waren und Dienstleistungen direkt an Verbraucher verkaufen, beispielsweise in Einkaufszentren, Supermärkten, im Einzelhandel (ausgenommen Autos, Motorräder, andere Kraftfahrzeuge), in der Lebensmittel- und Getränkebranche, in Restaurants, Hotels, im Personenverkehr, in der Unterhaltungsbranche, bei Kinovorführungen usw., müssen außerdem elektronische Rechnungen von Registrierkassen verwenden, die die Daten mit den Steuerbehörden verbinden.

8. Reform der Sozialversicherungspolitik

Reduzierung der Mindestbeitragsdauer für die Sozialversicherung, um eine Rente zu erhalten: Die Bedingungen für den Rentenbezug werden gelockert, indem die Mindestzahl der Sozialversicherungsjahre für Männer und Frauen von 20 auf 15 Jahre reduziert wird.

Einschränkung des einmaligen Ausstiegs aus der Sozialversicherung für Neumitglieder: Um langfristige Sicherheit zu gewährleisten, verschärft das neue Gesetz die Bedingungen für den einmaligen Ausstieg aus der Sozialversicherung für Personen, die ab dem 1. Juli 2025 in die Sozialversicherung eintreten. Insbesondere können Arbeitnehmer, die die Bedingungen nicht erfüllen, keine einmalige Sozialversicherung mehr in Anspruch nehmen, außer in gesetzlich vorgeschriebenen Sonderfällen.

Förderung der Beibehaltung und Rentenzahlung statt Kapitalabhebung: Um Arbeitnehmer zu motivieren, ihre Sozialversicherung beizubehalten, sieht das Sozialversicherungsgesetz 2024 zusätzliche Leistungen vor, wenn sie keine Kapitalabhebung vornehmen. Insbesondere Arbeitnehmer, die weiterhin Beiträge zahlen oder ihren Zahlungszeitraum reservieren, erhalten höhere Leistungen, wenn sie dazu berechtigt sind, und erhalten leichter eine Rente (aufgrund der verkürzten Zahlungsjahresanforderung).

Senkung des Alters für den Bezug von Sozialrentenleistungen: Das Sozialrentensystem (Leistungen für ältere Menschen ohne Rente) wird erweitert. Ab dem 1. Juli 2025 wird das Alter für den Bezug monatlicher Sozialleistungen von 80 auf 75 Jahre gesenkt.

9. Gewerbetreibende Haushalte erklären und zahlen Steuern

E-Commerce-Plattformen mit integrierten Zahlungsfunktionen (Shopee, Lazada usw.) führen die Steuerabzüge und -erklärung im Namen der Unternehmen durch.

Fälle, die nicht durch den Boden (Facebook, Zalo...) müssen sich selbst erklären und Steuern gemäß Dekret 117/2025/ND-CP zahlen

Steuerabzugssatz auf Einnahmen: Der von der E-Commerce-Plattform abgezogene Mehrwertsteuer- und Einkommensteuerbetrag wird als Prozentsatz der Einnahmen jeder Transaktion berechnet, klassifiziert nach Art der Waren/Dienstleistungen.

Transaktionstyp	MwSt. (%)	Einkommensteuer für Gebietsansässige (%)	Einkommensteuer für Nichtansässige (%)
Verkauf von Waren	1,0 %	0,5 %	1,0 %
Dienstanbieter	5,0 %	2,0 %	5,0 %
Transportdienstleistungen, Frachtdienste	3,0 %	1,5 %	2,0 %

Wenn die E-Commerce-Plattform die Transaktion nicht als Waren oder Dienstleistungen klassifizieren kann, wird der entsprechende höchste Satz angewendet (z. B. 5 % MwSt., 2 % oder 5 % PIT, je nach Fall).