Welche Änderungen müssen Buchhalter nach dem 1. Juli 2025 vornehmen?

Nach dem 1. Juli 2025 müssen die Buchführungspraktiken von Unternehmen und Geschäftsinhabern in Vietnam aufgrund neuer Vorschriften, insbesondere gemäß Rundschreiben 46/2025/TT-BTC und dem Mehrwertsteuergesetz 2024, stark angepasst werden.

Die Zusammenfassung hilft Buchhaltern bei der Arbeitsplanung.

Inhalt	Zu ergreifende Maßnahmen
Formulare - Bücher	Vorlagen entwerfen/bearbeiten, Rechnungslegungsvorschriften hinzufügen
Buchhaltungskonten	Ändern Sie gegebenenfalls Name/Nummer, achten Sie jedoch darauf, dass die Berichterstattung nicht beeinträchtigt wird.
Finanzberichte	Ziel hinzufügen – muss erläutert werden
Mehrwertsteuer	Niedrigere Steuersätze, bargeldloses Bezahlen, Ergänzung von Exportdokumenten
Steuergesetz	Bereiten Sie die Umstellung aller Privatpersonen/Unternehmenshaushalte auf die Verwendung von Identifikationsnummern vor.
Rechnungen & Ausweis	Elektronisches Rechnungssystem aktualisieren, VNeID registrieren
Sozialversicherung	Neue Sozialversicherungspflichtige identifizieren
E-Commerce-Plattformsteuer	Prüfen und koordinieren Sie die Übertragung der Steuerverpflichtungen.

1. Selbstgestaltete/angepasste Dokumentformulare – Buchhaltungsbücher

Unternehmen sind nicht mehr verpflichtet, die Formulare in Anhang 3 und 4 des Rundschreibens 133/2016 zu verwenden.

Sie können die Vorlage an Ihre Geschäftsanforderungen anpassen, solange sie ehrlich, transparent und nachvollziehbar ist.

Im Falle einer Änderung ist es erforderlich, Rechnungslegungsvorschriften zu erlassen, in denen die Gründe und die rechtlichen Verantwortlichkeiten klar dargelegt werden.

2. Das Buchhaltungssystem modifizieren

Das System gemäß Anhang 1 des Rundschreibens 133/2016 bleibt weiterhin gültig, jedoch dürfen Name, Nummer, Struktur und Inhalt des Kontos geändert werden.

Unbedingt sicherstellen: eindeutige Klassifizierung der Geschäftsbereiche, keine doppelten Einträge und keine Auswirkungen auf die Kennzahlen der Finanzberichterstattung.

3. Fügen Sie Indikatoren in Finanzberichte ein.

Der Name und der Buchhaltungscode können geändert werden, sofern dies für das Unternehmen geeignet ist und die Finanzberichte nicht verfälscht werden.

Zusätzliche Kennzahlen können in den Jahresabschluss aufgenommen werden, müssen aber klar erläutert werden.

4. Rechnungslegungsvorschriften erlassen.

Werden Änderungen an Formularen, Konten, Berichten usw. vorgenommen, ist das Unternehmen verpflichtet, interne Vorschriften zu erlassen, in denen diese Änderungen klar erläutert werden.

5. Neue Mehrwertsteuerpolitik

Die Grenze von 20 Millionen VND wird aufgehoben: Alle Rechnungen, für die Vorsteuer abgezogen werden soll, müssen bargeldlos bezahlt werden.

Bei einigen Artikeln änderte sich die Steuerpflicht von steuerfrei zu steuerpflichtig oder von 5 % auf 10 % (z. B. Zucker, Lehrmittel usw.).

Ausweitung des Anwendungsbereichs des 0%-Steuersatzes (internationaler Transport, zollfreie Zonen...).

Zusätzliche Bedingungen für die Steuerrückerstattung: Unternehmen liefern nur Waren, die dem Steuersatz von 5 % unterliegen, und haben Anspruch auf eine Rückerstattung, wenn der verbleibende abzugsfähige Betrag 300 Millionen oder mehr beträgt.

Das Verhalten im Zusammenhang mit dem Missbrauch von Rechnungen und gefälschten Steuererstattungen muss strenger geahndet werden.

6. Steuerkennzeichen in persönliche Identifikationsnummer umwandeln

Ab dem 1. Juli 2025 müssen Privatpersonen, Geschäftshaushalte und Einzelunternehmen anstelle von Steuerkennzeichen persönliche Identifikationsnummern (12-stellig) verwenden.

In ähnlicher Weise verwenden Haushalte, gewerbliche Haushalte und Geschäftsinhaber die persönliche Identifikationsnummer des Haushaltsvertreters bzw. des Geschäftsinhabers selbst als Steuerkennzeichen für diesen Haushalt oder Geschäftsbetrieb.

Die Steuerbehörde wird diesen Personen nach dem 1. Juli 2025 keine neuen Steuerkennzeichen mehr in der alten Form (10 oder 13 Stellen) ausstellen.

Umstellungsplan: Ab dem 6. Februar 2025 akzeptiert das Steuersystem für neue Steuerpflichtige die Vergabe von Steuerkennzeichen in Form von persönlichen Identifikationsnummern. Die zuvor vom Finanzamt vergebenen Steuerkennzeichen (die nicht mit der Identifikationsnummer identisch sind) bleiben bis zum 30. Juni 2025 gültig. Ab dem 1. Juli 2025 müssen alle Steuertransaktionen mit persönlichen Identifikationsnummern anstelle der alten Steuerkennzeichen abgewickelt werden.

Die Steuerbehörde gleicht die Daten automatisch mit der nationalen Bevölkerungsdatenbank ab, um den aktuellen Steuercode der Person (sofern die Informationen übereinstimmen) in eine Identifikationsnummer umzuwandeln, ohne dafür administrative Verfahren für den Steuerzahler einzuführen.

Falls die Informationen nicht übereinstimmen, wird der alte Steuercode vorübergehend als „Aktualisierung ausstehend“ angezeigt. Privatpersonen und Unternehmen müssen dann die Aktualisierung ihrer Steuerregistrierungsdaten durchführen, um die Daten zu synchronisieren. Nach der Aktualisierung wird der Steuercode in allen Transaktionen durch die persönliche Identifikationsnummer ersetzt.

Bereits nach dem alten Steuerrecht ausgestellte Dokumente behalten ihre Gültigkeit und müssen nicht angepasst werden. Ab dem Zeitpunkt der Umstellung müssen Unternehmen jedoch die neuen Steuerdaten ihrer Partner und Mitarbeiter im Buchhaltungssystem aktualisieren. Dies ist ein Schritt zur Modernisierung der Steuerverwaltung, da Steuerdaten mit Bevölkerungsdaten verknüpft werden, was die Verwaltung transparenter und benutzerfreundlicher für Finanzbehörden und Steuerzahler macht.

7. Elektronische Rechnung – elektronische Identifizierung

Die Verwendung elektronischer Rechnungen über Registrierkassen soll fortgesetzt werden (Rundschreiben 70/2025 ab dem 1. Juni 2025);

Elektronische Rechnungen, die von Kassensystemen (POS) generiert werden: Die Regierung hat das Dekret 70/2025/ND-CP (20. März 2025) erlassen, mit dem das Dekret 123/2020 über Rechnungen und Dokumente geändert wird. Demnach müssen ab dem 1. Juni 2025 für eine Reihe von Branchen elektronische Rechnungen, die von Kassensystemen generiert werden, eingeführt werden.

Im Einzelnen: (1) Unternehmen und Privatpersonen, die ihre Steuern pauschal entrichten (und die keine oder nicht vollständig Buchhaltungs- und Rechnungsstellungssysteme anwenden), deren Jahresumsatz 1 Milliarde VND oder mehr beträgt und die Registrierkassen verwenden, müssen sich für die Verwendung elektronischer Rechnungen registrieren, die von den Registrierkassen generiert werden und direkt mit der Steuerbehörde verbunden sind.

Unternehmen, die im Einzelhandel mit Waren und Dienstleistungen direkt an Verbraucher in Bereichen wie Einkaufszentren, Supermärkten, Einzelhandel (ausgenommen Autos, Motorräder und andere Kraftfahrzeuge), Lebensmittel und Getränke, Restaurants, Hotels, Personenbeförderung, Unterhaltungsdienstleistungen, Kinovorführungen usw. tätig sind, müssen auch die Verwendung elektronischer Rechnungen von Kassensystemen einsetzen, die Daten an die Steuerbehörden übermitteln.

8. Reform der Sozialversicherungspolitik

Verkürzung der Mindestbezugszeit für die Sozialversicherung, um eine Rente zu erhalten: Die Voraussetzungen für den Rentenbezug werden gelockert, wodurch die Mindestbezugszeit für die Sozialversicherung sowohl für Männer als auch für Frauen von 20 auf 15 Jahre reduziert wird.

Einschränkung der Einmalzahlung der Sozialversicherung für neue Versicherte: Um die langfristige Sicherheit zu gewährleisten, verschärft das neue Gesetz die Bedingungen für die Einmalzahlung der Sozialversicherung für diejenigen, die ab dem 1. Juli 2025 sozialversichert werden. Konkret haben Arbeitnehmer keinen Anspruch mehr auf Einmalzahlung, wenn sie die Voraussetzungen nicht erfüllen, außer in gesetzlich festgelegten Sonderfällen.

Förderung der Beitragszahlung und Rentenzahlung statt Einmalzahlung: Um Arbeitnehmer zur Beibehaltung ihrer Sozialversicherungsbeiträge zu motivieren, sieht das Sozialversicherungsgesetz 2024 zusätzliche Vorteile vor, wenn sie keine Einmalzahlung vornehmen. Konkret erhalten Arbeitnehmer, die ihre Beitragszahlungen fortsetzen oder ihren Beitragszeitraum verlängern, höhere Leistungen im Rentenalter und beziehen ihre Rente leichter (aufgrund der reduzierten Beitragsjahre).

Senkung des Renteneintrittsalters: Die Sozialrentenregelung (Leistungen für ältere Menschen ohne Rentenbezug) wird ausgeweitet. Ab dem 1. Juli 2025 wird das Renteneintrittsalter von 80 auf 75 Jahre gesenkt.

9. Gewerbebetriebe deklarieren und zahlen Steuern.

E-Commerce-Plattformen mit integrierten Zahlungsfunktionen (Shopee, Lazada...) ziehen die Steuern im Namen der Unternehmen ab und deklarieren sie.

Fälle, die nicht über die offizielle Plattform abgewickelt werden (Facebook, Zalo usw.), müssen gemäß Dekret 117/2025/ND-CP selbst deklariert und versteuert werden.

Steuerabzugssatz auf den Umsatz: Die von E-Commerce-Plattformen einbehaltene Mehrwertsteuer und Einkommensteuer wird als Prozentsatz des Umsatzes jeder Transaktion berechnet, klassifiziert nach Art der Waren/Dienstleistungen.

Transaktionstyp	MwSt. (%)	Einkommensteuer für Ansässige (%)	Einkommensteuer für Gebietsfremde (%)
Warenverkauf	1,0 %	0,5 %	1,0 %
Bereitstellung von Dienstleistungen	5,0 %	2,0 %	5,0 %
Transportdienstleistungen, Güterverkehr	3,0 %	1,5 %	2,0 %

Kann die E-Commerce-Plattform die Transaktion nicht als Produkt oder Dienstleistung einstufen, wird der entsprechende Höchstsatz angewendet (z. B. 5 % MwSt., 2 % oder 5 % Einkommensteuer, je nach Fall).

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Quelle: https://baonghean.vn/ke-toan-can-thay-doi-nhung-gi-sau-ngay-1-7-2025-10301368.html