Steuerhinterziehung, Transaktionen über Privatkonten…
Frau Thuy Linh (Bezirk 10, Ho-Chi-Minh-Stadt) berichtete, kürzlich einen Schönheitssalon für eine Laserbehandlung ihrer Sommersprossen aufgesucht zu haben, die über 5 Millionen VND kostete. Außerdem kaufte sie Gesichtscremes im Wert von über 2 Millionen VND. Die Bezahlung erfolgte bar, und sie erhielt keine Quittung, da sie diese nicht benötigte. Hätte sie eine Quittung verlangt, hätte sie zusätzlich 10 % Mehrwertsteuer zahlen müssen. Ähnlich verhält es sich mit Frau Thanh Ans Familie (Bezirk 3, Ho-Chi-Minh-Stadt): Sie geht häufig essen, und einige Lokale akzeptieren keine Kreditkarten, sondern nur Bargeld oder Banküberweisungen. Auffällig ist, dass die angegebenen Kontonummern mal dem Buchhalter, mal dem Geschäftsführer des Restaurants gehören. Das bedeutet, dass die Einnahmen des Restaurants auf ein Privatkonto fließen, anstatt auf ein Firmenkonto mit registrierter Steuernummer. Solche Situationen können erhebliche Steuerschlupflöcher schaffen und es den Steuerbehörden erschweren, die Einnahmen vieler Unternehmen genau zu erfassen. Dies führt zu geringeren Steuerzahlungen und höheren Verlusten.
Angestellte zahlen deutlich mehr Steuern als sowohl Unternehmen als auch Selbstständige.
Darüber hinaus basiert die Einkommensteuer auf einem progressiven Steuersatz von 5–35 %, während Unternehmen lediglich 20 % Körperschaftsteuer auf ihre Gewinne zahlen. Hinzu kommt, dass Privatpersonen nur einen monatlichen Pauschalbetrag von 11 Millionen VND für Ausgaben und 4,4 Millionen VND für Angehörige zustehen, während Unternehmen alle angemessenen und legitimen Ausgaben vor der Steuerberechnung absetzen können. Um Steuern zu vermeiden, gründen daher viele Privatpersonen Unternehmen, um ihre Steuerlast zu reduzieren. Frau Thanh Nhan (Bezirk 7, Ho-Chi-Minh-Stadt) verfügt über Erfahrung in der Veranstaltungsorganisation. In den letzten Jahren wurde sie im Sommer von einem Kinderspielunternehmen beauftragt, ein Programm im Wert von 500 Millionen VND zu organisieren. Jedes Mal, wenn Frau Nhan eine Zahlung erhält, werden ihr 10 % Steuern, also 50 Millionen VND, abgezogen. Da sie zwei verschiedene Einkommensquellen hat, muss sie ihre Steuererklärung am Jahresende selbst beim Finanzamt einreichen und begleichen. Mit einem jährlichen Gesamteinkommen von rund 1,1 Milliarden VND erhielt Frau Nhan lediglich einen persönlichen Freibetrag von 132 Millionen VND, sodass sie 220 Millionen VND Steuern zahlen musste. „Die 500 Millionen VND, die für die Veranstaltung ausgegeben wurden, erscheinen zwar viel, aber die Reise- und Organisationskosten waren ebenfalls hoch. Ich musste außerdem zusätzliches Personal einstellen und bezahlen. Da die Firma jedoch alles bezahlte, wurde alles in mein Einkommen einbezogen, und ich musste die gesamte Steuerlast tragen. Daraufhin rieten mir einige Freunde, eine eigene Firma zu gründen, um Steuern zu sparen. Ich folgte ihrem Rat, und das war deutlich vorteilhafter“, erklärte Frau Nhan. Sie fügte hinzu, dass sie ihr gemietetes Haus als Büro nutzte, Verwandte als Angestellte angab und Reise- und Bewirtungskosten für Kunden mit Belegen geltend machte. Dadurch war der Steuerbetrag, den sie zahlen musste, als sie die 500 Millionen VND über die Firma abführte, vernachlässigbar gering, da der Gewinn nach Abzug aller Betriebskosten sehr niedrig war. Gleichzeitig betrug ihr Einkommen bei einem anderen Unternehmen im letzten Jahr nur etwa 600 Millionen VND, wovon knapp 80 Millionen VND an Steuern gezahlt wurden – deutlich weniger als das Gesamteinkommen aus beiden Quellen vor der Gründung ihres eigenen Unternehmens.
Viele Einnahmequellen werden übersehen.
Herr Nguyen Thai Son, Direktor der Saigon Tax Consulting Company, erklärte, dass viele Privatpersonen in der Realität immer noch Steuern hinterziehen können, indem sie ihr Einkommen reduzieren und so die zu zahlende Steuerlast senken. Selbst für Unternehmen mit Pauschalsteuersatz fällt es den Finanzbehörden schwer, alle Einnahmequellen vollständig zu erfassen. Nur Angestellte können keine Steuern hinterziehen; sie werden auf jeden verdienten Cent besteuert. Laut Herrn Son ist der hohe Einkommensteuersatz der Grund, warum viele Menschen Steuern „vermeiden“ wollen. Mit dem derzeitigen Steuerfreibetrag von 11 Millionen VND pro Monat und nur 4,4 Millionen VND pro Monat für Angehörige ist es sehr schwierig, die Lebenshaltungskosten zu decken, insbesondere in teuren Städten wie Ho-Chi-Minh-Stadt. Hinzu kommt, dass das Einkommensteuergesetz zwar 2007 in Kraft trat und sieben Steuerklassen von 5 % bis 35 % einführte, die Abstände zwischen den Klassen jedoch recht gering sind: Einkommen zwischen 5 und 20 Millionen VND fallen direkt in die nächsthöhere Klasse. Die niedrigsten Einkommensklassen, bei denen das Einkommen nur 5 Millionen VND beträgt, steigen von 5 % auf 10 % und belasten die Steuerzahler dadurch zusätzlich. Herr Son schlug daher vor, dass Privatpersonen berechtigte und angemessene Ausgaben mit vollständigen Rechnungen und Belegen vor der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens absetzen dürfen sollten. Beispiele hierfür sind Studiengebühren, Lebensmittelkosten, Arztkosten, Hypothekenzahlungen usw. In diesem Fall würden Privatpersonen beim Kauf von Waren und Dienstleistungen Rechnungen erhalten, wodurch die Steuerbehörden einen besseren Überblick über die tatsächlichen Einnahmen von Unternehmen und Haushalten erhielten.
Verdient ein Selbstständiger 1,5 Milliarden VND pro Jahr, zahlt er je nach Branche zwischen 22,5 Millionen und 105 Millionen VND Steuern. Die Steuersätze liegen zwischen 1,5 % und 7 %. Ein Angestellter mit einem Kind erhält hingegen einen Familienfreibetrag von 184,8 Millionen VND, wodurch sich sein zu versteuerndes Einkommen auf 1,31 Milliarden VND reduziert. Daraus ergibt sich eine Einkommensteuer von 342 Millionen VND (28,5 Millionen VND/Monat x 12 Monate). Der Einkommensteuersatz beträgt somit 22,8 %. Im Vergleich zu Selbstständigen im Warenverkauf (der größte Anteil aller Wirtschaftszweige), die nur 1,5 % Steuern zahlen, entrichten Angestellte das 15-Fache an Steuern.
Rechtsanwalt Tran Xoa, Direktor der Anwaltskanzlei Minh Dang Quang
Dr. Nguyen Van Thuan von der Universität für Finanzen und Marketing stimmt dem zu und hält die aktuellen Regelungen zur Einkommensteuer für Angestellte für unangemessen. Besonders der Familienfreibetrag für Steuerzahler und deren Angehörige ist zu niedrig und reicht nicht aus, um den Lebensunterhalt vieler Familien zu decken. Sänger, Künstler, YouTuber und TikToker hingegen können problemlos private Unternehmen gründen, zahlreiche zusätzliche Mitarbeiter angeben und alle legitimen Ausgaben absetzen, obwohl ihnen tatsächlich alle Einnahmen zustehen. Daher ist der über das Unternehmen gezahlte Steuersatz niedriger als der von Angestellten jährlich zu entrichtende. Darüber hinaus haben Unternehmen viele Möglichkeiten, Ausgaben vor der Steuerberechnung optimal zu verteilen, wodurch der Steuersatz noch weiter sinkt. Diese Mängel des Steuerrechts führen seit Jahren zu Frustration bei Angestellten. Die Ungerechtigkeit und Unangemessenheit des Steuersystems verleitet viele Menschen zur Steuerhinterziehung und verursacht so Einnahmeverluste für den Staatshaushalt.
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