Erhöhung der Steuereinnahmen von Google, Facebook, TikTok usw.

Việt Nam•10/08/2023

Die Steuereinnahmen stehen nicht im Verhältnis zum Potenzial.

In den ersten sechs Monaten des Jahres 2023 zahlten grenzüberschreitende Technologieanbieter wie Google, Apple, Facebook, Netflix, TikTok, Microsoft usw. Steuern in Höhe von fast 4 Billionen VND. Im Jahr 2022 beliefen sich die Steuerzahlungen dieses Sektors auf fast 3,5 Billionen VND.

Die oben genannten Steuerzahlen sind jedoch ungenau und reichen nicht aus, um die tatsächlichen Geschäftspraktiken dieser „Giganten“ widerzuspiegeln. Allein im E-Commerce-Sektor entfallen 90 % des Marktanteils für grenzüberschreitende E-Commerce-Dienstleistungen und digitale Plattformen in Vietnam auf sechs große ausländische Anbieter: Meta (Facebook), Google, Microsoft, TikTok, Netflix und Apple. Der vietnamesische Online-Einzelhandelsmarkt wurde 2022 auf ein Volumen von 16,4 Milliarden US-Dollar geschätzt.

Im Bereich der digitalen Werbung beliefen sich die Einnahmen auf Plattformen wie Facebook, YouTube und TikTok laut Kantar Media Vietnam im Jahr 2022 auf rund 2,5 Milliarden US-Dollar. Für 2023 wird ein Anstieg auf 3,4 Milliarden US-Dollar prognostiziert, was 80 Billionen VND entspricht.

Vietnam hat bisher nur einen geringen Teil der von vietnamesischen Unternehmen deklarierten und gezahlten Auftragnehmersteuer eingezogen. Für grenzüberschreitend tätige Unternehmen wurden die entsprechenden Steuern noch nicht erhoben, da diese noch keine Niederlassungen oder juristische Personen in Vietnam gegründet haben. Laut den geltenden Bestimmungen liegt der Steuersatz für E-Commerce-Unternehmen von Einzelpersonen und Familienbetrieben zwischen 1,5 % und 10 %. Dem Staat entgehen dadurch Einnahmen in Milliardenhöhe.

Neben den Steuerausfällen haben die Steuerbehörden auch Fälle von Steuerhinterziehung und Steuervermeidung durch grenzüberschreitende Dienstleister festgestellt.

Herr Nguyen Bang Thang, Direktor der Abteilung für Großunternehmenssteuer (Generaldirektion für Steuern), erklärte, dass die Steuerbehörden weiterhin die günstigsten Bedingungen für ausländische Lieferanten und inländische Unternehmen schaffen werden, damit diese in Vietnam erfolgreich tätig werden und ihre Geschäfte ausbauen können. Gleichzeitig werden die Steuerbehörden jedoch auch strenge Sanktionen verhängen und Verstöße gemäß den geltenden Gesetzen gegen Organisationen ahnden, die vorsätzlich Steuerverstöße begehen.

Ein Paradebeispiel für Steuervergehen ist TikTok Shop. Laut Steuerbehörden operieren seit über einem Jahr zahlreiche Unternehmen und Privatpersonen ohne Steuerregistrierung und umgehen die 10,8%ige Steuer, indem sie Werbung über gemietete Accounts von Agenturen mit offiziellen Verträgen mit TikTok in Vietnam schalten. Diese Agenturen bieten offen steuerfreie Account-Vermietung an und nutzen verschiedene Methoden, um die Rechnungsstellung an Kunden zu minimieren. Dadurch vermeiden sie Steuererklärungen und gefährden die Staatseinnahmen.

Lösungen zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung.

Herr Nguyen Bang Thang bestätigte, dass die Steuerbehörden regelmäßig mit relevanten Behörden zusammenarbeiten, um Daten zu prüfen und abzugleichen sowie Risiken hinsichtlich der Meldepflichten ausländischer Lieferanten und autorisierter Organisationen zu analysieren. Ziel ist es, Inspektions- und Prüfungsmaßnahmen durchzuführen und Verstöße konsequent zu ahnden. „Die Erfahrungen anderer Länder, darunter der USA und Europas, zeigen, dass eine enge und synchronisierte Zusammenarbeit zwischen staatlichen Verwaltungsbehörden und Steuerbehörden unerlässlich ist, um eine umfassende Datenbank für E-Commerce-Transaktionen und grenzüberschreitende Dienstleistungen aufzubauen“, so Herr Thang.

Frau Nguyen Thi Minh Huyen, stellvertretende Direktorin der Abteilung für E-Commerce und digitale Wirtschaft ( Ministerium für Industrie und Handel ), bestätigte die Problematik der Steuerausfälle im E-Commerce und erklärte, dass die rechtlichen Bestimmungen zur Steuererhebung im E-Commerce noch nicht vollständig ausgearbeitet seien.

Darüber hinaus erfolgt ein Großteil der aktuellen E-Commerce-Transaktionen per Nachnahme. Das Fehlen eines zeitnahen Mechanismus zum Datenaustausch sowie zum Informationsaustausch zwischen den zuständigen Aufsichtsbehörden trägt zu Steuerausfällen für grenzüberschreitend tätige Unternehmen bei.

Laut Frau Huyen liegt die Lösung darin, den Rechtsrahmen im Bereich E-Commerce auszubauen und zu verbessern sowie einen Mechanismus zum Daten- und Informationsaustausch durch zwischen den beiden Ministerien geschlossene Vereinbarungen zu etablieren. Darüber hinaus schlug sie vor, dass das Finanzministerium die digitale Technologie im Steuermanagement für den E-Commerce weiter einsetzt, die Rolle des E-Commerce-Portals stärkt und E-Commerce-Dienstleistungen im Ausland anbietet.

Professor Hoang Van Cuong, Mitglied des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung , ist der Ansicht, dass zur Bekämpfung grenzüberschreitender Steuerhinterziehung die Förderung einer synchronisierten digitalen Transformation und der Aufbau einer umfassenden digitalen Datenbank für eine einfache und effektive Steuerverwaltung unerlässlich sind. Investitionen in Technologien zur Verwaltung von Steuerinformationen und die gemeinsame Nutzung von Datensystemen sind dabei von entscheidender Bedeutung. Zudem müssen die Steuerbehörden automatisierte Technologien zur Steuerung von E-Commerce-Aktivitäten verstärkt einsetzen.

Zusätzlich zu den oben genannten Maßnahmen wird der Steuersektor in der zweiten Jahreshälfte 2023 die Prüfungen und Kontrollen in Bereichen mit hohem Risiko für Steuerbetrug und -hinterziehung sowie in Sektoren mit erheblichem Umsatzpotenzial wie dem E-Commerce und digitalen Plattformen verstärken. Auch das Umsatzmanagement für E-Commerce-Unternehmen, die auf elektronischen Handelsplattformen tätig sind, wird weiter optimiert.

Quelle: baodautu

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