Beseitigung von „Engpässen“ bei Mehrwertsteuererstattungen

(Chinhphu.vn) - Der wichtigste Aspekt dieser Änderung ist die rasche Bewältigung der Folgen von Naturkatastrophen, Stürmen und Überschwemmungen, die Wiederherstellung der Produktion und des Geschäftsbetriebs, insbesondere im Agrarsektor, und gleichzeitig die Beseitigung von "Engpässen" bei der Mehrwertsteuererstattung.

Finanzminister Nguyen Van Thang präsentierte den Vorschlag.

Praktische Probleme gründlich lösen

Am Morgen des 8. Dezember hörte die Nationalversammlung die Präsentation und den Prüfbericht zum Gesetzentwurf zur Änderung und Ergänzung einiger Artikel des Mehrwertsteuergesetzes an.

Finanzminister Nguyen Van Thang sagte, dass diese Änderung von der Regierung als dringend und notwendig erachtet werde, um die Folgen von Naturkatastrophen, Stürmen und Überschwemmungen rasch zu überwinden, die Produktion und das Geschäft, insbesondere im Agrarsektor , schnell wiederherzustellen und gleichzeitig "Engpässe" bei der Mehrwertsteuererstattung zu beseitigen.

In der Stellungnahme der Regierung wurde darauf hingewiesen, dass nach Inkrafttreten des Mehrwertsteuergesetzes Nr. 48/2024/QH15 am 1. Juli 2025 zahlreiche Empfehlungen und Anmerkungen von Verbänden und Unternehmen auf praktische Schwierigkeiten hingewiesen haben, die sich aus der Mehrwertsteuerpolitik in den Bereichen Landwirtschaft, Tierfutter und Steuererstattungsbedingungen ergeben.

Die Änderung dieses Gesetzes erfolgt im Geiste der Resolution 66 des Politbüros und des Artikels 26 Absatz 2 des Gesetzes über die Verkündung von Rechtsdokumenten, der die Verkündung von Gesetzen direkt während der laufenden Sitzung der Nationalversammlung zur Lösung dringender Probleme ermöglicht.

Der Finanzminister erklärte, dass sich der Gesetzentwurf auf die Änderung von drei Hauptinhalten konzentriere, um praktische Mängel gründlich zu beheben.

Erstens unterliegen landwirtschaftliche Produkte nicht der Mehrwertsteuer, sind aber dennoch zum Vorsteuerabzug berechtigt. Der Inhalt dieses Vorsteuerabzugs ist seit 2014 stabil geregelt. Konkret unterliegen Unternehmen, Genossenschaften und Genossenschaftsverbände, die Feldfrüchte, Forstprodukte, Vieh- und Wasserprodukte (die noch nicht zu anderen Produkten verarbeitet wurden oder nur einer normalen Vorverarbeitung unterzogen wurden) an andere Unternehmen, Genossenschaften und Genossenschaftsverbände kaufen und verkaufen, nicht der Mehrwertsteuer.

Die Vorsteuer auf Waren und Dienstleistungen, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, ist voll abzugsfähig. Diese Regelung wird seit vielen Jahren stabil angewendet und hat die Staatseinnahmen nicht beeinträchtigt. Die Änderung wird den Verwaltungsaufwand verringern und gleichzeitig einen wichtigen Beitrag zur Förderung des Exports von Agrar-, Forst- und Fischereierzeugnissen leisten, da Unternehmen die Steuern nicht mehr im Voraus entrichten und anschließend Erstattungsverfahren durchlaufen müssen. Dadurch werden Zeitverluste und Opportunitätskosten vermieden.

Berichten zufolge müssen Unternehmen der Kaffeeindustrie derzeit rund 5 Billionen VND, die Lebensmittelindustrie rund 2,016 Billionen VND und die Gewürzindustrie rund 2,162 Billionen VND an Vorsteuer zahlen. Kreditinstitute erstatten diese Steuer bei der Bereitstellung von Betriebskapital nicht, was die Unternehmen finanziell belastet.

Zweitens soll eine einheitliche Steuerpolitik für Tierfutter sichergestellt werden. Die Regierung hat der Nationalversammlung einen Antrag auf Streichung des folgenden Absatzes in Artikel 9 Absatz 5 des Mehrwertsteuergesetzes Nr. 48 vorgelegt: „Für Erzeugnisse aus Ackerbau, Forstwirtschaft, Viehzucht, Aquakultur und Fischerei, die nicht zu anderen Erzeugnissen verarbeitet wurden oder nur einer üblichen Vorverarbeitung unterzogen wurden und als Tierfutter oder Arzneimittel verwendet werden, gilt der Mehrwertsteuersatz für Erzeugnisse aus Ackerbau, Forstwirtschaft, Viehzucht und Aquakultur.“ Dies soll eine einheitliche Anwendung der Mehrwertsteuer gemäß den gesetzlichen Bestimmungen für Tierfutter gewährleisten und die Gleichstellung mit importiertem Tierfutter sicherstellen. Denn importiertes Tierfutter ist steuerfrei, während für im Inland produziertes Tierfutter ein Vorsteuersatz von 5 % erhoben wird, der in die Kosten einkalkuliert werden muss, um den Verkaufspreis zu erhöhen.

Diese Verordnung wird Schwierigkeiten für die landwirtschaftliche Produktion beseitigen, insbesondere im Hinblick darauf, dass der Agrarsektor stark von den Folgen von Naturkatastrophen und lang anhaltenden Überschwemmungen betroffen ist.

Drittens sollte die Bestimmung zu den Bedingungen für die Steuererstattung gestrichen werden: „Der Käufer hat nur dann Anspruch auf Steuererstattung, wenn der Verkäufer die Steuern angemeldet und entrichtet hat“ (Artikel 15 Absatz 9 Nummer c des Mehrwertsteuergesetzes 2024). Diese Bestimmung, die zwar 2024 zur Betrugsprävention eingeführt wurde, führt dazu, dass Exportunternehmen bei der Steuererstattung verzögert werden, da sie abwarten müssen, ob der Verkäufer die Steuern angemeldet und entrichtet hat. Dies birgt Schwierigkeiten und Risiken für die Unternehmen, die Steuererstattungen bearbeiten, da ihnen die rechtlichen und technischen Instrumente zur Überprüfung der Steuerehrlichkeit des Verkäufers fehlen. Viele vertreten zudem die Ansicht, dass diese Bestimmung nicht mit dem Grundsatz der unabhängigen Verantwortung von Käufer und Verkäufer vereinbar ist.

Dem Vorschlag zufolge werden die Prüfung und Überwachung der Steuererstattungen konsequent nach den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes durchgeführt, insbesondere da der der Nationalversammlung vorgelegte Entwurf des überarbeiteten Steuerverwaltungsgesetzes Bestimmungen zur engeren Kontrolle der Steuerzahler enthält.

Aufgrund der Dringlichkeit schlug die Regierung vor, dass der Gesetzesentwurf am 1. Januar 2026 in Kraft treten soll, um dem Agrarsektor rechtzeitig Unterstützung zu gewähren und Hindernisse für Unternehmen zu beseitigen.

Mögliche Risiken, Betrugsfälle und rechtliche Lücken für Beamte bei der Mehrwertsteuererstattung antizipieren und klären.

Bei der Prüfung der Änderung und Ergänzung einer Reihe von Artikeln des Mehrwertsteuergesetzes erklärte der Vorsitzende des Wirtschafts- und Finanzausschusses, Phan Van Mai, dass der Ausschuss darin übereinstimme, dass die Einholung von Stellungnahmen relevanter Parteien während des Umsetzungsprozesses des Gesetzes notwendig sei, um rasch Lösungen zur Beseitigung von Hindernissen und Engpässen für Bürger und Unternehmen zu finden.

Die von der Regierung vorgeschlagenen Änderungen betreffen allesamt Bestimmungen, die bei der Änderung des Mehrwertsteuergesetzes im Jahr 2024 mit Wirkung zum 1. Juli 2025 zu berücksichtigen sind. Zahlreiche Stellungnahmen im Wirtschafts- und Finanzausschuss empfahlen eine sorgfältige Prüfung, da das Gesetz und die zugehörigen Richtlinien erst kürzlich in Kraft getreten sind und noch nicht genügend Zeit für eine umfassende Bewertung besteht.

Der Wirtschafts- und Finanzausschuss ist der Ansicht, dass das Hauptproblem im langsamen Verfahren zur Steuererstattung liegt. Daher muss klar definiert werden, welche Inhalte tatsächlich einer Gesetzesänderung bedürfen, welche in die Zuständigkeit der ausführenden Organisation fallen oder in den entsprechenden Verordnungen geregelt werden müssen. Gleichzeitig muss sichergestellt werden, dass keine Schlupflöcher bestehen, die zu Einnahmeverlusten führen, und dass die Bestimmungen der Verordnung 188 eingehalten werden.

Bezüglich der Zuständigkeit herrscht weitgehend Einigkeit darüber, dass eine Gesetzesänderung in dieser Sitzung der Nationalversammlung nicht erforderlich ist. Die Prüfstelle schlug vor, dass die Regierung im Falle eines dringenden Handlungsbedarfs zur Beseitigung von Engpässen eine Resolution gemäß Resolution Nr. 206 der Nationalversammlung erlassen und anschließend eine umfassende Bewertung durchführen kann, um vor März 2027 eine Gesetzesänderung vorzuschlagen.

Um die Schwierigkeiten für Unternehmen rasch zu beheben, beschloss der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung in der 10. Sitzung, den Gesetzentwurf der Nationalversammlung zur Beratung vorzulegen. Der Vorsitzende des Wirtschafts- und Finanzausschusses betonte die Wichtigkeit der sorgfältigen Prüfung, des Vorgehens gegen Betrugsfälle und der Klärung von Rechtslücken im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuererstattung und forderte die zuständige Behörde auf, die potenziellen Risiken, Betrugsfälle und rechtlichen Lücken für Beamte bei der Bearbeitung von Mehrwertsteuererstattungen sowie die Maßnahmen und Verantwortlichkeiten staatlicher Verwaltungsbehörden im Falle von Betrug mit Mehrwertsteuererstattungsrechnungen, der zu Einnahmeverlusten für den Staatshaushalt führt, zu analysieren.

Phuong Lien

Quelle: https://baochinhphu.vn/thao-go-diem-nghen-trong-hoan-thue-gtgt-102251208114029544.htm