Ausgefeilte Tricks beim Kauf und Verkauf elektronischer Rechnungen in Nghe An

In letzter Zeit haben jedoch einige Organisationen und Einzelpersonen die Flexibilität der Mechanismen und Richtlinien ausgenutzt, um Unternehmen zu gründen und Rechnungen zu kaufen und zu verkaufen, um Gewinne zu erzielen und Geld aus dem Staatshaushalt zu erhalten.

Steuerbetrug nimmt zu.

Zunächst muss bestätigt werden, dass der Übergang von Papierrechnungen zu elektronischen Rechnungen darauf abzielt, Verwaltungsverfahren zu reformieren, Komfort zu schaffen, Kosten zu senken und die Unternehmensproduktivität zu steigern. Dies ist eine Aktivität, die zur Förderung der nationalen digitalen Transformation , zur Entwicklung der digitalen Wirtschaft und der digitalen Gesellschaft beiträgt und der Geschäftswelt, den Menschen und der Gesellschaft viele Vorteile bringt. Die korrekte Umsetzung der Vorschriften zu Rechnungen und Dokumenten trägt zur Schaffung eines gesunden und gleichberechtigten Geschäftsumfelds bei und schafft günstige Bedingungen für die Geschäftsentwicklung.

Die Menschen melden Verwaltungsverfahren an und registrieren ihre Unternehmen im Servicezentrum der Provinzverwaltung. Foto: Nguyen Hai

In jüngster Zeit haben jedoch viele Unternehmen Gesetzeslücken und eine laxe Steuerpolitik ausgenutzt und sich damit der Profitgier schuldig gemacht. Unter ihnen haben einige Hightech-Kriminelle elektronische Rechnungen gefälscht und diese offen auf sozialen Netzwerkplattformen wie Facebook, Zalo usw. gekauft und verkauft.

Geschäftshaushalte oder Unternehmen, die Transaktionen mit der regionalen Steuerbehörde durchführen. Foto mit freundlicher Genehmigung der Zeitung Nghe An

Gemäß der Entscheidung Nr. 885/QD-BKHĐT des Ministeriums für Planung und Investitionen vom 30. Juni 2021 zur Verabschiedung von Verwaltungsverfahren im Bereich der Unternehmensgründung und -führung müssen Gewerbetreibende bei der Registrierung zur Unternehmensgründung lediglich Kopien vorlegen und müssen keine Dokumente zum Nachweis persönlicher Daten notariell beglaubigen lassen. Die Registrierungsdokumente können elektronisch eingereicht werden. Diese Regelung schafft günstige Bedingungen für Privatpersonen und Gewerbetreibende, stellt jedoch eine Lücke im Risikomanagement für den Steuersektor dar. Viele Betrüger verwenden unangemessene Rechtsdokumente, geben ungenaue Angaben zur Unternehmensgründung an, kaufen und verkaufen dann für kurze Zeit illegal Rechnungen, „fliehen“ dann, geben die alte Adresse auf und gründen ein anderes Unternehmen, um illegal Rechnungen zu kaufen und zu verkaufen.

Gemäß dem elektronischen Rechnungsverwaltungsprozess erfolgt die Registrierung für die Verwendung elektronischer Rechnungen über ein automatisches elektronisches Informationsportal. Die Steuerbehörde erhält und bearbeitet die Rechnung innerhalb eines Werktages. Da die Ausstellung einer Gewerbeanmeldung, wie oben erwähnt, jedoch zu einfach ist, erschwert dies der Steuerbehörde die Verwaltung von Steuerzahlern mit elektronischen Rechnungen erheblich. Darüber hinaus gründen Rechnungsverkäufer häufig neue Unternehmen, stellen in kurzer Zeit massenhaft Rechnungen aus, geben dann ihre Geschäftsadresse auf und gründen weiterhin neue Unternehmen, was die Rückverfolgung noch schwieriger macht.

(Herr Nguyen Dinh Duc – Direktor der Steuerabteilung von Nghe An teilte mit)

Tatsächlich gibt es viele Fälle, in denen Unternehmen verdächtigt werden, Rechnungen zu kaufen und zu verkaufen oder sogar eine Tracking-Datei anzulegen. Doch wenn die Steuerbeamten zur Überprüfung kommen, stellen sie fest, dass zwar immer noch Personen als gesetzliche Vertreter benannt sind, diese jedoch behaupten, dass sie das Unternehmen nicht kennen, nicht mit ihm verwandt sind und nicht für dieses Unternehmen arbeiten.

Darüber hinaus sind die Strafen für den Kauf und Verkauf von Rechnungen nach wie vor gering und nicht abschreckend genug. Insbesondere gemäß Artikel 203 des Strafgesetzbuchs 2015, der das illegale Drucken, Ausstellen, Kaufen und Verkaufen von Rechnungen und Dokumenten zur Zahlung an den Staatshaushalt als Straftatbestand festlegt, beträgt die Höchststrafe für diese Tat ein Gefängnis von 1 bis 5 Jahren, die höchste Geldstrafe für gewerbliche juristische Personen 1 Milliarde VND. Gleichzeitig sind die illegalen Gewinne aus dem Verkauf von Rechnungen sehr hoch und haben schwerwiegende Folgen für den Staatshaushalt.

Seit der Umstellung auf elektronische Rechnungen ist die Zahl der Kunden, die die One-Stop-Transaktionsabteilung des Finanzamts besuchen, deutlich zurückgegangen. Im Bild: Menschen kommen, um Registrierungsgebühren bei der Steuerbehörde von Vinh zu bezahlen. Foto: Nguyen Hai

Obwohl in Nghe An erst seit weniger als einem Jahr elektronische Rechnungen ausgestellt werden, wurden bei Überwachungen Zehntausende Rechnungen ohne Authentifizierungscodes entdeckt. Die Steuerbehörde von Nghe An musste die Rechnungsregistrierung bei 91 neu gegründeten Unternehmen vorübergehend aussetzen. Gleichzeitig wurden in der Steuerbehörde von Ho-Chi-Minh-Stadt 450.000 Rechnungen ohne Authentifizierungscodes entdeckt. Es gab sogar einen Fall, in dem ein Vogelnest-Unternehmen innerhalb von nur einer Woche Rechnungen im Wert von 34.000 Milliarden VND ausstellte. Bei der Überprüfung stellte sich heraus, dass sich unter den Rechnungen des Vogelnest-Unternehmens nur 40 Millionen VND befanden; der Rest waren Rechnungen, die an die Börse ausgestellt wurden.

Welche Lösungen gibt es, um zu verwalten und zu straffen?

Es ist eine Tatsache, dass der Kauf und Verkauf von Rechnungen, insbesondere seit der Ausstellung elektronischer Rechnungen, sehr kompliziert ist, während die Steuerbehörde bei der derzeitigen Verwaltungsmethode im Kampf gegen Personen mit dem oben genannten Verhalten völlig passiv ist.

Die Ermittlungsbehörde der Provinz Nghe An hat entschieden, ein Unternehmen wegen Steuerbetrugs strafrechtlich zu verfolgen. Foto mit freundlicher Genehmigung der Zeitung Nghe An

Gemäß Artikel 21 des Rundschreibens Nr. 31/2021/TT-BTC vom 17. Mai 2021 heißt es: Steuerzahler mit hohem Rechnungs- und Dokumentenrisiko werden in die Liste der Überprüfungen und Kontrollen am Sitz der Steuerbehörde aufgenommen. Steuerzahler mit geringem bis mittlerem Risiko werden stichprobenartig geprüft, kontrolliert und bearbeitet. Zudem erhalten sie verstärkte Unterstützung bei der Einhaltung der gesetzlichen Rechnungsvorschriften. Das bedeutet, dass die Steuerbehörde nach den von den Steuerzahlern ergriffenen Maßnahmen eine Nachprüfung durchführt.

Wenn also elektronische Rechnungen verkauft werden, führt die Steuerbehörde grundsätzlich eine Überprüfung, Erkennung und Bearbeitung durch. Die Steuerbehörde verhält sich dabei völlig passiv und geht eher defensiv als proaktiv gegen die Rechnungsverkäufer vor.

Die interdisziplinäre Delegation von Vinh City bei einer Inspektion der Geschäftsabläufe in der Mai Hac De Straße, Vinh City. Foto: Nguyen Hai

Darüber hinaus erhält die Steuerbehörde zwar regelmäßig Abstimmungsdokumente und Warnungen vor hohen Risiken in Bezug auf Steuern und Rechnungen, der Inhalt ist jedoch recht einfach, beispielsweise: Unternehmen (DN) sind nicht an der Geschäftsadresse tätig, haben keinen Input, aber es wurden Rechnungen ausgestellt, Waren wurden von Unternehmen gekauft, die die Geschäftsadresse aufgegeben haben, Waren wurden von Unternehmen gekauft, die hohe Risiken in Bezug auf Steuern bergen … Allerdings sind die oben genannten Warninhalte recht allgemein gehalten, sodass es schwierig ist, gegen Steuerzahler (NNT) vorzugehen, die Rechnungen von gewarnten Unternehmen verwenden.

Beweis für einen Fall, in dem der Kauf und Verkauf von Rechnungen große Haushaltsschäden verursachte. Foto mit freundlicher Genehmigung von CSCC

Tatsächlich gibt es viele verschiedene Arten von Unternehmen, die einem hohen Risiko des Rechnungsverkaufs ausgesetzt sind. Manche Unternehmen sind nur für den Rechnungsverkauf gegründet worden, andere betreiben sowohl echtes Geschäft als auch den Rechnungsverkauf, und es gibt Fälle von Floating-Käufen ohne Eingangsrechnungen, aber beim Warenverkauf beauftragen sie ein anderes Unternehmen mit der Ausstellung von Ausgangsrechnungen. Wenn die Warnhinweise daher nicht spezifisch sind und die Art der Verstöße des E-Rechnungsverkäufers nicht klarstellen, wird es sehr schwierig sein, mit Steuerzahlern umzugehen, die Rechnungen dieser riskanten Unternehmen verwenden.

Aufgrund der oben beschriebenen Vorgehensweisen ist es laut dem Leiter der Steuerbehörde von Nghe An notwendig, parallele Lösungen zu implementieren. Zunächst einmal eine Reihe politischer Lösungen: Die Steuerbehörde muss die zuständigen Behörden beraten und ihnen Vorschläge für strengere und abschreckendere Vorschriften und Sanktionen gegen das Verbrechen der illegalen Ausstellung und des illegalen Verkaufs von Rechnungen unterbreiten. Darüber hinaus gibt es eine Möglichkeit, mit Steuerzahlern umzugehen, die illegale Rechnungen verwenden und Steuererklärungen abgegeben haben, um den zu zahlenden Steuerbetrag zu senken oder den Betrag der Steuerrückerstattung zu erhöhen und so die Nachfrage nach illegalen Rechnungen zu verhindern. Dieses Thema muss angegangen werden, um die Grundursache, nämlich die Nachfrage nach illegalen Rechnungen, zu bekämpfen.

Den Dialog stärken, um Hindernisse zu beseitigen, die tatsächlichen Geschäftsabläufe zu verstehen und die Informationen von Unternehmen, die elektronische Rechnungen ausstellen, zu überprüfen. Foto: Nguyen Hai

Darüber hinaus ist es notwendig, die Vorschriften auf der Grundlage der praktischen Situation der Steuerverwaltung zu ergänzen. Stellt die Steuerbehörde fest, dass ein Steuerzahler Anzeichen eines hohen Risikos aufweist, kann der Leiter der Steuerbehörde den Steuerzahler in notwendigen Fällen auffordern, bei jedem Vorfall die Form der Verwendung elektronischer Rechnungen anzuwenden, um den Kauf und Verkauf von Rechnungen umgehend zu verhindern. Darüber hinaus ist es notwendig, die Bearbeitungszeit für den Erhalt und die Bearbeitung der elektronischen Rechnungsregistrierungserklärung des Steuerzahlers zu verlängern, anstatt wie gemäß den geltenden Vorschriften nur einen Tag für den Informationsabgleich einzuplanen.

Die zweite besteht aus einer Reihe von Lösungen zu Managementmethoden: Für Rechnungsverkäufer ist es notwendig, von der Anti- zur Präventionsstrategie überzugehen, indem die Steuerzahler bereits zu Beginn ihrer Gründung überwacht werden und mit der Entgegennahme und Bearbeitung von Registrierungsanträgen für die Verwendung elektronischer Rechnungen begonnen wird.

Ermittler prüfen und verifizieren einen Fall von Rechnungshandel. Foto mit freundlicher Genehmigung der Zeitung Nghe An

Derzeit schreibt die Steuerbehörde der Provinz Nghe An vor, dass bei neu gegründeten Unternehmen der mit der Überwachung des Unternehmens beauftragte Beamte innerhalb von 5 bis 10 Tagen ab dem Datum den Geschäftsstandort überprüfen und eine erste Risikobewertung und -klassifizierung gemäß den vorläufigen Risikobewertungskriterien durchführen muss, die die Steuerbehörde von Nghe An entwickelt hat, wie z. B.: allgemeine Bewertung des gesetzlichen Vertreters/Hauptsitzes/Buchhaltungsapparats des Unternehmens/Anfangsvermögens des Unternehmens … Die erste Risikobewertung dient als Grundlage für die Bekämpfung von Fällen, die Anzeichen von Betrug aufweisen.

Die Entscheidung Nr. 489/QD-TCT der Generaldirektion für Steuern vom 7. April 2022 schreibt die Übermittlung von Berichten und Empfehlungen zur Strafverfolgung an die Ermittlungsbehörde klar vor. Vor der Übermittlung der Unterlagen muss die Steuerbehörde jedoch feststellen, um welchen Steuerverstoß es sich handelt und welche Anzeichen für eine Straftat vorliegen. In der Vergangenheit hat sich die Steuerbehörde für eine sichere Lösung entschieden und die Unterlagen nicht konsequent an die Ermittlungsbehörde übermittelt. Daher ist die Zahl der wegen des Kaufs und Verkaufs von Rechnungen strafrechtlich verfolgten Unternehmen nicht hoch; sie reicht nicht aus, um diejenigen abzuschrecken, die sich gewinnbringender Handlungen schuldig machen.

Quelle: https://baonghean.vn/thu-doan-tinh-vi-trong-mua-ban-hoa-don-dien-tu-o-nghe-an-post274179.html