Erhebung persönlicher Steuern bei Online-Unternehmen: Bedarf an „umfassender“ Technologie

Anonyme Geschäftsleute im Cyberspace „aufspüren“

Laut Statistiken der Generaldirektion für Steuern gab es Anfang Oktober 2023 74 ausländische Lieferanten aus vielen Ländern wie den Vereinigten Staaten, den Niederlanden, Südkorea, Singapur, Irland, Litauen ... mit weltweit führenden Namen wie Meta, Google, Apple, Tiktok, Samsung ..., die sich über das elektronische Portal für ausländische Lieferanten registrierten, Steuern deklarierten und zahlten. Die eingenommenen Steuern beliefen sich jedoch nur auf 11.498 Milliarden VND. Mittlerweile werden die Einnahmen aus grenzüberschreitenden Geschäften auf mehrere Milliarden US-Dollar pro Jahr geschätzt. Dies zeigt, dass die Steuererhebung im Online-Handel noch immer schwierig ist.

Tatsächlich haben die Behörden in letzter Zeit große Anstrengungen unternommen, um Steuern auf E-Commerce-Plattformen einzuziehen. Konkret bedeutet dies, dass nach über einem Jahr Betrieb des elektronischen Informationsportals für ausländische Lieferanten nun auch das E-Commerce-Informationsportal (Betrieb ab 15. Dezember 2022) mit drei Informationsbereitstellungszeiträumen rund 350 E-Commerce-Handelsplätze „überflutet“. Dadurch erfasst der Steuersektor Informationen zu mehr als 191.000 Organisationen und Einzelpersonen, die auf dem Parkett handeln, mit einem gesamten Transaktionswert von 44,5 Billionen VND.

Derzeit sind sich viele Leute, die über Online-Kanäle verkaufen, über die Vorschriften zur Steuerzahlung nicht im Klaren. Illustration

Zu den Informationen über Organisationen und Einzelpersonen, die im Internet Geschäfte tätigen, gehören: Name, Steuernummer/Gewerberegistrierungs-/Personenidentifikationsnummer, E-Mail, Telefonnummer, Adresse, Produktlinie, Bankkonto, Transaktionswert im Internet … Für die Steuerbehörden sind diese Daten wertvoll, da sie ihnen als Grundlage für die Berechnung von Steuern und die Verwaltung von Einzelpersonen dienen, die im Cyberspace scheinbar problemlos anonym Geschäfte tätigen.

Aus diesem Grund haben sich in letzter Zeit viele Verkäufer auf E-Commerce-Plattformen gegenseitig dazu gedrängt und aufgefordert, sich im Voraus für die Steuererklärung anzumelden. So können sie vermeiden, von der Steuerbehörde zur Arbeit aufgefordert zu werden, jahrelang Steuernachzahlungen zu leisten und bei verspäteter Zahlung Bußgelder in Höhe von mehreren zehn oder hundert Millionen Dong zu zahlen, die sogar den geschuldeten Steuerbetrag übersteigen.

Frau Pham Ngoc Lan – Cau Giay aus Hanoi sagte, sie verkaufe derzeit Modeaccessoires . Neben dem traditionellen Verkauf hat sie sich auch mit der Form des Verkaufs über soziale Netzwerke auseinandergesetzt.

Frau Lan erklärte: „In letzter Zeit wurden vielen Geschäften Steuernachzahlungen auferlegt. Das bereitet mir große Sorgen. Ich bitte um Informationen zu den Steuervorschriften. Ich verstehe das nicht und mache mir große Sorgen um die Steuererhebung für diese Geschäftstätigkeit.“

Laut der Generaldirektion für Steuern legt Artikel 4 des Rundschreibens 40 des Finanzministeriums , gültig ab 1. August 2021, fest, dass Privatpersonen und Geschäftshaushalte Mehrwertsteuer und Einkommensteuer zahlen müssen, wenn sie im Jahr Einnahmen von über 100 Millionen VND erzielen. Allerdings ist diese Regelung nicht allen Verkäufern klar.

Das Steuerrecht sieht vor, dass ein Geschäftshaushalt oder eine Einzelperson, die eine Geschäftstätigkeit ausübt, unabhängig davon, ob sie über eine Gewerbeanmeldung verfügt oder nicht und nicht von der Steuer befreit ist, gemäß den gesetzlichen Bestimmungen Steuern wie Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und Gewerbelizenzgebühren zahlen muss. Artikel 33 des Steuerverwaltungsgesetzes Nr. 38 besagt eindeutig, dass sich Geschäftsleute innerhalb von 10 Werktagen ab dem Datum der Aufnahme ihrer Geschäftstätigkeit für die Steuer registrieren müssen.

Gemäß den Vorschriften erfolgt die Steuerverwaltung derzeit nach dem Mechanismus der Selbsterklärung und Selbstzahlung. Daher ist die Steuerverwaltung für Einzelpersonen, die Online-Geschäfte betreiben, immer noch mit vielen Schwierigkeiten verbunden, insbesondere für Einzelpersonen, die Online-Geschäfte ohne Unternehmensregistrierung betreiben.

Für eine effektive Steuererhebung ist Technologie erforderlich

Die explosionsartige Verbreitung der Informationstechnologie hat zu einer starken Entwicklung des Kauf- und Verkaufsgeschäfts sowie der Geschäftsaktivitäten über soziale Netzwerke geführt, insbesondere über grenzübergreifende E-Commerce-Plattformen. Austausch zu diesem Thema, MSc. Nguyen Nam Trung, Dozent der juristischen Fakultät, Universität für Wirtschaft und Finanzen, Ho-Chi-Minh-Stadt. Ho Chi Minh sagte, dass der grenzüberschreitende E-Commerce vielen Einzelpersonen und Organisationen große Einnahmen beschere. Allerdings bringt es auch viele Herausforderungen für das Steuermanagement mit sich.

In der Praxis haben die aktuellen gesetzlichen Regelungen zur Steuerverwaltung noch nicht alle aufgetretenen Probleme gelöst und es gibt noch viele Schlupflöcher, die geschlossen werden müssen. Daher müssen schnell Lösungen gefunden werden, die dazu beitragen, die Effizienz des Steuermanagements für grenzüberschreitende digitale Dienstleistungsaktivitäten zu verbessern.

Das Wichtigste ist insbesondere der Aufbau und die Entwicklung eines Informationstechnologiesystems, das die Steuererklärung, -berechnung und -zahlung bequem und vollständig unterstützt und verwaltet.

Um Steuern von Technologieplattformen einziehen zu können, müssen die Verwaltungsbehörden Experten zufolge über technologische Tools verfügen, die mit der Entwicklung der aktuellen digitalen Plattformen Schritt halten können.

Experten sagten außerdem, dass die Verwaltungsbehörden, um Steuern von Technologieplattformen einziehen zu können, über technologische Tools verfügen müssen, die mit der Entwicklung der aktuellen digitalen Plattformen Schritt halten können. Die Realität sieht jedoch so aus, dass die Regulierungsbehörden in technologischer Hinsicht oft hinter den Unternehmen zurückliegen. Dies stellt eine enorme Herausforderung bei der Steuererhebung von grenzüberschreitenden digitalen Plattformen dar.

Informationen zu den Gründen, warum die Steuerverwaltung für Einzelpersonen, die in Vietnam Online-Geschäfte betreiben, derzeit mit vielen Schwierigkeiten konfrontiert ist, insbesondere für Einzelpersonen, die Online-Geschäfte betreiben, ohne ihr Unternehmen zu registrieren, sagte Master Nguyen Thanh Minh Chanh, Dozent der juristischen Fakultät der Industrieuniversität Ho-Chi-Minh-Stadt. Ho-Chi-Minh-Stadt ist der Ansicht, dass Einzelpersonen, die in kleinem Umfang und spontan auf Online-Plattformen Geschäfte machen und nicht als Händler gelten, ihr Geschäft nicht registrieren müssen. Allerdings bedarf es für die Abgrenzung und Steuerung der genannten Kleinunternehmen gegenüber Online-Händlern noch immer eines klaren und transparenten Mechanismus.

Allerdings sind einige gesetzliche Regelungen hierzu noch immer ungeeignet und veraltet. Dies führt dazu, dass die Steuerverwaltung für ein großes Gebiet vernachlässigt wird, das einen bedeutenden Beitrag zur gesamten Volkswirtschaft verspricht.

Daher ist es notwendig, den Begriff des E-Commerce zu definieren und das Subjekt als eine Einzelperson zu identifizieren, die innerhalb und außerhalb des vietnamesischen Staatsgebiets der Steuer unterliegt. Außerdem ist es notwendig, das Prinzip der Steuerberechnung festzulegen, bei dem zwischen E-Commerce und traditionellem Handel nicht unterschieden wird, um Fairness und Effizienz zu gewährleisten. Um diesem Problem zu begegnen, ist die Entwicklung eines Steuersystems notwendig, das flexibel und transparent ist und die Einhaltung der Vorschriften fördert.

Herr Nguyen Huu Tuan, Leiter der Abteilung für E-Commerce-Management im Ministerium für E-Commerce und digitale Wirtschaft (Ministerium für Industrie und Handel), betonte das Ausmaß und das explosive Wachstum dieses Sektors in jüngster Zeit und sagte, dass der E-Commerce-Sektor in Vietnam im letzten Jahr eine Wachstumsrate von etwa 20 % verzeichnete und 16,4 Milliarden USD erreichte, wobei jeder Kopf 300 USD pro Jahr ausgab. Schnelles Wachstum führt zwangsläufig zu Problemen wie Produktfälschungen, Nachahmungen und Steuerausfällen.

Die Infrastruktur für Zahlung, Versand und Lieferung hat sich geändert, um neuen Geschäftsmodellen in diesem Bereich gerecht zu werden, wie beispielsweise: Dropshipping (ein Verkaufsmodell, bei dem keine Warenlagerung erforderlich ist), Print-on-Demand (Verkauf von Designs auf Anfrage), Affiliate-Marketing (Neukunden Produkte/Dienstleistungen durch das Senden von Links vorstellen) …

Laut Herrn Tuan müssen die Steuerbehörden die Merkmale jeder Art von E-Commerce klar verstehen und wissen, dass die Haupteinnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen stammen. Provisionen auf Dienstleistungen verdienen; Einnahmen aus Werbung, Erbringung von Dienstleistungen usw. bilden die Grundlage für die Steuerberechnung.

Die Merkmale der digitalen Wirtschaft und die rasante Entwicklung des E-Commerce stellen sowohl für die Verwaltung der Geschäftsaktivitäten über E-Commerce-Plattformen als auch für das Steuermanagement zahlreiche Herausforderungen dar. Deshalb müssen die Funktionsbereiche nicht nur den Aufbau und die Entwicklung eines ausreichend leistungsstarken Informationstechnologiesystems zur „Steuerabschöpfung“ verstärken, sondern auch viele Lösungen gleichzeitig umsetzen, um sowohl die Rechte und Pflichten von Online-Geschäftsleuten zu gewährleisten als auch den Verlust von Haushaltseinnahmen an den Staat zu vermeiden.

Quellenlink: https://congthuong.vn/thu-thue-ca-nhan-kinh-doanh-truc-tuyen-can-cong-nghe-truy-quet-291757.html