Ανάγκη για ολοκληρωμένη αναθεώρηση του ισχύοντος ορίου φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ο συνδυασμός της μείωσης του φορολογικού συντελεστή και της αύξησης του φορολογικού ορίου θα στηρίξει τους εργαζόμενους και θα διασφαλίσει μια σταθερή πηγή εσόδων του προϋπολογισμού.

Όπως αναφέρει η εφημερίδα Nguoi Lao Dong , το Υπουργείο Οικονομικών ζητά σχόλια σχετικά με το σχέδιο του νέου νόμου περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οποίος προτείνει τη μείωση των προοδευτικών φορολογικών κλιμακίων από 7 σε 5. Ωστόσο, αυτό που ανησυχεί τους ειδικούς και το κοινό είναι ότι το όριο φορολογητέου εισοδήματος, ακόμη και με τις προσαρμογές, παραμένει ξεπερασμένο και δεν αντικατοπτρίζει επαρκώς το τρέχον επίπεδο των προσωπικών επιδομάτων και το οικονομικό πλαίσιο.

Πώς θα επηρεάσει η πλήρης κατάργηση του φορολογικού συντελεστή 35% το όριο φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Ο καθηγητής Hoang Van Cuong, μέλος της 15ης Εθνοσυνέλευσης και Αντιπρόεδρος του Κρατικού Συμβουλίου Καθηγητών, τόνισε ότι η μείωση του αριθμού των φορολογικών κλιμακίων είναι απαραίτητη και συμβάλλει στην απλοποίηση του φορολογικού συστήματος. Ωστόσο, για να υπάρξει μια φορολογική πολιτική που να είναι κατάλληλη για την πραγματικότητα και να ευθυγραμμίζεται με τους στόχους του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, η συντακτική υπηρεσία πρέπει να εξετάσει προσεκτικά και να υπολογίσει το χάσμα εισοδήματος μεταξύ των κλιμακίων, καθώς και τον φορολογικό συντελεστή που εφαρμόζεται σε κάθε κλιμάκιο.

Οι ειδικοί προτείνουν την αύξηση του προσωπικού επιδόματος και του ορίου φορολογίας ώστε να αντικατοπτρίζεται καλύτερα η τρέχουσα οικονομική κατάσταση. (Φωτογραφία: HOANG TRIEU)

Σύμφωνα με τον καθηγητή Hoang Van Cuong, κατά τη σύνταξη του νέου νόμου περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, απαιτείται μια ολοκληρωμένη προσέγγιση, όχι μόνο με τη μείωση του αριθμού των φορολογικών κλιμακίων, αλλά και με την ταυτόχρονη εξέταση πολλών άλλων παραγόντων. Στόχος είναι τα φορολογικά κλιμάκια να αντικατοπτρίζουν πραγματικά τη φορολογική ικανότητα των ανθρώπων, να ενθαρρύνουν την εργασία και, ιδιαίτερα, να προσελκύουν ανθρώπινο δυναμικό υψηλής ποιότητας. Ο καθηγητής Cuong πιστεύει ότι κατά τον καθορισμό των φορολογικών κλιμακίων και των φορολογικών συντελεστών για κάθε κλιμάκιο, είναι απαραίτητη μια ολοκληρωμένη εξέταση των επιπέδων, υπολογίζοντας πλήρως το κόστος διασφάλισης του βιοτικού επιπέδου των ανθρώπων και, ως εκ τούτου, καθορίζοντας τους κατάλληλους φορολογικούς συντελεστές.

Ο δικηγόρος Nguyen Duc Nghia, μέλος του Συνδέσμου Φορολογικών Συμβουλών και Φορολογικών Πρακτορείων της πόλης Χο Τσι Μινχ, σχολίασε ότι μετά από περισσότερο από μια δεκαετία σχεδόν «παγώματος», η τρέχουσα πολιτική φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν είναι πλέον κατάλληλη για την πραγματικότητα της ζωής των ανθρώπων.

Ανέφερε την πιο πρόσφατη σημαντική προσαρμογή στο προσωπικό επίδομα το 2013, όταν το επίδομα για τα άτομα αυξήθηκε από 4 σε 9 εκατομμύρια VND/μήνα και στη συνέχεια σε 11 εκατομμύρια VND το 2020. Έκτοτε, ενώ το βιοτικό επίπεδο των εργαζομένων έχει αυξηθεί ραγδαία, το φορολογικό πρόγραμμα δεν έχει αλλάξει αναλόγως.

Σύμφωνα με τον ίδιο, το πραγματικό κόστος βασικών αγαθών όπως τα τρόφιμα, η στέγαση, η υγειονομική περίθαλψη και η εκπαίδευση έχει αυξηθεί κατά τουλάχιστον 50% σε σύγκριση με το 2020, ενώ ο δείκτης τιμών καταναλωτή (ΔΤΚ) έχει αυξηθεί μόνο κατά περίπου 21%. Επομένως, εάν το προσχέδιο προσαρμόζει μόνο την υψηλότερη φορολογική κλίμακα από 80 εκατομμύρια VND σε 100 εκατομμύρια VND, είναι πολύ χαμηλό και δεν αντικατοπτρίζει με ακρίβεια την τρέχουσα πραγματική πίεση στις δαπάνες.

Με βάση αυτήν την ανάλυση, ο κ. Nghia πρότεινε την αύξηση του υψηλότερου ορίου φορολογίας (εφαρμογή φορολογικού συντελεστή 35%) σε περίπου 120 εκατομμύρια VND ανά μήνα, ώστε να αντικατοπτρίζεται ο πληθωρισμός που έχει σημειωθεί τα τελευταία 10 χρόνια. Ταυτόχρονα, πρότεινε την προσαρμογή των ορίων φορολογητέου εισοδήματος από το επίπεδο 2 στο επίπεδο 5, με αύξηση περίπου 40% σε σύγκριση με τα τρέχοντα επίπεδα, για να διασφαλιστεί η δικαιοσύνη στον υπολογισμό του φόρου σύμφωνα με την αρχή της προοδευτικής φορολογίας.

Ο δικηγόρος Tran Xoa, Διευθυντής της Δικηγορικής Εταιρείας Minh Dang Quang, τόνισε ότι το τρέχον φορολογικό πρόγραμμα είναι πολύ περίπλοκο, με 7 κλιμάκια και πολύ μικρά διαστήματα μεταξύ τους, διευκολύνοντας τους φορολογούμενους να «μεταβούν στο επόμενο κλιμάκιο» ακόμη και αν το εισόδημά τους αυξηθεί ελάχιστα. Η μείωσή του σε 5 κλιμάκια, όπως προτείνεται στο προσχέδιο, είναι ένα θετικό βήμα, αλλά πιστεύει ότι εξακολουθεί να είναι ανεπαρκές.

Πρότεινε τη μείωση των φορολογικών κλιμακίων σε τέσσερα και την πλήρη κατάργηση του φορολογικού συντελεστή 35%, καθώς είναι πολύ υψηλός και επιβαρύνει σημαντικά τους μισθωτούς. Συγκεκριμένα, η κλιμάκωση 1 θα εφαρμόζεται σε εισοδήματα από το σημείο εκκίνησης έως 20 εκατομμύρια VND/μήνα με φορολογικό συντελεστή 5%, η κλιμάκωση 2 από 20-40 εκατομμύρια VND στο 10%, η κλιμάκωση 3 από 40-80 εκατομμύρια VND στο 20% και η κλιμάκωση 4 άνω των 80 εκατομμυρίων VND στο 30%. Υποστήριξε ότι αυτό το φορολογικό πρόγραμμα θα ήταν απλούστερο, πιο εύκολο στον υπολογισμό και πιο κατανοητό για τους φορολογούμενους, ενθαρρύνοντας μια πιο θετική νοοτροπία.

Ο συνδυασμός ενός απλοποιημένου συστήματος φορολογικής κλίμακας με ένα αυξημένο φορολογικό όριο θα στήριζε τους εργαζόμενους και θα εξασφάλιζε σταθερά έσοδα του προϋπολογισμού. «Η μείωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι επίσης μια από τις έμμεσες λύσεις για την προώθηση της πολιτικής υπέρ της γεννητικότητας. Εάν οι άνθρωποι έχουν επιπλέον εισόδημα, θα είναι πιο προνοητικοί στα σχέδια δαπανών τους, θα σταθεροποιήσουν τις οικογένειές τους και θα αποκτήσουν παιδιά», εξέφρασε ο δικηγόρος Tran Xoa.

Το ποσό της έκπτωσης είναι αδικαιολόγητο.

Εν τω μεταξύ, ο Δρ. Do Thien Anh Tuan, λέκτορας στη Σχολή Δημόσιας Πολιτικής και Διοίκησης Fulbright, υποστήριξε επίσης ότι η αύξηση των κρατήσεων φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν επαρκεί για να δημιουργήσει σημαντικό αντίκτυπο. Εξήγησε ότι εάν ένα άτομο κερδίζει 15 εκατομμύρια VND ανά μήνα και επί του παρόντος πληρώνει μόνο 200.000 VND σε φόρους, η αύξηση της κρατήσεως στα 15,5 εκατομμύρια VND θα σήμαινε ότι δεν πληρώνει πλέον φόρους, αλλά η μείωση θα ήταν μόνο 200.000 VND.

Εν τω μεταξύ, για να διασφαλιστεί η δικαιοσύνη και να συμβαδίσει με τον πληθωρισμό, το τρέχον υψηλότερο όριο φορολογητέου εισοδήματος θα πρέπει να αυξηθεί σε πάνω από 170 εκατομμύρια VND/μήνα αντί για τα τρέχοντα 80 εκατομμύρια VND. Σύμφωνα με τον ίδιο, αυτό το επίπεδο εξακολουθεί να είναι χαμηλό σε σύγκριση με πολλές χώρες της περιοχής, όπως η Κίνα, η Ταϊλάνδη, η Ινδονησία και η Μαλαισία, οι οποίες επίσης εφαρμόζουν φορολογικό συντελεστή 35%, αλλά έχουν πολύ υψηλά όρια εισοδήματος, που κυμαίνονται από 300 εκατομμύρια VND έως πάνω από 1 δισεκατομμύριο VND ανά μήνα.

Συμμεριζόμενος την ίδια άποψη, ο δικηγόρος Tran Xoa σχολίασε ότι ενώ η χρήση του ΔΤΚ από το Υπουργείο Οικονομικών ως βάση για την προσαρμογή του ορίου φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι σύμφωνη με τους ισχύοντες νομικούς κανονισμούς, δεν είναι πραγματικά κατάλληλη για τις τρέχουσες συνθήκες διαβίωσης των εργαζομένων. Ανέλυσε ότι ο ΔΤΚ υπολογίζεται με βάση τη μέση τιμή 752 ειδών, κυρίως για την εξυπηρέτηση της μακροοικονομικής διαχείρισης, και ως εκ τούτου δεν αντικατοπτρίζει με ακρίβεια τις βασικές δαπάνες των ανθρώπων.

Εν τω μεταξύ, οι εργαζόμενοι συνήθως καταναλώνουν μόνο μια μικρή ποσότητα βασικών αγαθών, όπως τρόφιμα, βασικά αγαθά, υγειονομική περίθαλψη και εκπαίδευση, των οποίων οι τιμές παρουσιάζουν αυξήσεις που υπερβαίνουν κατά πολύ τον ΔΤΚ. Επομένως, παρόλο που η Εθνοσυνέλευση έχει ορίσει ότι ο ΔΤΚ θα πρέπει να χρησιμοποιείται ως βάση για την προσαρμογή του φορολογικού ορίου, πιστεύει ότι αυτή η προσέγγιση καθίσταται ξεπερασμένη ενόψει του συνεχώς αυξανόμενου κόστους διαβίωσης.

Η δικηγόρος Xoa επικαλέστηκε το πλαίσιο της ψήφισης του Νόμου περί Φορολογίας Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων το 2007, όταν ο ΔΤΚ αυξήθηκε κατά περισσότερο από 10% ετησίως, φτάνοντας το 20% σε μόλις δύο χρόνια. Σήμερα, αν και ο ΔΤΚ αυξάνεται με πιο αργούς ρυθμούς χάρη στον καλύτερο έλεγχο του πληθωρισμού, το πραγματικό κόστος ζωής για τους πολίτες κλιμακώνεται απότομα. Ως εκ τούτου, η πρόταση του Υπουργείου Οικονομικών για αύξηση της έκπτωσης από 11 εκατομμύρια VND σε 13,3 εκατομμύρια VND ανά μήνα είναι πολύ χαμηλή, ενώ το ποσό των 15,5 εκατομμυρίων VND, αν και πιο κοντά στην πραγματικότητα (επειδή βασίζεται στο ΑΕΠ), εξακολουθεί να μην επαρκεί για την κάλυψη του ελάχιστου βιοτικού επιπέδου και στερείται σαφούς νομικής βάσης.

Με βάση αυτή την εμπειρία, πρότεινε την προσαρμογή του εύλογου επιπέδου φορολογικής έκπτωσης στα 18-20 εκατομμύρια VND/μήνα, με σταθερή εφαρμογή κατά την περίοδο 2026-2031, για να βοηθήσει τους φορολογούμενους όχι μόνο να τα βγάλουν πέρα, αλλά και να έχουν μακροπρόθεσμη οικονομική ανεξαρτησία. Σύμφωνα με τον ίδιο, οι ανησυχίες του Υπουργείου Οικονομικών σχετικά με τον κίνδυνο απώλειας εσόδων του προϋπολογισμού κατά την αύξηση του φορολογικού ορίου είναι αβάσιμες. Στην πραγματικότητα, έχει αποδειχθεί το αντίθετο: το 2009, το 2013 και το 2020, όταν αυξήθηκαν οι προσωπικές κρατήσεις, τα έσοδα του προϋπολογισμού όχι μόνο δεν μειώθηκαν, αλλά αυξήθηκαν σταθερά κάθε χρόνο.

Ο Δρ. Nguyen Quoc Viet, από το Οικονομικό Πανεπιστήμιο (Εθνικό Πανεπιστήμιο του Βιετνάμ, Ανόι), υποστηρίζει επίσης ότι παρόλο που το μέσο εισόδημα έχει αυξηθεί, οι νέες οικογένειες και τα νοικοκυριά της μεσαίας τάξης εξακολουθούν να αντιμετωπίζουν σημαντική πίεση, καθώς το φορολογητέο μέρος του εισοδήματός τους δεν αντικατοπτρίζει με ακρίβεια το κόστος ζωής. Σύμφωνα με τον ίδιο, ο μηχανισμός προσωπικών επιδομάτων δεν θα πρέπει να βασίζεται αποκλειστικά στον ΔΤΚ, καθώς αυτός ο δείκτης δεν αντικατοπτρίζει πλήρως την αύξηση των βασικών δαπανών, όπως η στέγαση, η υγειονομική περίθαλψη και η εκπαίδευση, οι οποίες έχουν αυξηθεί απότομα τα τελευταία χρόνια.

Σύμφωνα με τον Δρ. Viet, η προτεινόμενη προσαρμογή όταν ο ΔΤΚ κυμαίνεται κατά 20% είναι πολύ αργή. Αυτό το επίπεδο θα πρέπει να μειωθεί σε περίπου 10%, ώστε να αντικατοπτρίζει τις πραγματικές διακυμάνσεις εγκαίρως. Επιπλέον, το Βιετνάμ θα μπορούσε να μάθει από άλλες χώρες της περιοχής, συμπεριλαμβάνοντας μεγάλα έξοδα, όπως στεγαστικά δάνεια, ενοίκιο και επενδύσεις σε βασικά έξοδα διαβίωσης, στον μηχανισμό φορολογικής έκπτωσης, για να υποστηρίξει τις κατάλληλες ομάδες-στόχους, ιδίως τα νεαρά νοικοκυριά που αντιμετωπίζουν υψηλά έξοδα.

Όσον αφορά το προοδευτικό φορολογικό σύστημα, σημείωσε ότι οι τρέχουσες επτά κλίμακες με πολύ στενούς φορολογικούς συντελεστές δημιουργούν μια αίσθηση μειονεκτήματος για πολλούς. Αυτό μειώνει το κίνητρο για συσσώρευση αποταμιεύσεων και επανεπένδυση, ιδίως μεταξύ των νέων εργαζομένων. Ως εκ τούτου, η τροποποίηση του νόμου περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να είναι πιο ολοκληρωμένη, με στόχο την πραγματική δικαιοσύνη, τη δημιουργία κινήτρων και την παροχή υποστήριξης στις σωστές ομάδες-στόχους.

Εστίαση στη φορολογία του ηλεκτρονικού εμπορίου

Από την άποψη της είσπραξης εσόδων, ο δικηγόρος Nguyen Duc Nghia σημείωσε περαιτέρω ότι, στο πλαίσιο της ανάγκης του κράτους να κινητοποιήσει πολλούς πόρους για δημόσιες επενδύσεις, η εστίαση στη μεταρρύθμιση και την επέκταση της φορολογικής βάσης θα πρέπει να δώσει προτεραιότητα σε τομείς με μεγάλο δυναμικό, όπως το ηλεκτρονικό εμπόριο. Πρόκειται για έναν τομέα με ολοένα και μεγαλύτερους όγκους συναλλαγών, ταχεία ανάπτυξη, αλλά εξακολουθεί να έχει πολλά περιθώρια για βελτιωμένη διαχείριση και πιο αποτελεσματική αξιοποίηση σε σύγκριση με τη συνεχιζόμενη αύξηση του βάρους στους εργαζόμενους με σταθερό εισόδημα.

Μείωση της πίεσης στους φορολογούμενους.

Κατά τη διαδικασία παροχής σχολίων σχετικά με την τροποποίηση του προοδευτικού φορολογικού συντελεστή, το Τμήμα Φορολογίας της επαρχίας Thai Nguyen (πρώην) πρότεινε τη μείωση των φορολογικών συντελεστών για τις τρεις πρώτες κατηγορίες, ώστε να μειωθεί το οικονομικό βάρος για τους φορολογούμενους χαμηλού εισοδήματος και να βελτιωθεί η ποιότητα ζωής τους. Συγκεκριμένα, ο οργανισμός πρότεινε τη μείωση στο μισό του φορολογικού συντελεστή για την κατηγορία 1, από 5% σε 2,5%, για την κατηγορία 2 από 10% σε 5% και για την κατηγορία 3 από 15% σε 10%.

Ομοίως, η Λαϊκή Επιτροπή της επαρχίας Νιν Τουάν (πρώην) πρότεινε επίσης την προσαρμογή των φορολογικών κλιμακίων για την αποφυγή ξαφνικών «φορολογικών αυξήσεων» όταν το εισόδημα αυξάνεται ελαφρώς.

Πηγή: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm