Ανασχεδιασμός των λειτουργιών διαχείρισης φόρων, αναβάθμιση των προτύπων διαχείρισης κινδύνων σύμφωνα με σύγχρονα κριτήρια που προσεγγίζουν τη διεθνή εμπειρία

Από τις 2 έως τις 5 Δεκεμβρίου, στην επαρχία Κουάνγκ Νιν, το Τμήμα Φορολογίας διοργάνωσε συνέδριο με θέμα «Αναθεώρηση και τελειοποίηση των διαδικασιών φορολογικής διαχείρισης και αναδιάρθρωση του συστήματος πληροφορικής».

Ο Αναπληρωτής Διευθυντής Σον δήλωσε ότι ο φορολογικός τομέας συνεχίζει να συμβουλεύεται εμπειρίες από διεθνείς οργανισμούς και ανεπτυγμένες χώρες για την ανάπτυξη σύγχρονων πολιτικών και διαδικασιών φορολογικής διαχείρισης.

Η Αναπληρώτρια Διευθύντρια του Τμήματος Φορολογίας, Mai Son, προήδρευσε του συνεδρίου. Στο συνέδριο συμμετείχε αντιπροσωπεία εμπειρογνωμόνων από την Παγκόσμια Τράπεζα (ΠΤ) με επικεφαλής τον κ. Nguyen Viet Anh - Ανώτερο Εμπειρογνώμονα Δημόσιου Τομέα της ΠΤ.

Διαχείριση κινδύνου φορολογικής συμμόρφωσης

Το συνέδριο πραγματοποιήθηκε με στόχο τη συνέχιση της έρευνας, τροποποίησης, συμπλήρωσης και τελειοποίησης όλων των ανασχεδιασμένων διαδικασιών, ώστε να διασφαλιστεί ότι όλες οι διαδικασίες είναι στενά συνδεδεμένες, μεταξύ της διαδικασίας φορολογικής διαχείρισης ανά θέμα και της διαδικασίας διαχείρισης κινδύνων και συμμόρφωσης. Από εκεί και πέρα, να προσδιοριστούν οι προϋποθέσεις για τη διασφάλιση του στόχου της αποτελεσματικής φορολογικής διαχείρισης σύμφωνα με το νέο μοντέλο, με επίκεντρο τους ανθρώπους και τις επιχειρήσεις.

Η Αναπληρώτρια Διευθύντρια του Τμήματος Φορολογίας, Μάι Σον, δήλωσε ότι η αναφορά σε εμπειρίες από διεθνείς οργανισμούς, ανεπτυγμένες χώρες όπως: ΔΝΤ (Διεθνές Νομισματικό Ταμείο), Παγκόσμια Τράπεζα (Παγκόσμια Τράπεζα), ΗΠΑ, Ηνωμένο Βασίλειο, ή από την εμπειρία της έντονα αναπτυσσόμενης ηλεκτρονικής διακυβέρνησης σε μικρές χώρες όπως η Εσθονία ή ασιατικές περιοχές όπως η Κίνα, η Ταϊλάνδη... δείχνει ότι αυτά τα μοντέλα αποφέρουν σαφή οφέλη στις επιχειρήσεις, τους φορολογούμενους και τους φορείς διαχείρισης μέσω της πρόσβασης, του ελέγχου και της εφαρμογής κατάλληλων προτύπων.

Αυτή η προσέγγιση βοηθά στον καλύτερο εντοπισμό και την αξιολόγηση των κινδύνων, βελτιώνοντας έτσι τη συμμόρφωση των φορολογουμένων. Η προτροπή και η υπενθύμιση γίνονται πριν από την εφαρμογή άλλων μέτρων διαχείρισης, επιθεώρησης, χειρισμού, επιβολής...

Σύμφωνα με τον Αναπληρωτή Διευθυντή του Τμήματος Φορολογίας, με βάση τη διαχείριση βάσεων δεδομένων, την αξιολόγηση κριτηρίων κινδύνου και το επίπεδο συμμόρφωσης των φορολογουμένων, ο Φορολογικός Τομέας στοχεύει στην τελειοποίηση ολόκληρης της επιχειρηματικής διαδικασίας σύμφωνα με μια μέθοδο σχεδιασμού κατάλληλη για το νέο μοντέλο φορολογικής διαχείρισης. Με την άποψη ότι η διαχείριση κινδύνου είναι ο «εγκέφαλος» και η επιχειρηματική διαδικασία η «ραχοκοκαλιά», ο Φορολογικός Τομέας προωθεί τον επανασχεδιασμό ολόκληρης της διαδικασίας προς μια στενή σύνδεση μεταξύ της διαχείρισης ανά θέμα και της διαχείρισης κινδύνου φορολογικής συμμόρφωσης.

«Με την αρχή της διαχείρισης κινδύνων ως «εγκέφαλο» και τις επιχειρηματικές διαδικασίες ως «ραχοκοκαλιά», το νέο σύστημα διαχείρισης ανταποκρίνεται στην ανάγκη σωστής ταξινόμησης των φορολογουμένων. Αντί να διαχειριζόμαστε ανά θέμα ή λειτουργία όπως πριν, έχουμε στραφεί στο να λαμβάνουμε τους φορολογούμενους ως κέντρο, ομαδοποιώντας και διαστρωματώνοντας κάθε ομάδα θεμάτων για να διασφαλίσουμε την καταλληλότητα, τον αυτοματισμό, καθώς και την ενίσχυση της σύνδεσης και της ανταλλαγής εθνικών δεδομένων» - Η Αναπληρώτρια Διευθύντρια Mai Son μοιράστηκε πληροφορίες.

Κος Nguyen Viet Anh - Ανώτερος Εμπειρογνώμονας Δημόσιου Τομέα της Παγκόσμιας Τράπεζας και ανώτεροι εμπειρογνώμονες της Παγκόσμιας Τράπεζας

Αυτός ο προσανατολισμός βασίζεται στην αξιολόγηση των βασικών απαιτήσεων της αναδιάρθρωσης του συστήματος πληροφορικής προς τον συγχρονισμό, σχηματίζοντας μια ενσωματωμένη βάση δεδομένων και σύνδεση σε πραγματικό χρόνο, εξυπηρετώντας αποτελεσματικά τη διαχείριση των φόρων.

Από εκεί και πέρα, βοηθά στη συγκεκριμενοποίηση των πολιτικών στο Ψήφισμα αριθ. 57-NQ/TW για την ανάπτυξη της επιστήμης και της τεχνολογίας, την καινοτομία και τον εθνικό ψηφιακό μετασχηματισμό· στο Ψήφισμα αριθ. 68-NQ/TW για την ανάπτυξη της ιδιωτικής οικονομίας .

Το Τμήμα Φορολογίας εντόπισε επίσης σαφώς την ανάγκη επανασχεδιασμού της διαδικασίας διαχείρισης που σχετίζεται με την εφαρμογή της ψηφιακής τεχνολογίας, των μεγάλων δεδομένων και της τεχνητής νοημοσύνης. Ταυτόχρονα, αναγνώρισε την ανάγκη καινοτομίας του μοντέλου διαχείρισης, μείωσης του κόστους συμμόρφωσης, διασφάλισης ενός δίκαιου και διαφανούς επιχειρηματικού περιβάλλοντος και ενθάρρυνσης της βιώσιμης ανάπτυξης των επιχειρήσεων και των επιχειρηματικών νοικοκυριών.

«Αυτοί οι σημαντικοί προσανατολισμοί αποτελούν τη σημαντική πολιτική βάση για τον φορολογικό τομέα, ώστε να επανασχεδιάσει προληπτικά τις διαδικασίες και να αναδιαρθρώσει το σύστημα πληροφορικής, δημιουργώντας μια θεμελιώδη μετατόπιση στο τρέχον μοντέλο διαχείρισης φόρων», τόνισε η Αναπληρώτρια Διευθύντρια Mai Son.

Τα δεδομένα αποτελούν τη βάση της φορολογικής διαχείρισης

Το συνέδριο επικεντρώθηκε στην αναθεώρηση και τελειοποίηση του συστήματος διαδικασιών διαχείρισης φόρων. Συγκεκριμένα, εξετάστηκαν πίνακες που περιγράφουν τις διασυνδέσεις μεταξύ κάθε ομάδας φορολογουμένων (επιχειρήσεις, οργανισμοί, νοικοκυριά και επιχειρηματίες, άλλα φυσικά πρόσωπα, γη και άλλα έσοδα) με διαδικασίες υποστήριξης, διαχείριση συμμόρφωσης, διαχείριση κινδύνων και φορολογικό έλεγχο.

Παράλληλα, οι ενότητες συζήτησαν σε βάθος τις διαδικασίες διαχείρισης φόρων για κάθε θέμα, τις διαδικασίες υποστήριξης των φορολογουμένων, τις διαδικασίες συμμόρφωσης, τη διαχείριση κινδύνων, τη διακυβέρνηση δεδομένων και τις συνδέσεις ανταλλαγής πληροφοριών, και εξέτασαν τη διαδικασία φορολογικού ελέγχου και το Εγχειρίδιο Επιθεώρησης Επιχειρήσεων Νοικοκυριών.

Σύνεδροι που συμμετέχουν στο συνέδριο

Όσον αφορά τον έλεγχο των επιχειρήσεων, νοικοκυριών και των ατόμων που καταβάλλουν φόρους σύμφωνα με τη μέθοδο δήλωσης, η φορολογική αρχή σχεδιάζει να επικεντρωθεί στον εντοπισμό επικίνδυνων συμπεριφορών, όπως: δήλωση χαμηλών εσόδων, απόκρυψη εσόδων, χρήση λογαριασμών πληρωμών τρίτων, μη έκδοση τιμολογίων, χρήση παράνομων τιμολογίων ή λογιστική καταγραφή εξόδων που δεν είναι σύμφωνα με τους κανονισμούς.

Γενικεύοντας τη συνολική διαδικασία διαχείρισης, η κα Nguyen Thi Thu - Προϊσταμένη του Τμήματος Φορολογικών Υποθέσεων του Τμήματος Φορολογίας, τόνισε την πρώτη αρχή, η οποία είναι η τοποθέτηση των φορολογουμένων στο επίκεντρο, η βελτίωση της εμπειρίας, η παροχή μέγιστης υποστήριξης και ο περιορισμός της άμεσης επαφής. Συνεπώς, η διαχείριση κινδύνων και η συμμόρφωση, συμπεριλαμβανομένης της εφαρμογής κινδύνων σε κάθε συγκεκριμένη επιχείρηση, η συνολική διαχείριση κινδύνων και η συνολική διαχείριση συμμόρφωσης.

Τα δεδομένα αποτελούν το θεμέλιο, με στόχο τη δημιουργία μιας κεντρικής, ολοκληρωμένης βάσης δεδομένων, εξασφαλίζοντας καθαρά, τυποποιημένα, ζωντανά και συνεχώς ενημερωμένα δεδομένα. Στην οποία, αυτοματοποιείται ολόκληρη η διαδικασία, από την αυτόματη λήψη έως την αυτόματη επεξεργασία, τη λογιστική, την κοινοποίηση και τα βήματα λήψης αποφάσεων.

Όλο αυτό το περιεχόμενο στοχεύει στην τυποποίηση ενοποιημένων επιχειρηματικών διαδικασιών σύμφωνα με τον κύκλο ζωής του φορολογούμενου, από την εγγραφή, τη δήλωση, την πληρωμή φόρου, την επιστροφή φόρου, τη διαχείριση υποχρεώσεων, τον έλεγχο έως τη λήξη των εργασιών, με βάση τη διαχείριση κινδύνου και τη συμμόρφωση, μετατοπίζοντας έντονα την προληπτική υποστήριξη, ώστε οι φορολογούμενοι να μπορούν να εκπληρώνουν τις υποχρεώσεις τους εύκολα και με άνεση.

Μοιράζοντας τη διεθνή εμπειρία, ο κ. Nguyen Viet Anh - Ανώτερος Εμπειρογνώμονας Δημόσιου Τομέα της Παγκόσμιας Τράπεζας, σημείωσε ότι η διαχείριση των φόρων πρέπει να είναι προσανατολισμένη στην παραγωγή, αποφεύγοντας τον περιορισμό της σε σημαντικό περιεχόμενο, ιδίως στα έσοδα.

Παράλληλα, είναι απαραίτητο να ταξινομηθούν οι φορολογούμενοι ανάλογα με το επίπεδο συμμόρφωσης ή μη συμμόρφωσης, να τμηματοποιηθούν οι φορολογούμενοι στο πλαίσιο ενός πολύ μεγάλου αριθμού φορολογουμένων, ενώ οι εφοριακοί υπάλληλοι είναι περιορισμένοι.

Επιπλέον, ο όγκος των δεδομένων γίνεται τεράστιος, ειδικά μετά την εφαρμογή των ηλεκτρονικών τιμολογίων. Συνεπώς, η ικανότητα ανάλυσης δεδομένων πρέπει να βελτιωθεί, με πιο ισχυρά εργαλεία για την επεξεργασία δεδομένων σε πραγματικό χρόνο, δεδομένων που ενημερώνονται σε πραγματικό χρόνο, αντί να χρησιμοποιείται κυρίως το Excel.

Σκηνή συνεδρίου

Ο κ. Nguyen Viet Anh ανέφερε ότι η διεθνής πρακτική δείχνει ότι η Φορολογική Υπηρεσία των μεγάλων επιχειρήσεων σε πολλές χώρες εισπράττει έως και 50-80% των εσόδων, ενώ το Βιετνάμ αντιπροσωπεύει μόνο το 19,2%. Επί του παρόντος, το Βιετνάμ διαχειρίζεται τους φόρους με βάση τον φορολογικό κώδικα, σε κάθε φορολογική αρχή, ενώ οι μεγάλες επιχειρήσεις λειτουργούν σύμφωνα με το μοντέλο των εταιρειών και των οικοσυστημάτων, αλλά δεν αναγνωρίζονται πλήρως. Αυτό οδηγεί σε ασύμμετρη πληροφόρηση, ειδικά όταν οι μεγάλες επιχειρήσεις έχουν πολύπλοκη κλίμακα, λειτουργικές διαδικασίες και δομές.

Ο κ. Rick Fisher - Ανώτερος Φορολογικός Σύμβουλος της Παγκόσμιας Τράπεζας, δήλωσε ότι οι φορολογικές αρχές πρέπει να έχουν συγκεκριμένα κριτήρια και μέτρα. Η αναδιάρθρωση των επιχειρηματικών διαδικασιών πρέπει να στοχεύει στην αύξηση του επιπέδου συμμόρφωσης των φορολογουμένων, με νέα καταγραφή του αριθμού των φορολογουμένων, του ποσού του οφειλόμενου φόρου... όταν προηγουμένως το ποσοστό καταβολής φόρου και η καθυστερημένη δήλωση ήταν ακόμη υψηλό.

Οι ειδικοί της Παγκόσμιας Τράπεζας τόνισαν ότι ο ανασχεδιασμός των επιχειρηματικών διαδικασιών δεν αφορά απλώς την ψηφιοποίηση ή την εφαρμογή τεχνολογίας σε παλιές διαδικασίες, αλλά τη δημιουργία και τον επανασχεδιασμό διαδικασιών, στις οποίες το τμήμα επιχειρήσεων είναι το κύριο σημείο εστίασης και όχι το τμήμα πληροφορικής.

Πηγή: https://nhandan.vn/tai-thiet-ke-nghiep-vu-quan-ly-thue-nang-chuan-quan-ly-rui-ro-theo-tieu-chi-hien-dai-tiem-can-kinh-nghiem-cua-quoc-te-post928445.html