Imponer impuestos “pequeños” ayuda a las empresas a “crecer” rápidamente

Aunque esto puede reducir los ingresos presupuestarios en 12,6 billones de VND por año, el Gobierno aún propone reducir las tasas del impuesto sobre la renta corporativa para las pequeñas empresas.

Las pequeñas y microempresas desempeñan un papel importante en el desarrollo económico y la estabilidad social. Foto: Duc Thanh

Ingresos totales que no excedan los 3 mil millones de VND, tasa impositiva del 15%

El Proyecto de Ley sobre el Impuesto a la Renta de las Sociedades (enmendado), que se está preparando para ser presentado ante la Asamblea Nacional en su 8ª sesión (cuya apertura está prevista para el 21 de octubre), será comentado por el Comité Permanente de la Asamblea Nacional a principios de la próxima semana (23 de septiembre).

Una de las políticas destacables del Proyecto es el nuevo punto de la regulación sobre las tasas del impuesto sobre la renta corporativa.

Según el Comité de Redacción (Ministerio de Finanzas), en la actualidad, el número de pequeñas empresas, principalmente pequeñas y microempresas, representa la mayoría del número total de empresas operativas y ocupa una posición particularmente importante en el desarrollo económico así como en la estabilidad social. Del total de aproximadamente 900.000 empresas que se han establecido y están en funcionamiento, el número de pequeñas y microempresas representa casi el 94%.

Después de haber recibido apoyo fiscal en varias ocasiones, desde el 1 de enero de 2016 hasta ahora, las pequeñas empresas están aplicando políticas de impuesto a la renta corporativa como otras empresas (la tasa impositiva común es del 20%). Solo en el año 2020-2021, debido al impacto de la pandemia de Covid-19, estas empresas recibirán una reducción del 30% en el impuesto sobre la renta corporativa a pagar.

La experiencia internacional también muestra que la mayoría de los países aplican tasas de impuesto a la renta corporativa para las pequeñas empresas inferiores a la tasa impositiva general, con distinciones según la escala de ingresos y la renta imponible.

Para promover el desarrollo de las pequeñas empresas, en línea con las prácticas internacionales y el contexto actual, el Gobierno propone aplicar una tasa impositiva del 15% a las empresas con ingresos anuales totales de no más de 3.000 millones de VND. Aplicar una tasa impositiva del 17% a las empresas con ingresos anuales totales de más de 3 mil millones de VND y no más de 50 mil millones de VND.

Los ingresos utilizados como base para determinar si una empresa es elegible para las tasas impositivas del 15% y 17% mencionadas anteriormente son los ingresos totales del período de impuesto a las ganancias corporativas anterior. En el caso de empresas de nueva creación, el Gobierno especificará en detalle la determinación de los ingresos totales como base para la solicitud de conformidad con los requisitos de gestión.

Las tasas impositivas anteriores del 15% y 17% no se aplican a las empresas que sean subsidiarias o compañías afiliadas cuando la empresa afiliada no sea una empresa que cumpla las condiciones para aplicar la tasa impositiva prescrita en esta cláusula, para asegurar la implementación de incentivos fiscales de acuerdo con los objetivos y limitar la erosión de la base imponible.

Al evaluar el impacto de la nueva política, el Ministerio de Finanzas calculó que la implementación de incentivos fiscales podría reducir los ingresos del presupuesto estatal en alrededor de 12.600 billones de VND al año (aplicar una tasa impositiva del 15% a las microempresas reduciría los ingresos en alrededor de 8.700 billones de VND al año, aplicar una tasa impositiva del 17% a las pequeñas empresas reduciría los ingresos en alrededor de 3.900 billones de VND al año).

Sin embargo, según el organismo redactor, la reducción de ingresos debido al apoyo a las pequeñas y micro empresas se compensará con impuestos indirectos y otras fuentes de ingresos presupuestarios, porque el monto impositivo reducido se utilizará para el consumo y la inversión. Al mismo tiempo, la reducción de impuestos contribuirá a aumentar los ingresos del impuesto sobre la renta corporativa en el próximo período, ya que las empresas tienen condiciones para reinvertir y desarrollar la producción y los negocios.

Las startups innovadoras y creativas reciben incentivos

En esta revisión, el Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades elimina las industrias y ocupaciones preferenciales para el desarrollo de la biotecnología, la refinación de alimentos para animales, aves de corral, productos acuáticos y el desarrollo de industrias tradicionales. La lista de proyectos eliminados también incluye proyectos de producción con un capital de inversión mínimo de 6 billones de VND, proyectos de inversión en parques industriales, proyectos de inversión en parques de alta tecnología, pero no proyectos en el sector de alta tecnología.

El proyecto también ajusta el nivel de incentivos para proyectos de inversión en zonas económicas, pero que no estén ubicados en áreas con condiciones económicas difíciles o especialmente difíciles, para garantizar que las políticas de incentivos fiscales sean focalizadas y claves, evitando su propagación.

Limitar el uso de incentivos fiscales para atraer IED

Según el Sr. Nguyen Minh Duc (Departamento Jurídico, Federación de Comercio e Industria de Vietnam - VCCI), todas las pequeñas y medianas empresas apoyan la reducción de impuestos para ellas.

Respecto de la atracción de inversión extranjera directa (IED), el Sr. Duc dijo que se debería limitar el uso de incentivos fiscales. Dado que los incentivos fiscales no son la principal preocupación de los inversores, este criterio se clasifica después de muchos otros, como la estabilidad macroeconómica, la calidad de la infraestructura, la transparencia del sistema legal, etc. Por otro lado, el impuesto mínimo global hace que los incentivos fiscales sean menos eficaces para atraer IED.

Sin embargo, el Proyecto complementa las industrias y ocupaciones preferenciales que han sido específicamente reguladas para incentivos de impuestos a la renta corporativa (tasas impositivas preferenciales y exenciones y reducciones impositivas) en la Ley de Inversiones de 2020. Esta lista incluye: proyectos sujetos a incentivos especiales de inversión y apoyo según lo prescrito en esta ley; Invertir en instalaciones técnicas para apoyar a las pequeñas y medianas empresas y la incubación de pequeñas y medianas empresas; Invertir en espacios de coworking para apoyar a las pequeñas y medianas empresas a ponerse en marcha e innovar de acuerdo con la Ley de Apoyo a las Pequeñas y Medianas Empresas.

El proyecto de ley también añade industrias preferenciales para los campos de la tecnología de la información y la tecnología digital, incluyendo la producción de productos clave de tecnología de la información, la producción de productos de seguridad de la información de red y la prestación de servicios de seguridad de la información de red que garanticen condiciones de acuerdo con las disposiciones de la ley sobre seguridad de la información de red y la producción de productos de tecnología digital. Al mismo tiempo, estipulen con mayor claridad los proyectos que produzcan productos industriales de apoyo en los sectores de la electrónica y la tecnología de la información que disfruten de incentivos fiscales, incluidos el diseño y la fabricación de semiconductores.

Cabe destacar que otras actividades de prensa también se agregan a la lista de sujetos elegibles para incentivos del impuesto sobre la renta corporativa (además de las actividades de prensa impresa que actualmente disfrutan de incentivos).

En concreto, el Proyecto estipula que se aplicará un tipo impositivo preferencial del 15% a los ingresos de las agencias de prensa procedentes de actividades de prensa distintas de la prensa impresa. Los periódicos impresos continúan aplicando el tipo impositivo preferencial del 10% según la normativa vigente.

En respuesta a los comentarios del Ministerio de Planificación e Inversión, el Comité de Redacción de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (enmendada) agregó una política de exención del impuesto sobre la renta de las sociedades para el apoyo directo del Fondo de Apoyo a la Inversión que reciben las empresas y permite su aplicación a partir de 2025.

También se ha aceptado otra sugerencia del Ministerio de Planificación e Inversiones, que es complementar la política de exenciones y reducciones de impuestos para las inversiones de las pequeñas y medianas empresas de nueva creación e innovadoras, garantizando el cumplimiento de lo dispuesto en la Cláusula 3, Artículo 18, de la Ley de Apoyo a las Pequeñas y Medianas Empresas.

Respecto a la propuesta sobre incentivos fiscales para las actividades de transferencia de capital en empresas de nueva creación, el Ministerio de Finanzas respondió que es necesario evaluar más a fondo la eficacia de la política con base en los resultados de la implementación piloto del mecanismo especial en Ciudad Ho Chi Minh.

Respecto a la propuesta (también del Ministerio de Planificación e Inversiones) de agregar regulaciones sobre la exención del impuesto a la renta corporativa para los ingresos provenientes de actividades generadoras de ingresos del Centro Nacional de Innovación (NIC), el Ministerio de Finanzas dijo que en caso de que el NIC sea una organización estatal que opera sin fines de lucro, ya está sujeto a la exención de impuestos bajo la ley actual.

También cambian los tipos impositivos mínimos para la exploración y explotación de petróleo y gas

Una de las novedades destacables en la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades es que el Gobierno propone modificar el tipo impositivo mínimo del marco impositivo para las actividades de exploración y explotación de petróleo y gas del "32% al 50%" al "25% al ​​50%" y "el Primer Ministro decidirá el tipo impositivo específico adecuado para cada contrato de petróleo y gas". Esta nueva normativa pretende ser consistente con la Ley del Petróleo, contribuyendo a impulsar el desarrollo de la industria de explotación de petróleo y gas en el contexto de condiciones de explotación cada vez más difíciles.

Al mismo tiempo, el Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (modificado) complementa las regulaciones detalladas sobre las tasas impositivas para la exploración, explotación y procesamiento de recursos minerales raros sobre la base de regulaciones legalizadoras en documentos sub-legales que se están implementando de manera estable y sin problemas para garantizar la transparencia y estabilidad de la política.

Fuente: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html