Es necesario intercambiar experiencias con Occidente y la ASEAN y aprender de ellas.

El impuesto mínimo global representa un gran desafío, pero también ofrece nuevas oportunidades para Vietnam. En el futuro, el país deberá intercambiar ideas y experiencias exitosas con otros países.

La aplicación de un impuesto mínimo global brindará nuevas oportunidades a Vietnam, como el aumento de los ingresos presupuestarios gracias a la recaudación tributaria adicional y la limitación de la evasión fiscal, la elusión fiscal y la manipulación de precios de transferencia. (Fuente: VOV)

En la sexta sesión de la XV Asamblea Nacional , todos los delegados coincidieron en que es necesario emitir una Resolución sobre la cuestión de la aplicación del impuesto adicional sobre la renta de las sociedades de conformidad con las normas contra la erosión de la base imponible mundial (impuesto mínimo mundial).

Abre nuevas oportunidades

El impuesto mínimo global es un acuerdo alcanzado por los países del G7 en junio de 2021 para combatir a las corporaciones multinacionales que trasladan sus beneficios a países con baja tributación para evitar impuestos, y entrará en vigor el 1 de enero de 2024. El tipo impositivo será del 15% para las empresas multinacionales con unos ingresos consolidados totales de 750 millones de euros (unos 800 millones de dólares) o más en dos de los cuatro años consecutivos más recientes.

El Reino Unido, Japón, Corea del Sur y la Unión Europea (UE) impondrán el impuesto en 2024. Vietnam también planea imponerlo al mismo tiempo.

El ministro de Finanzas, Ho Duc Phoc, declaró que el impuesto mínimo global no es un tratado ni un compromiso internacional y que su aplicación no es obligatoria para los países. Sin embargo, si Vietnam no lo impone, renunciará al derecho de fijar impuestos y las empresas deberán pagar impuestos adicionales en el país donde se ubica la sede de su empresa matriz.

La imposición de este impuesto brindará nuevas oportunidades a Vietnam, como el aumento de los ingresos presupuestarios gracias a la recaudación adicional de impuestos y la limitación de la evasión fiscal, la elusión fiscal y los precios de transferencia.

La política global de impuesto mínimo desarrollada por el Gobierno vietnamita y propuesta para aplicarse a partir de principios de 2024 incluye regulaciones sobre la síntesis del ingreso mínimo gravable (IRR) y el impuesto mínimo suplementario nacional estándar (QDMTT).

Según la revisión realizada por la Dirección General de Impuestos ( Ministerio de Finanzas ), aproximadamente 122 empresas extranjeras con inversiones en Vietnam se ven afectadas por el impuesto mínimo global. Si los países de origen de las empresas matrices aplican este impuesto a partir de 2024, recaudarán una diferencia tributaria adicional de más de 14.600 billones de VND el próximo año.

Cuando Vietnam aplica el IRR a las empresas vietnamitas que invierten en el extranjero con unos ingresos consolidados mínimos de 750 millones de euros y el impuesto sobre la renta corporativa real de la empresa miembro en otro país es inferior al nivel mínimo (15%), recaudará un impuesto sobre la renta corporativa adicional de estas unidades.

Al comentar sobre este tema, el Sr. Vu Tuan Anh, miembro permanente del Comité de Finanzas y Presupuesto, afirmó que es necesario recaudar un impuesto mínimo global adicional. Si Vietnam no lo recauda, ​​otros países lo harán, lo que supondrá una pérdida de aproximadamente 14.600 billones de VND en impuestos.

El Sr. Vu Tuan Anh enfatizó: "La naturaleza del impuesto mínimo global implica que las empresas con inversión extranjera en Vietnam que disfrutan de una tasa impositiva preferencial del 10% deberán pagar un impuesto adicional para alcanzar el nivel del 15% prescrito por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Esto significa que los incentivos fiscales para estas empresas se reducirán en comparación con la situación anterior."

Por lo tanto, junto con el mecanismo del impuesto mínimo global, es necesario estudiar políticas de apoyo adicionales para incentivar la inversión extranjera. Estas políticas aún no han sido estudiadas por el Gobierno ni presentadas a la Asamblea Nacional.

Existen alrededor de 122 corporaciones extranjeras que invierten en Vietnam y que se ven afectadas por el impuesto mínimo global. (Fuente: Vietnamnet)

Para implementar con éxito un impuesto mínimo global

En declaraciones a los periodistas de TG&VN , el Prof. Dr. Andreas Stoffers, director nacional de la Fundación Friedrich Naumann (FNF) en Vietnam, afirmó que en Alemania el impuesto mínimo global suele verse de forma positiva.

«La mayor economía de Europa espera que este impuesto ayude a combatir los paraísos fiscales y la evasión fiscal por parte de las multinacionales. La mayoría de los políticos alemanes apoyan el proyecto, ya que podría ayudar a las multinacionales a pagar la parte justa de impuestos que les corresponde y, por lo tanto, aumentar los ingresos públicos», destacó el profesor Andreas Stoffers.

El 10 de noviembre, el Parlamento Federal Alemán aprobó oficialmente el Decreto de la UE sobre el Impuesto Mínimo Global, presentado por el Gobierno Federal. El Gobierno Federal Alemán declaró que el objetivo de la ley es implementar los elementos fundamentales de los acuerdos internacionales para «combatir la competencia fiscal y la planificación fiscal proactiva, contribuyendo así a promover la equidad fiscal y la competencia leal».

En Vietnam, el profesor Andreas Stoffers observó que el Gobierno reconoció la urgente necesidad de actuar e inició una investigación exhaustiva sobre la norma global del impuesto mínimo. La Asociación Vietnamita de Empresas con Inversión Extranjera (VAFIE) creó un grupo de trabajo integrado por expertos de diversos campos para asesorar al Gobierno.

El experto enfatizó: "Es un hecho que si Vietnam implementa el impuesto global sobre la renta con demasiada lentitud, esto podría acarrear desventajas para el país. Por un lado, Vietnam no recibirá la diferencia impositiva del 8% proveniente de más de 100 empresas de inversión extranjera directa (IED) que cumplen con los requisitos para aplicar esta tasa. Esta cantidad equivale a varios miles de millones de dólares estadounidenses anuales para el presupuesto nacional de Vietnam."

Por otro lado, el entorno de inversión en Vietnam se verá afectado, ya que los inversores trasladarán sus inversiones a otros países con mecanismos de reparto de beneficios relacionados con esta nueva normativa fiscal.”

Para implementar con éxito un impuesto mínimo global, según el profesor Andreas Stoffers, Vietnam necesita intercambiar ideas y experiencias exitosas con otros países. No solo debe considerar los enfoques y experiencias de los países industrializados occidentales, sino también los de otras economías emergentes de la región de la ASEAN.

El Prof. Dr. Andreas Stoffer afirmó: «El impuesto mínimo global representa un enorme desafío, pero también ofrece nuevas oportunidades para Vietnam. La evasión fiscal y la manipulación de precios de transferencia fueron problemas acuciantes en el pasado. Ahora, deben abordarse en el marco del debate sobre la implementación legal de los mecanismos de este impuesto global».

Vietnam sigue siendo un destino atractivo con numerosas ventajas para los inversores. Además de esta reforma fiscal, es necesario abordar con urgencia otros problemas del país, como el cumplimiento de la normativa, la infraestructura, los procedimientos administrativos, la productividad laboral, la educación y las competencias.

En mi opinión, Vietnam debe aprovechar esta importante oportunidad para considerar el uso de incentivos fiscales y mejorar el marco de su política de inversiones. A partir de ahí, deberá seguir consolidando su posición como un destino atractivo a largo plazo, especialmente para las empresas multinacionales.

Fuente: https://baoquocte.vn/thue-toi-thieu-toan-cau-can-trao-doi-hoc-hoi-kinh-nghiem-tu-phuong-tay-va-asean-249913.html