Sólo se recaudan impuestos adicionales de las empresas que hayan hecho declaraciones deshonestas en el pasado.
En declaraciones a la prensa, el Sr. Mai Son, Subdirector del Departamento Tributario ( Ministerio de Hacienda ), afirmó que la autoridad tributaria no cuenta con una política de recaudación de impuestos de períodos anteriores para las empresas que cumplen con las obligaciones tributarias. El aumento de los ingresos declarados tras el uso de facturas electrónicas no justifica la recaudación de impuestos por parte del sector tributario.
Por ejemplo, si un hogar empresarial comienza a utilizar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras a partir de junio de 2025 y sus ingresos declarados aumentan, la autoridad tributaria solo ajustará el impuesto a pagar para los períodos siguientes (a partir de julio), en función de los ingresos realmente generados.
"No hay ninguna recaudación correspondiente a meses anteriores, como mayo o los primeros meses del año", afirmó Mai Son.
Según el Subdirector del Departamento Tributario, la recaudación de impuestos solo se produce cuando la autoridad fiscal tiene evidencia válida de que el hogar empresario ha tenido actividades comerciales pero no declaró o declaró de manera deshonesta en el pasado.
Por ejemplo, un hogar comercial se registra como tienda de comestibles, pero en realidad realiza ventas en línea en plataformas de comercio electrónico con ingresos muy elevados. Cuando la autoridad fiscal analiza y verifica el flujo de caja real de estas actividades, cuenta con una sólida base legal para recaudar el impuesto no pagado en períodos fiscales anteriores.
En estos casos, el cobro se debe a actividades comerciales no declaradas previamente, no a que la aplicación de facturas electrónicas automáticas incremente las ventas. Este problema exige que las autoridades fiscales expliquen claramente el motivo al hogar empresarial si está sujeto al cobro.
Las facturas electrónicas aportan muchas ventajas y un importante apoyo a las empresas.
Los directivos del Departamento de Impuestos también destacaron que las facturas electrónicas son un elemento central en el proceso de modernización del trabajo fiscal en Vietnam, aportando muchas ventajas y un apoyo significativo a las empresas.
De acuerdo con la Cláusula 4, Artículo 13, de la Circular 40/2021 del Ministerio de Hacienda, relativa a las directrices sobre el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y la gestión tributaria de las empresas domésticas y de las empresas individuales, si los ingresos a tanto alzado varían en un 50 % o más en comparación con los ingresos a tanto alzado, el tipo impositivo a tanto alzado se ajustará a partir del momento del cambio en el ejercicio fiscal. Por lo tanto, al emitir facturas electrónicas, si los ingresos aumentan o disminuyen en un 50 % o más, se aplicará un ajuste en función de dicho aumento o disminución.
Además, el sistema de factura electrónica permite realizar cálculos en función de los ingresos reales de cada mes.
Por ejemplo, si los ingresos de este mes son de 100 millones de VND, los del mes siguiente son de 120 millones de VND, y el mes siguiente es difícil y solo 10 millones de VND, el cálculo se basará en estas cifras reales. Esto se considera una ventaja superior, ya que permite a las empresas pagar impuestos solo cuando obtienen ganancias.
En cambio, con el impuesto a tanto alzado, las empresas domésticas siguen pagando impuestos a un tipo fijo, independientemente de si obtienen beneficios. Esto convierte a las facturas electrónicas en una herramienta más transparente y justa para determinar las obligaciones tributarias.
El sector tributario identifica a la factura electrónica como un pilar del proceso de modernización tributaria, ayudando al sector tributario a adaptarse a la realidad y apoyar mejor a los contribuyentes.
Junto con otras aplicaciones electrónicas, las facturas electrónicas han contribuido a la transformación de las empresas que tenían que hacer colas en las oficinas de impuestos para declarar y liquidar impuestos a poder sentarse en casa las 24 horas del día, los 7 días de la semana para realizar tareas como devoluciones de impuestos, declaraciones de impuestos y pagos de impuestos...
El uso de facturas electrónicas crea un entorno empresarial favorable y justo.
Según el Sr. Mai Son, el proceso de implementación de la factura electrónica y todo el nuevo sistema es como construir una casa: al principio habrá dificultades y complicaciones. Sin embargo, una vez completado, creará un entorno empresarial más transparente, favorable y justo para todos.
Los hogares comerciales con ingresos anuales de 1.000 millones de VND o más que pagan impuestos mediante declaración o por el método de suma global, pero utilizan cajas registradoras en puntos de venta minorista de bienes y prestación de servicios, tendrán que generar facturas electrónicas directamente desde la caja registradora, conectada a la autoridad tributaria a partir del 1 de junio de 2025.
Este es uno de los principales contenidos del Decreto 70/2025 por el que se modifican y complementan una serie de artículos del Decreto 123/2020 que regula las facturas y documentos, que acaba de publicar el Gobierno y que se considera un paso inevitable para ayudar a los hogares empresarios a transparentar las transacciones, facilitar la gestión y crear las condiciones para la expansión del mercado en el futuro.
Según la autoridad fiscal, a nivel nacional hay 37.576 hogares empresarios obligados a implementar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras, lo que representa alrededor del 1% del total de más de 3,6 millones de hogares empresarios.
Sin embargo, muchas pequeñas empresas que ni siquiera están sujetas a regulación han optado por suspender temporalmente sus operaciones debido a preocupaciones o malentendidos de que todas deben implementar tecnología de caja registradora, lo que significa cambiar procesos, aumentar los costos de inversión y estar sujetas a una estrecha supervisión.
Según datos del Departamento de Impuestos de la Región 2, en mayo de 2025, cuando las autoridades intensificaron los preparativos para implementar el Decreto 70, 3.763 hogares comerciales en la ciudad de Ho Chi Minh dejaron de operar o cerraron.
Sin embargo, solo 440 de estos hogares, que representan el 3,18%, tienen ingresos superiores a mil millones de VND y están obligados a utilizar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras. Esto demuestra que la mayoría de los hogares que han suspendido temporalmente sus actividades comerciales no se encuentran entre los que están obligados a utilizar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras según la normativa.
Incentivar a los hogares a convertirse en modelos de microempresas para disfrutar de políticas de apoyo integral.
El Sr. Mai Son afirmó que el Departamento de Impuestos tiene como objetivo gestionar a través de facturas, pero en realidad está gestionando el flujo de caja, para garantizar la transparencia y la equidad de todas las actividades comerciales, ya sea una empresa, un hogar comercial o una empresa individual.
En los hogares con contrato, la autoridad fiscal determina los ingresos y los niveles de impuestos con base en bases legales desde principios de año, y rara vez recibe apoyo político, porque en esencia hay un "acuerdo" entre las dos partes basado en los datos del hogar y de la autoridad fiscal, junto con un mecanismo de evaluación para determinar los ingresos y los niveles de impuestos.
Este tipo impositivo se ha aplicado durante décadas y no ha cambiado; incluso cuando las empresas utilizan facturas electrónicas, la política de tipos impositivos para cada sector no se ha ajustado. Por lo tanto, el apoyo es muy difícil, ya que es imposible aplicar un tipo fijo. Por ello, la autoridad fiscal está animando a los hogares a adoptar un modelo de microempresa para disfrutar plenamente de las políticas de apoyo.
De hecho, comentarios recientes de empresas domésticas y agencias de prensa muestran que es necesario un sistema de contabilidad y gestión extremadamente simple para las empresas domésticas.
Por lo tanto, la autoridad fiscal busca un sistema donde las empresas solo necesiten ingresar datos sencillos para generar informes y resultados comerciales de inmediato. Su uso no requiere capacitación especializada ni la contratación de un contador.
«Actualmente, la autoridad fiscal está implementando el programa con un grupo de hogares empresariales con ingresos superiores a mil millones de VND al año. De estos 100.000 hogares, más de la mitad ya han declarado y utilizado facturas electrónicas, por lo que solo unos 37.000 hogares forman parte del grupo en el que se está implementando», explicó el Sr. Mai Son.
Respecto a la implementación de facturas electrónicas para empresas con ingresos de más de mil millones de VND/año, el Sr. Mai Son dijo que alrededor de 37 mil funcionarios fiscales fueron directamente a cada hogar y unidad comercial, trabajaron con proveedores de soluciones tecnológicas y encontraron las soluciones más adecuadas para ayudar a las empresas a operar el sistema de manera razonable, minimizar costos, garantizar la producción y las actividades comerciales normales, acumular y poder apoyar a los trabajadores.
Actualmente, la autoridad fiscal está investigando y asesorando sobre ajustes de políticas en dirección a crear condiciones favorables para que los hogares empresarios puedan convertirse en empresas de una manera sencilla y menos engorrosa.
Porque, en realidad, en muchos países ya no existe la figura de "empresa familiar", sino modelos de microempresas, que pueden ser empresas privadas, con una contabilidad separada y más clara. "Esta es una práctica internacional que estamos aprendiendo a aplicar adecuadamente al contexto de Vietnam", afirmó el Sr. Mai Son.
Fuente: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html
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