¿Los hogares comerciales están sujetos a cargos adicionales al utilizar facturas electrónicas?

(PLVN) - Respecto a las preocupaciones sobre la recaudación de impuestos a los hogares comerciales al aplicar facturas electrónicas generadas por cajas registradoras, el titular del Departamento de Impuestos afirmó que la autoridad tributaria solo recaudará los montos de impuestos que se hayan omitido o declarado de manera deshonesta en períodos anteriores.

Báo Pháp Luật Việt Nam•19/06/2025

Solo se cobrarán impuestos adicionales a las empresas que hayan realizado declaraciones falsas en el pasado.

En declaraciones a la prensa, el Sr. Mai Son, subdirector del Departamento de Impuestos del Ministerio de Hacienda , afirmó que la autoridad tributaria no aplica la política de cobrar impuestos de períodos anteriores a las empresas que cumplen con sus obligaciones fiscales. El hecho de que los ingresos declarados hayan aumentado tras el uso de facturas electrónicas no justifica la recaudación de impuestos.

Por ejemplo, si una empresa familiar comienza a utilizar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras a partir de junio de 2025 y sus ingresos declarados aumentan, la autoridad tributaria solo ajustará el impuesto a pagar para los períodos siguientes (a partir de julio), en función de los ingresos reales generados.

"No se realiza ningún cobro por meses anteriores, como mayo o los primeros meses del año", afirmó el Sr. Mai Son.

Según el subdirector del Departamento de Impuestos, la recaudación de impuestos solo se produce cuando la autoridad tributaria tiene pruebas válidas de que el hogar empresarial ha tenido actividades comerciales pero no las declaró o las declaró de forma fraudulenta en el pasado.

Por ejemplo, una empresa familiar se registra como tienda de comestibles, pero en realidad realiza ventas en línea a través de plataformas de comercio electrónico, generando ingresos muy elevados. Cuando la autoridad tributaria analiza y verifica el flujo de caja real de estas actividades, tiene una base legal sólida para recaudar los impuestos no declarados en períodos fiscales anteriores.

En estos casos, el cobro se debe a actividades comerciales no declaradas previamente, no al aumento de las ventas provocado por la aplicación de facturas electrónicas automáticas. Este problema exige que las autoridades fiscales expliquen claramente los motivos del cobro a las empresas familiares.

Las facturas electrónicas aportan muchas ventajas y un apoyo significativo a las empresas.

Los responsables del Departamento de Impuestos también destacaron que las facturas electrónicas son un elemento fundamental en el proceso de modernización del trabajo tributario en Vietnam, aportando numerosas ventajas y un apoyo significativo a las empresas.

De acuerdo con el apartado 4 del artículo 13 de la Circular 40/2021 del Ministerio de Hacienda, que regula el impuesto sobre el valor añadido (IVA), el impuesto sobre la renta de las personas físicas y la gestión tributaria para hogares con actividad económica y empresas individuales, si los ingresos globales varían en un 50 % o más, el tipo impositivo global se ajustará a partir del momento de la variación en el ejercicio fiscal. Por lo tanto, al emitir facturas electrónicas, si los ingresos aumentan o disminuyen en un 50 % o más, se realizará un ajuste proporcional a dicha variación.

Además, el sistema de facturación electrónica permite realizar cálculos basados en los ingresos reales de cada mes.

Por ejemplo, si los ingresos de este mes son de 100 millones de VND, los del próximo mes son de 120 millones de VND, y el mes siguiente es difícil y solo genera 10 millones de VND, el cálculo se basará en estas cifras reales. Esto se considera una gran ventaja, ya que permite a las empresas pagar impuestos solo cuando obtienen ganancias.

En cambio, con el impuesto de suma fija, las empresas deben pagar impuestos a la tasa fija independientemente de si obtienen ganancias o no. Esto convierte a las facturas electrónicas en una herramienta más transparente y justa para determinar las obligaciones tributarias.

El sector tributario identifica las facturas electrónicas como un pilar del proceso de modernización tributaria, que ayuda al sector a adaptarse a la realidad y a brindar un mejor apoyo a los contribuyentes.

Junto con otras aplicaciones electrónicas, las facturas electrónicas han contribuido a la transformación de las empresas, pasando de tener que hacer cola en las oficinas tributarias para declarar y pagar impuestos a poder trabajar desde casa las 24 horas del día, los 7 días de la semana, realizando tareas como devoluciones, declaraciones y pagos de impuestos...

El uso de facturas electrónicas crea un entorno empresarial favorable y justo.

Según el Sr. Mai Son, el proceso de implementación de las facturas electrónicas y del nuevo sistema es como construir una casa: al principio habrá dificultades y cierto desorden. Sin embargo, una vez finalizado, creará un entorno empresarial más transparente, favorable y justo para todos.

Los hogares con actividad empresarial con ingresos contractuales anuales de 1.000 millones de VND o más que pagan impuestos mediante declaración o contrato, pero que utilizan cajas registradoras en los puntos de venta minorista de bienes o prestación de servicios, deberán generar facturas electrónicas directamente desde la caja registradora, conectada a la autoridad tributaria, a partir del 1 de junio de 2025.

Este es uno de los contenidos principales del Decreto 70/2025 que modifica y complementa varios artículos del Decreto 123/2020 que regula las facturas y los documentos, que acaba de ser emitido por el Gobierno y se considera un paso inevitable para ayudar a las empresas familiares a que sus transacciones sean transparentes, facilitar la gestión y crear condiciones para la expansión del mercado en el futuro.

Según la autoridad tributaria, en todo el país hay 37.576 hogares empresariales que están obligados a implementar facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras, lo que representa aproximadamente el 1% del total de más de 3,6 millones de hogares empresariales.

Sin embargo, muchas pequeñas empresas que ni siquiera están sujetas a regulación han optado por suspender temporalmente sus operaciones debido a la preocupación o la idea errónea de que todas deben implementar tecnología de caja registradora, lo que implica cambiar procesos, aumentar los costos de inversión y estar sujetas a una supervisión estricta.

Según datos del Departamento de Impuestos de la Región 2, en mayo de 2025, cuando las autoridades intensificaron los preparativos para implementar el Decreto 70, 3.763 hogares comerciales en la ciudad de Ho Chi Minh dejaron de operar o cerraron.

Sin embargo, solo 440 de estos hogares, que representan el 3,18%, tienen ingresos superiores a 1.000 millones de VND y están obligados a utilizar facturas electrónicas generadas por cajas registradoras. Esto demuestra que la mayoría de los hogares que han suspendido temporalmente su actividad comercial no pertenecen al grupo obligado a utilizar facturas electrónicas generadas por cajas registradoras, según la normativa.

Incentivar a los hogares a adoptar modelos de microempresa para beneficiarse plenamente de las políticas de apoyo.

El Sr. Mai Son declaró que el Departamento de Impuestos tiene como objetivo gestionar a través de facturas, pero en realidad está gestionando el flujo de caja para garantizar la transparencia y la equidad en todas las actividades comerciales, ya se trate de una empresa, un hogar con negocios o un negocio individual.

En el caso de los hogares con contrato, la autoridad tributaria determina los ingresos y los niveles impositivos sobre la base legal desde el comienzo del año, y rara vez recibe apoyo político, porque en esencia existe un "acuerdo" entre las dos partes basado en los datos del hogar y de la autoridad tributaria, junto con un mecanismo de evaluación para determinar los ingresos y los niveles impositivos.

Esta tasa impositiva se ha aplicado durante décadas sin cambios; incluso con el uso de facturas electrónicas, la política impositiva para cada sector no se ha ajustado. Por lo tanto, resulta muy difícil brindar apoyo, ya que es imposible aplicar una tasa fija. En consecuencia, la autoridad tributaria incentiva a los hogares a adoptar el modelo de microempresa para beneficiarse plenamente de las políticas de apoyo.

De hecho, comentarios recientes de hogares con negocios propios y agencias de prensa demuestran que se necesita un sistema de contabilidad y gestión extremadamente sencillo para los hogares con negocios propios.

Por lo tanto, la autoridad tributaria busca un sistema donde las empresas solo necesiten ingresar datos sencillos para generar informes y resultados comerciales de inmediato. Su uso no requiere capacitación especializada ni la contratación de un contador.

“Actualmente, la autoridad tributaria está implementando el programa con un grupo de hogares empresariales con ingresos superiores a 1.000 millones de VND al año. De estos 100.000 hogares, más de la mitad ya habían declarado y utilizado facturas electrónicas, por lo que solo unos 37.000 hogares forman parte del grupo en el que se está implementando el programa”, dijo el Sr. Mai Son.

En relación con la implementación de facturas electrónicas para empresas con ingresos superiores a 1.000 millones de VND/año, el Sr. Mai Son dijo que alrededor de 37.000 funcionarios tributarios se dirigieron directamente a cada empresa y unidad, trabajaron con proveedores de soluciones tecnológicas y encontraron las soluciones más adecuadas para ayudar a las empresas a operar el sistema de manera razonable, minimizar costos, garantizar la normalidad en la producción y las actividades comerciales, acumular fondos y poder brindar apoyo a los trabajadores.

Actualmente, la autoridad tributaria está investigando y consultando sobre ajustes en las políticas para crear condiciones favorables que permitan a los hogares con negocios convertirse en empresas de una manera más sencilla y menos engorrosa.

Porque en realidad, en muchos países ya no existe la figura del «negocio familiar», sino modelos de microempresas, que pueden ser empresas privadas con una contabilidad separada y más transparente. «Esta es una práctica internacional que estamos aprendiendo a aplicar adecuadamente al contexto de Vietnam», afirmó el Sr. Mai Son.

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