| Ha Tinh: La gente reposta sin recibir facturas con IVA, ¿quién se beneficia? An Giang : Un "director contratado" fue arrestado por emitir 27 facturas falsas de valor añadido. |
Anunciado abiertamente para su venta en... el mercado online
Muchas plataformas de redes sociales muestran anuncios de compra y venta de facturas de impuesto al valor agregado (IVA) con diferentes límites, precios y porcentajes.
En concreto, en las redes sociales Facebook y Zalo hay una serie de grupos de compra-venta de facturas abiertamente con decenas de miles de miembros. El grupo de compra y venta de facturas de Facebook tiene 78.000 miembros y 6 publicaciones que venden facturas falsas cada día. El grupo de compra y venta de facturas electrónicas de IVA cuenta con 17.000 miembros.
Según un representante de una empresa importadora-exportadora, en la actualidad, muchos casos (pequeñas empresas) han "perdido dinero y sufrido" al confiar en quienes compran y venden facturas en línea.
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| Muchos grupos en redes sociales ofrecen abiertamente servicios de compra y venta de facturas. |
Por ejemplo, muchas empresas que exportan productos agrícolas, compran chatarra, operan en el sector de la construcción... compran productos a pequeños productores directos o compran a pequeña escala en puntos de recogida sin facturas y luego buscan facturas para comprar.
Por desconocimiento de las políticas fiscales, estos empresarios creen que las facturas son necesarias para racionalizar los bienes adquiridos, por lo que buscan facturas electrónicas en las redes sociales, sin saber que en tales casos solo se necesita un listado de los bienes adquiridos.
En particular, a través de los casos de comercio ilegal de facturas electrónicas investigados y procesados por la policía recientemente en provincias y ciudades como Phu Tho, Hai Phong , Quang Ninh, Ninh Binh..., el Departamento General de Impuestos ha descubierto que las artimañas de las empresas son extremadamente sofisticadas, con el objetivo de evadir el impuesto sobre la renta o los beneficios corporativos, causando pérdidas presupuestarias...
Desde una perspectiva legal, hablando con el periódico Cong Thuong, el abogado Tran Xuan Tien, jefe de la oficina de abogados Dong Doi (Colegio de Abogados de Hanoi ), dijo que según la ley actual, las facturas del impuesto al valor agregado (IVA) son facturas y documentos importantes para registrar información sobre los bienes y servicios proporcionados a los compradores de acuerdo con la ley.
Las facturas de IVA también son la base para determinar el monto de IVA que las empresas deben pagar, ayudando al Estado a monitorear el cumplimiento de las obligaciones tributarias de las empresas. Sin embargo, en la actualidad, con el objetivo de deducir el IVA soportado, reducir las obligaciones fiscales y legalizar la flotación de mercancías, muchas empresas han comprado y vendido facturas de forma ilegal. Este comportamiento no sólo provoca pérdidas en el presupuesto estatal sino que también afecta el ambiente saludable de inversiones y negocios.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 2, punto c), cláusula 3, de la Circular Conjunta 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC, el acto de compraventa ilegal de facturas y documentos para el pago al presupuesto estatal incluye los siguientes actos:
Compraventa de facturas que no contengan contenido o que contengan contenido incompleto o inexacto conforme a la normativa;
Compraventa de facturas con contenido, pero sin bienes o servicios acompañantes;
Compra y venta de facturas falsas, facturas que aún no están vigentes, facturas vencidas, facturas de otros establecimientos comerciales y de servicios para legalizar bienes y servicios adquiridos o para emitirlas a clientes al momento de la venta de bienes y servicios;
Compra, venta, utilización de facturas con diferencias de valor de bienes y servicios entre ejemplares de la factura.
Por tanto, cualquier persona u organización que cometa los actos antes mencionados de compra y venta de facturas y documentos está violando la ley y, dependiendo de la naturaleza, el alcance y las consecuencias del acto, la persona u organización infractora puede estar sujeta a sanciones administrativas o procesamiento penal.
Por actos de compra, venta o uso ilegal de facturas y documentos: En cuanto a las sanciones administrativas, las personas que entreguen o vendan facturas impresas no emitidas o vendan facturas impresas de clientes que encargan facturas impresas a otras organizaciones o personas pueden ser multadas con entre 15.000.000 y 45.000.000 de VND, con base en la Cláusula 1, Artículo 22 del Decreto 125/ND-CP.
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| Abogado Tran Xuan Tien, director del bufete Dong Doi (Colegio de Abogados de Hanói) |
Además de los casos anteriores, los infractores pueden ser multados con una multa de entre 20.000.000 y 50.000.000 de VND de acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 2, Artículo 1 del Decreto 102/2021/ND-CP que modifica y complementa una serie de artículos del Decreto 125/2020/ND-CP. Además, el infractor también debe adoptar medidas correctivas como la cancelación de las facturas por los actos especificados en este artículo y la devolución de las ganancias ilegales obtenidas por la comisión de infracciones administrativas en este artículo, de conformidad con la cláusula 3 de este artículo.
Además, de acuerdo con lo dispuesto en la Cláusula 5, Artículo 5 del Decreto No. 125/2020/ND-CP sobre los principios de manejo de infracciones administrativas, por la misma infracción administrativa relacionada con las facturas, la multa para una organización es el doble de la multa para una persona física, excepto por la multa por declaración falsa que resulte en una escasez de impuestos a pagar o un aumento en la cantidad de impuestos exentos, reducidos o reembolsados; evasión fiscal; Infracciones administrativas en materia tributaria contra bancos comerciales y garantes del pago de impuestos.
En lo que respecta al manejo criminal, las personas físicas y jurídicas que compren y vendan ilegalmente facturas y documentos para la recaudación del presupuesto estatal en formato blanco de 50 a menos de 100 números o facturas y documentos con contenido de 10 a menos de 30 números o que se beneficien ilegalmente de 30.000.000 de VND a menos de 100.000.000 de VND pueden ser procesadas por el delito de impresión, emisión, compra y venta ilegal de facturas y documentos para la recaudación del presupuesto estatal de acuerdo con las disposiciones del artículo 203 del Código Penal de 2015, modificado y complementado en 2017.
En consecuencia, en caso de que una persona cometa un delito, puede ser multada entre 50.000.000 de VND y 200.000.000 de VND, condenada a una reforma no privativa de libertad por hasta 3 años o encarcelada por un mínimo de 6 meses a 3 años y un máximo de hasta 5 años. Además, los infractores también pueden ser multados entre 10.000.000 y 50.000.000 de VND y se les puede prohibir ocupar cargos, ejercer una profesión o realizar determinados trabajos durante un período de 1 a 5 años.
En caso de que una persona jurídica comercial infrinja esta norma, podrá ser multada con una multa de 100.000.000 a 500.000.000 de VND, y hasta 1.000.000.000 de VND si cae en uno de los casos especificados en los puntos a, b, d, dd, e y g, cláusula 2, artículo 203 del Código Penal de 2015, modificado y complementado en 2017.
Además, una persona jurídica comercial también puede tener sus operaciones suspendidas permanentemente si comete un delito según las disposiciones del artículo 79 del Código Penal de 2015 (enmendado en 2017) y ser multada de VND 50.000.000 a VND 200.000.000, se le puede prohibir hacer negocios, se le puede prohibir operar en ciertos campos de 01 año a 03 años o se le puede prohibir recaudar capital de 01 año a 03 años.
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| Las autoridades han reprimido muchos casos de tráfico de facturas. |
La evasión fiscal debe combatirse con severidad.
Por evasión fiscal: Las personas y organizaciones que violen la ley también pueden estar sujetas a sanciones administrativas y penales si existen indicios de evasión fiscal. En concreto, de acuerdo a lo dispuesto en la Ley de Administración Tributaria de 2019, se considera un acto de evasión fiscal el acto de “ Utilizar facturas y documentos ilegales, utilizar ilegalmente facturas para contabilizar bienes… ”.
De acuerdo con el artículo 17 del Decreto 125/2020/ND-CP, quienes cometan evasión fiscal serán multados con hasta 3 veces el monto del impuesto evadido según el nivel y estarán sujetos a medidas correctivas.
Las personas que cometan evasión fiscal podrán ser perseguidas conforme a lo dispuesto en el artículo 200 del Código Penal vigente. En consecuencia, una persona que cometa uno de los actos de la Cláusula 1, Artículo 200, evasión fiscal por un monto de VND 100.000.000 o más, dependiendo del nivel, será multada con VND 100.000.000 - VND 4.500.000.000 o encarcelada por un mínimo de 03 meses y un máximo de hasta 07 años.
Además, a esta persona también se le puede imponer una multa de 20.000.000 a 100.000.000 de VND, se le puede prohibir ocupar cargos, ejercer una profesión o realizar determinados trabajos durante un período de 1 a 5 años, o se le pueden confiscar parte o la totalidad de sus bienes.
En caso de que una persona jurídica comercial viole esta norma, será multada con entre 300.000.000 y 10.000.000.000 de VND o, dependiendo de la gravedad, tendrá sus operaciones suspendidas por un período mínimo de 6 meses a 3 años, y lo más severo es la suspensión permanente de operaciones de acuerdo con la Cláusula 5, Artículo 200 del Código Penal.
Además, las personas jurídicas comerciales también pueden ser multadas desde 50.000.000 de VND hasta 200.000.000 de VND, se les puede prohibir hacer negocios, operar en ciertos campos o se les puede prohibir recaudar capital desde 1 año hasta 3 años.
El abogado Tien recomienda que, para prevenir estas conductas, las autoridades deben fortalecer el control y la supervisión de calidad, asegurando el máximo rigor en el proceso de operación del sistema; Actualizar y mejorar el sistema de factura electrónica, centrándose especialmente en la aplicación de verificación de facturas; Continuar complementando y aprovechando al máximo las herramientas, aplicaciones de alerta, análisis de datos, recuperación y detección de casos con indicios de alto riesgo en materia de facturas.
Organizar revisiones periódicas y de alta frecuencia para identificar indicios de violaciones, detectar con prontitud, combatir decididamente y prevenir actos de compra, venta y uso de facturas y documentos falsos; utilización de facturas y documentos ilegales; fraude fiscal, evasión fiscal.
Además, es necesario tratar estrictamente las violaciones y las infracciones intencionales de acuerdo con la autoridad correcta; Recibir y atender denuncias y reportes de delitos, trasladar y recomendar el procesamiento de los casos con indicios de delitos económicos y actos negativos a los organismos estatales competentes para su trámite de conformidad con las normas legales.
Además, las empresas necesitan comprender la verdadera naturaleza del IVA, porque muchos propietarios de empresas todavía creen erróneamente que es responsabilidad de la empresa pagar el IVA.
Mientras tanto, el IVA es un impuesto que pagan los consumidores/empresas compradoras al presupuesto a través de la empresa vendedora y que aparece en la factura financiera de la empresa vendedora. El impuesto sobre la renta de sociedades es el verdadero impuesto de la empresa que debe garantizarse mediante un sistema completo, estricto, lógico y adecuado de facturas, documentos, libros de contabilidad, informes financieros e informes de liquidación de impuestos, debiendo garantizar siempre la "rendición de cuentas" si se quiere que sea seguro y óptimo.
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