Numerosos puntos nuevos sobre el impuesto al valor añadido y el impuesto especial al consumo de bienes importados y exportados

El 4 de diciembre, el Departamento de Aduanas ofreció una rueda de prensa para informar sobre las novedades de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Ley del Impuesto sobre los Consumos Especiales y la Circular 51/2025/TT-BTC sobre transacciones electrónicas. Muchas de las nuevas regulaciones están directamente relacionadas con las actividades de producción e importación y exportación de las empresas.

En la conferencia de prensa, la jefa adjunta del Departamento de Impuestos Aduaneros, Mai Thi Van Anh, dijo que en el contexto de las fluctuaciones económicas, el Gobierno y el Ministerio de Finanzas han ajustado las políticas fiscales para apoyar a las empresas y mejorar el entorno empresarial.

Según el Departamento de Aduanas, la Ley del IVA 48/2024/QH15 y sus decretos rectores, que entrarán en vigor el 1 de julio de 2025, incorporan diversas regulaciones para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de las empresas. El grupo de bienes libres de impuestos se ha ampliado para incluir: bienes en arrendamiento financiero introducidos directamente en zonas francas; recursos naturales y productos minerales según la lista del Gobierno ; bienes muebles dentro del límite de franquicia; bienes destinados a residentes fronterizos; reliquias y antigüedades importadas por las autoridades competentes.

La nueva política también estipula claramente los principios de aplicación de las tasas impositivas para facilitar la determinación de las obligaciones tributarias de las empresas y limitar las controversias. Simultáneamente, se aplican una serie de cambios para reforzar la gestión: algunos artículos, como los fertilizantes y la maquinaria agrícola , pasan de estar exentos a estar sujetos al 5%; otros, como el azúcar, los derivados del azúcar y los equipos de investigación de laboratorio, que antes estaban sujetos al 5%, ahora están sujetos al 10%. Las empresas que comercializan numerosos artículos, pero no pueden clasificarlos por tasa impositiva, deben pagar la tasa impositiva más alta.

La nueva política también resuelve muchos problemas prácticos, como orientar una reducción del 2% del IVA según la Resolución 204/2025/QH15; unificar la recaudación del IVA sobre bienes de bajo valor a partir del 18 de febrero de 2025 según la nueva Ley del IVA; aclarar la tasa impositiva del 5% aplicable a los medicamentos veterinarios y las vacunas veterinarias.

Nguyen Thi Khanh Huyen, jefa del Equipo de Gestión Tributaria del Departamento de Impuestos Aduaneros, afirmó que la Ley del IVA n.º 48/2024/QH15 y el decreto rector han codificado muchas regulaciones que anteriormente solo se regían por despachos oficiales. Lo más destacado es la ampliación de la lista de bienes no sujetos a impuestos, lo que ayuda a las empresas a reducir los riesgos legales y los costos de cumplimiento.

En consecuencia, las mercancías importadas para arrendamiento financiero pueden transportarse directamente a zonas francas sin estar sujetas al IVA. Los productos exportados pertenecientes al grupo de recursos y minerales en bruto o procesados, según la Lista del Gobierno, están claramente definidos como no sujetos al impuesto, en consonancia con la política de restricción de la exportación de recursos en bruto. La Ley también codifica los casos de exención fiscal, como los bienes muebles dentro del límite de exención del impuesto de importación, los bienes intercambiados por residentes fronterizos, y las reliquias y antigüedades importadas por las autoridades competentes.

Además, algunos artículos no gravables, como fertilizantes, embarcaciones pesqueras y maquinaria y equipo agrícola especializado, están sujetos a una tasa impositiva del 5%. Los artículos que anteriormente disfrutaban de una tasa preferencial del 5% también se han ajustado al 10%, entre ellos: azúcar y subproductos de la producción azucarera, equipo especializado para la docencia, la investigación y la experimentación, colofonia semiprocesada y productos forestales sin procesar.

El Departamento de Aduanas enfatizó que la sincronización de regulaciones a partir del 1 de julio de 2025 ayudará a las empresas a ser proactivas en la producción, la planificación de importaciones y exportaciones, al tiempo que mejoran las capacidades de monitoreo y aplican tecnología en la gestión tributaria.

En el grupo de impuestos especiales al consumo, la Ley del Impuesto Especial al Consumo n.º 66/2025/QH15 (en vigor desde el 1 de enero de 2026) introduce numerosos cambios notables: elimina la regulación que rige la sujeción del impuesto especial al consumo a los aires acondicionados con una capacidad de 24 000 BTU o menos; amplía el alcance de los bienes no sujetos al impuesto, como los bienes de exportación procesados, los bienes reimportados devueltos por países extranjeros y los helicópteros para rescate y formación. La Ley también incorpora casos de devolución y deducción de impuestos.

Sin embargo, algunos artículos se controlarán de forma más estricta, como las bebidas azucaradas con más de 5 g/100 ml, que están oficialmente sujetas al impuesto especial al consumo; el tabaco y el alcohol estarán sujetos a un tipo impositivo más alto y se añadirá un impuesto absoluto adicional según la hoja de ruta. Las nuevas regulaciones también aclaran los objetos gravables, como aviones, helicópteros y planeadores, y estipulan que el papel votivo es un producto sujeto a impuestos, excepto el papel votivo destinado a juguetes infantiles y material didáctico.

Las novedades en las políticas del IVA y los impuestos especiales al consumo, junto con la implementación de la Circular 51/2025/TT-BTC, demuestran la firme determinación del sector aduanero y del Ministerio de Hacienda en la reforma administrativa, la modernización de la gestión y el apoyo a la comunidad empresarial. La nueva normativa no solo crea un entorno empresarial favorable y transparente, sino que también contribuye a aumentar la eficiencia de la recaudación del presupuesto estatal, en consonancia con la orientación al desarrollo económico en el actual período de fuerte transformación digital.

Fuente: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html