Acortar el tiempo de procesamiento, evitar la pérdida del impuesto al valor agregado

En la conferencia de prensa sobre los nuevos puntos del impuesto al valor agregado (IVA); impuesto al consumo especial (SCT); regulaciones sobre transacciones electrónicas en el campo del impuesto sobre bienes importados, exportados y en tránsito celebrada el 4 de diciembre, la Sra. Nguyen Thi Khanh Huyen, jefa del Equipo de Gestión Tributaria, Departamento de Impuestos Aduaneros (Departamento de Aduanas) dijo que el Departamento de Aduanas ha sido muy rápido en perfeccionar el sistema de tecnología de la información para servir a la declaración y recaudación de impuestos sobre bienes de pequeño valor enviados por entrega urgente.

Sra. Nguyen Thi Khanh Huyen, Jefa del Equipo de Gestión Tributaria, Departamento de Impuestos Aduaneros (Departamento de Aduanas). Foto: Departamento de Aduanas

Los ingresos presupuestarios aumentaron significativamente

Según la Sra. Nguyen Thi Khanh Huyen, el 18 de febrero entró en vigor la Decisión n.º 01/2025/QD-TTg, que pone fin a la exención del IVA para los bienes de bajo valor enviados mediante servicios de entrega urgente. Este es un ajuste muy importante de la política fiscal. La recaudación del IVA sobre los bienes de bajo valor mediante entrega urgente ha aumentado los ingresos presupuestarios, garantizado la equidad, prevenido el fraude y se ha ajustado a las prácticas internacionales.

Tras ocho meses de implementación, Aduanas ha registrado numerosos resultados claros, en particular, un aumento significativo de los ingresos presupuestarios. Al 15 de septiembre, el IVA recaudado por mercancías de bajo valor enviadas mediante servicio de entrega exprés ascendía a 1.035 billones de VND, lo que contribuye a asegurar los recursos del país, afirmó la Sra. Nguyen Thi Khanh Huyen.

Además, esta nueva política también garantiza la competencia justa. Si antes, los productos importados a pequeña escala estaban exentos de impuestos, mientras que los productos de producción nacional sí lo estaban, ahora la recaudación de impuestos ha creado un marco de competencia más equitativo para las empresas nacionales.

Según el Departamento de Aduanas, un contenido destacable es la ampliación de la lista de bienes no sujetos al IVA, ayudando así a las empresas a reducir riesgos legales y costos de cumplimiento.

En concreto, las mercancías importadas para arrendamiento financiero pueden transportarse directamente a zonas francas sin estar sujetas al IVA. Los productos exportados pertenecientes al grupo de recursos y minerales explotados (en bruto o procesados, según la Lista del Gobierno ) están exentos del impuesto, de acuerdo con la política de restricción de la exportación de materias primas. Además, la Ley también prevé casos de exención fiscal, como: bienes muebles dentro del límite de exención del impuesto de importación; bienes intercambiados por residentes fronterizos incluidos en la lista prescrita; reliquias y antigüedades importadas por las autoridades competentes.

Los incentivos fiscales del 5% anterior se han ajustado también al 10% para grupos de bienes como el azúcar y los subproductos de su producción, equipos especializados para la enseñanza - investigación - experimentación, colofonia preprocesada, productos forestales no procesados...

La ley también estipula claramente los principios para la aplicación de las tasas impositivas: los establecimientos comerciales con diversos tipos de bienes y servicios deben declarar según cada tasa impositiva correspondiente; si no se pueden distinguir, deben pagar la tasa más alta. Esta normativa busca limitar las declaraciones falsas o infradeclaradas debido a errores o abusos, declaró un representante del Departamento de Aduanas.

Así, según la evaluación del Departamento de Aduanas, la legalización y sincronización de regulaciones a partir del 1 de julio ayudará a las empresas a ser más proactivas en los planes de producción e importación-exportación; al mismo tiempo, creará condiciones para que la Agencia de Gestión fortalezca la supervisión, aplique tecnología en el intercambio de datos tributarios y reduzca los procedimientos administrativos.

Mejorar urgentemente el sistema tecnológico

Aduanas anunció muchos puntos nuevos sobre el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo especial sobre bienes importados y exportados.

El Departamento de Aduanas ha emitido el Documento n.° 13103/CHQ-GSQL sobre el plan para implementar el Sistema de Procedimientos Aduaneros para las Mercancías de Importación y Exportación del Grupo 2 enviadas mediante el Servicio de Entrega Exprés (Sistema AVP-ECOM). Por consiguiente, a partir del 1 de agosto, se aplicará a las empresas de entrega exprés (incluyendo transporte aéreo, terrestre y ferroviario).

Según el Departamento de Aduanas, la aplicación del AVP-ECOM en la gestión de mercancías de bajo valor ha contribuido a aumentar la transparencia, reducir los plazos de tramitación y evitar pérdidas de IVA. El desarrollo y la finalización del sistema electrónico de declaración aduanera han facilitado el despacho de mercancías con rapidez y la gestión diaria de las declaraciones de mercancías en grandes cantidades; al mismo tiempo, no ha interrumpido las actividades comerciales.

En el futuro, la autoridad aduanera se centrará en completar la infraestructura de tecnología de la información, modernizar el sistema y perfeccionar los procesos comerciales para que la declaración y el pago de impuestos sean más convenientes, transparentes y precisos.

En cuanto al grupo de impuestos especiales al consumo, la Ley del Impuesto Especial al Consumo n.º 66/2025/QH15 (en vigor desde el 1 de enero de 2026) incluye numerosos cambios importantes, como la eliminación de la regulación que establecía que los aires acondicionados con una capacidad de 24 000 BTU o menos estaban sujetos al impuesto especial al consumo, y la ampliación del alcance de los bienes no sujetos al impuesto, como los bienes de exportación procesados, los bienes reimportados devueltos por países extranjeros y los helicópteros para rescate y formación. La Ley también incorpora casos de devolución y deducción de impuestos.

Sin embargo, algunos artículos se controlarán de forma más estricta, como las bebidas azucaradas con más de 5 g/100 ml, sujetas a un impuesto especial al consumo; el tabaco y el alcohol estarán sujetos a un tipo impositivo más alto y se añadirá un impuesto absoluto adicional según la hoja de ruta. Las nuevas regulaciones también aclaran los objetos gravables, como aviones, helicópteros y planeadores, y estipulan que el papel votivo es un producto sujeto a impuestos, excepto el papel votivo destinado a juguetes infantiles y material didáctico.

Sra. Pham Thi Thu Huong, Jefa de la Oficina del Departamento de Aduanas.

Se modificarán y complementarán el mecanismo de políticas y los documentos legales de la Autoridad Aduanera para cumplir con el nuevo modelo organizativo, alcanzar el objetivo de construir un sector aduanero digital e implementar una serie de resoluciones clave del Politburó .
"Cuando exista una nueva política, el Departamento de Aduanas organizará seminarios informativos para la prensa porque este es un canal importante para difundir y propagar la nueva política de la Agencia Estatal de Gestión a la comunidad empresarial, ayudando a las empresas a comprender e implementar adecuadamente las regulaciones; al mismo tiempo, apoyar al Departamento de Aduanas en el proceso de realizar sus funciones."
En los últimos años, los países de la Unión Europea (UE) han suprimido la exención del IVA para envíos de 22 euros o menos. El Reino Unido (Inglaterra, Escocia y Gales) también suprimió la exención del IVA para mercancías importadas con un valor total de 135 libras o menos a partir del 1/1/2021.
En Australia, se eliminó la exención del IVA para bienes con un valor igual o inferior a 666 USD. De igual manera, en Singapur, a partir del 1 de enero de 2023, también se eliminó la exención del IVA para bienes de bajo valor, especialmente en el sector del comercio electrónico. A partir del 1 de mayo de 2024, Tailandia también recaudó el IVA sobre todos los bienes importados, independientemente de su valor.

Fuente: https://baotintuc.vn/kinh-te/rut-ngan-thoi-gian-xu-ly-chong-that-thu-thue-gia-tri-gia-tang-20251204154428550.htm