Baja deducción familiar, difícil comprar vivienda social
La deducción actual del impuesto sobre la renta personal (IRPF) es de 11 millones de VND al mes para el contribuyente y de 4,4 millones de VND al mes para las personas a cargo. Este nivel se ajustó en 2020, cuando el IPC aumentó más del 20 % en muchos años anteriores. En el momento del ajuste, el umbral impositivo mencionado se consideró obsoleto en comparación con la realidad. Además, los precios de algunos productos han aumentado significativamente desde entonces.
Es necesario aumentar pronto el nivel de deducción familiar antes de calcular el impuesto sobre la renta personal
Recientemente, la Asociación de Bienes Raíces de la Ciudad de Ho Chi Minh (HoREA) propuso al Gobierno que considere y proponga al Comité Permanente de la Asamblea Nacional la modificación y complementación del Artículo 1 de la Resolución n.º 954/2020 de dicho Comité para aumentar el nivel de GTGC en aproximadamente un 25 %, hasta 13-14 millones de VND mensuales para los contribuyentes y 5,5 millones de VND mensuales para las personas a cargo. También se recomienda que el proyecto de Ley de Vivienda (enmendado) añada la cláusula "sujeto al impuesto sobre la renta de nivel 1 sobre los ingresos procedentes de sueldos y salarios, de conformidad con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" para la compra, alquiler y compra de viviendas sociales, y la cláusula "Los funcionarios estatales, empleados públicos y empleados públicos no están obligados a cumplir requisitos de ingresos".
El Sr. Le Hoang Chau, presidente de HoREA, explicó que estas recomendaciones buscan evitar la exclusión de muchas personas que no cumplen con los requisitos de ingresos y, por lo tanto, no pueden comprar ni alquilar vivienda social. El proyecto de Ley de Tierras estipula que, para comprar o alquilar vivienda social, el sujeto no debe pagar el impuesto sobre la renta sobre los ingresos provenientes de sueldos y salarios, según lo dispuesto en la ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esta disposición ha excluido a muchas personas que no cumplen con los requisitos de ingresos y, por lo tanto, no pueden comprar ni alquilar vivienda social. Si bien estas personas pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el tipo impositivo es muy bajo y, en esencia, siguen siendo personas urbanas de bajos ingresos.
El Sr. Chau puso como ejemplo al Sr. y la Sra. A., que tienen dos hijos pequeños. La Sra. A. tiene unos ingresos de 10 millones de VND al mes, por lo que no está sujeta al impuesto sobre la renta personal; el Sr. A. tiene unos ingresos de 24 millones de VND al mes y declara a sus dos hijos como dependientes, por lo que tiene derecho a un impuesto sobre la renta personal de 11 millones de VND al mes para él y 8,8 millones de VND para sus dos hijos. El impuesto sobre la renta personal total es de 19,8 millones de VND. El Sr. A. tiene unos ingresos imponibles de 24 millones de VND menos 19,8 millones de VND, que son 4,2 millones de VND. Como sus ingresos imponibles son de 50,4 millones de VND al año, la tasa impositiva es del 5%, equivalente a un impuesto de 2,52 millones de VND al año, el pago mensual de impuestos es de 210.000 VND. Debido a su situación fiscal, el Sr. A. no puede comprar ni alquilar una vivienda social, y no hay viviendas comerciales de bajo coste en el mercado. Con los ingresos totales mencionados, el Sr. y la Sra. A. difícilmente podrán acceder a un préstamo comercial para comprar una vivienda comercial.
Propuesta para aumentar la tasa del IVA y los ingresos imponibles
El abogado Tran Xoa, director del bufete Minh Dang Quang, afirmó que las deficiencias de la baja tasa del GTGC se han mencionado durante muchos años, pero no se han revisado a fondo. Si el ajuste de la tasa del GTGC para el cálculo del impuesto sobre la renta personal se basa en un aumento del 20 % del IPC, se necesitarán muchos años más para ajustarla. Además, una vez emitida, dejará de ser adecuada a la realidad, como ha ocurrido antes. «Cada año, el Gobierno ajusta el salario mínimo regional, por lo que los ingresos de los contribuyentes también se ajustan para aumentarlos».
Entonces, ¿por qué las autoridades no utilizan este nivel para regular la tasa impositiva sobre la renta de forma flexible según la situación real? "La tasa impositiva sobre la renta puede ser igual a 5 meses del salario mínimo regional; cuando se ajuste el salario mínimo regional, la tasa impositiva sobre la renta también aumentará en consecuencia", propuso el Sr. Xoa. Además, según el Sr. Xoa, la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aún contiene muchas regulaciones inadecuadas que deben revisarse, como el aumento de la base imponible para los ingresos ocasionales de 2 millones de VND a 5 millones de VND antes de deducir el 10% de impuestos; la reregulación del nivel de ingresos para determinar que los dependientes tengan ingresos superiores a 1 millón de VND al mes, como está actualmente; para las personas físicas, con ingresos anuales superiores a 100 millones de VND, no poder vender 6 platos de pho y tener que pagar impuestos, como está actualmente...
El Dr. Nguyen Ngoc Tu, experto en impuestos, comentó que tras la pandemia de COVID-19, la vida de las personas se ha vuelto mucho más difícil, sumada a los altos precios de los bienes y los gastos de manutención, por lo que se debería aumentar la tasa del impuesto sobre la renta personal. Según el Sr. Tu, la tasa del impuesto sobre la renta personal debería elevarse a 20 millones de VND al mes para los contribuyentes y a 10 millones de VND al mes para las personas a cargo. La realidad ha demostrado que, incluso si la tasa del impuesto sobre la renta personal aumenta, la cantidad de impuestos que pagan las personas no disminuirá. En los primeros cuatro meses de 2023, la recaudación del impuesto sobre la renta personal alcanzó aproximadamente 65.572 billones de VND, de un total anual estimado de 154.652 billones de VND.
Además de la tasa GTGC, el Sr. Le Hoang Chau también propuso la abolición del actual impuesto sobre la renta personal (IRPF) del 2% sobre el precio de venta en las transmisiones inmobiliarias. Con el método de cálculo actual, resulta irrazonable que quienes venden bienes inmuebles con pérdidas también tengan que pagar impuestos. Anteriormente, además de este método de cálculo, existía un método adicional para calcular el 20% sobre la renta (ganancias), pero posteriormente se abolió este segundo método para facilitar la recaudación de impuestos a las autoridades fiscales.
Esto provoca el problema de que el vendedor declare dos precios. El cálculo del impuesto del 2% sobre el precio de venta es la causa del problema de la declaración de precios bajos en las transferencias inmobiliarias en los últimos tiempos. Para que las personas declaren el precio de transacción correcto, es necesario abandonar el método de cálculo de impuestos mencionado anteriormente y volver al cálculo del impuesto sobre las ganancias. Además, deben existir regulaciones para castigar estrictamente los casos de evasión fiscal, así como la compraventa de bienes raíces con documentos manuscritos para evadir impuestos. Al mismo tiempo, los organismos estatales implementan la sociedad digital y el gobierno digital. A partir de ahí, se creará una base de datos de bienes raíces personales, así como precios inmobiliarios mejor actualizados en el mercado, y el estado contará con datos sobre listas de precios de terrenos públicas y transparentes.
Se espera que el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (enmendado) se presente a la Asamblea Nacional para comentarios en la décima sesión (octubre de 2025) y se apruebe en la sesión de mayo de 2026. Muchas opiniones dicen que, si bien la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas no se ha enmendado, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional necesita tener una resolución sobre el aumento del nivel del IVA para aliviar la carga sobre las personas y reducir la carga sobre los contribuyentes.
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