Adaptación al tipo impositivo mínimo global

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Vietnam necesita reconocer proactivamente las oportunidades y los desafíos para tener respuestas apropiadas para aprovechar las oportunidades de conservar los derechos tributarios, aumentar los ingresos presupuestarios y al mismo tiempo garantizar la política de atraer "águilas" para anidar e invertir.

Se acerca el momento de ejecución

La regla del tipo impositivo mínimo global es un elemento clave del Programa de Prevención de la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS), iniciado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), acordado por más de 140 países, incluido Vietnam. Según esta regla, las empresas multinacionales con ingresos consolidados globales de 750 millones de euros (equivalentes a 870 millones de dólares estadounidenses) durante al menos dos años en el período de cuatro años inmediatamente anterior al inicio de la obligación tributaria estarán sujetas a un tipo impositivo mínimo del 15% sobre sus beneficios. Esto significa que, cuando estas empresas inviertan en el extranjero y paguen un impuesto sobre la renta en el país inversor inferior al 15%, deberán pagar la diferencia en el país donde tengan su sede.

Como país receptor de grandes inversiones, la política de impuesto mínimo global sin duda tendrá un gran impacto en las actividades de inversión en nuestro país. Actualmente, Vietnam atrae y fomenta la inversión empresarial mediante medidas preferenciales y apoyo a la inversión, siendo los incentivos al impuesto sobre la renta de las empresas la medida más importante. Cuando se aplique el tipo impositivo mínimo global, la mayoría de los incentivos actuales (exenciones fiscales, tipos impositivos preferenciales inferiores al 15%) dejarán de ser válidos para las empresas sujetas a dicho tipo. Esto hace que la política de atracción de inversiones de Vietnam sea menos atractiva para las grandes corporaciones y empresas.

Citando a Corea del Sur, el Sr. Hong Sun, presidente de la Cámara de Comercio Coreana en Vietnam (KoCham), afirmó que el gobierno coreano planea aplicar oficialmente la regla del tipo impositivo mínimo global a partir de enero de 2024. Debido a los recientes cambios en la normativa del gobierno coreano, así como a las políticas fiscales corporativas preferenciales que aplica actualmente el gobierno vietnamita, a partir de 2024, las grandes empresas coreanas que inviertan en Vietnam deberán pagar a Corea del Sur el impuesto reducido en Vietnam debido a la normativa sobre el tipo impositivo mínimo global. De ser así, se anularán los incentivos fiscales que el gobierno vietnamita está implementando para atraer inversión extranjera.

Español Analizando más a fondo el impacto de esta política fiscal en Vietnam, la viceministra de Planificación e Inversión, Nguyen Thi Bich Ngoc, dijo que la política de tasa impositiva mínima global será aplicada por la Unión Europea, el Reino Unido, Corea del Sur, Japón, Malasia... a partir de 2024. El impacto de esta política fiscal en Vietnam es urgente, reflejado en dos aspectos: Garantizar los derechos fiscales en Vietnam y la competitividad en la atracción de inversión extranjera. "El problema es que si Vietnam no recauda impuestos adicionales, las empresas sujetas a la tasa impositiva mínima global aún tendrán que pagar impuestos adicionales en otros países. Por lo tanto, Vietnam necesita ajustar sus políticas de incentivos y atracción de inversiones para que sean compatibles con la tasa impositiva mínima global y tengan el menor impacto en las empresas que han invertido en Vietnam, asegurando la consistencia en sus políticas de atracción de inversiones y garantía para los inversores que han invertido, están invirtiendo y invertirán en Vietnam. Al mismo tiempo, si Vietnam no toma medidas inmediatas o es lento en la implementación de la tasa impositiva mínima global, Vietnam perderá la oportunidad de obtener derechos fiscales", dijo la viceministra Nguyen Thi Bich Ngoc.

Próximamente estarán disponibles nuevas formas de incentivos y apoyo a la inversión.

Preocupados por el impacto de la política del impuesto mínimo global, numerosos expertos, así como empresas extranjeras en Vietnam, insisten en que este impuesto debe definirse como un juego global. Vietnam debe responder con prontitud y eficacia, y emitir nuevos incentivos y apoyo a la inversión. En el caso de Singapur, se espera que este país implemente impuestos internos adicionales para ajustar el régimen fiscal corporativo a la tasa mínima global, que entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2025. Por otro lado, se espera que Tailandia desarrolle una serie de nuevas políticas para implementar la tasa mínima global, incluyendo políticas sobre incentivos fiscales nacionales, tasas mínimas nacionales y regulaciones de apoyo a la inversión, como el apoyo a los costos de desarrollo de infraestructura y los subsidios a la electricidad, en 2023.

Al sugerir soluciones para adaptarse a esta nueva política fiscal, el Sr. Kim Jin Seong, subdirector general a cargo de finanzas del Grupo Samsung en Vietnam, propuso que Vietnam aplique un impuesto mínimo nacional adicional para conservar el derecho a gravar a las empresas multinacionales en Vietnam. "Con base en este impuesto, se debe construir un nuevo mecanismo para atraer inversiones", recomendó el Sr. Kim Jin Seong. La Sra. Dao Thi Thu Huyen, subdirectora general de Canon Vietnam, sugirió que el gobierno vietnamita debería mantener los incentivos a la inversión actuales, pero que se necesita un mayor apoyo a los costos para las empresas afectadas por el impuesto mínimo global para que puedan mantener su competitividad.

Cabe destacar que el Sr. Nguyen Hai Minh, vicepresidente de la Cámara de Comercio Europea en Vietnam (EuroCham), enfatizó que las empresas europeas no están demasiado preocupadas por la tasa impositiva mínima global, pero más del 50% de las empresas sugirieron que Vietnam simplificara los procedimientos administrativos. Al mismo tiempo, si el gobierno vietnamita apoya, debería invertir en infraestructura y energía verde. Esto será una ventaja competitiva. Coincidiendo con esta opinión, muchos expertos también dijeron que Vietnam necesita cambiar su política de atracción de inversiones para enfocarse en mejorar la competitividad de factores como: entorno empresarial, recursos laborales, infraestructura... que son factores básicos al tomar decisiones de inversión empresarial en lugar de centrarse en incentivos fiscales. Al mismo tiempo, debería haber un plan para comunicar estas políticas; capacitar a funcionarios y empresas para comprender e implementar adecuadamente los ajustes en las regulaciones legales. “La tasa impositiva mínima global generará nueva presión y nuevos requisitos para reformas enérgicas del entorno de inversión y negocios. Por lo tanto, Vietnam necesita aumentar el atractivo de la inversión con un entorno empresarial favorable; reducir los costos administrativos y cumplir con la ley para crear un entorno atractivo para la inversión y los negocios”, propuso el Sr. Phan Duc Hieu, miembro permanente del Comité Económico de la Asamblea Nacional.

La política constante de Vietnam durante los últimos 35 años de apertura y atracción de inversión extranjera ha sido la creación de un entorno de inversión y negocios abierto y favorable. La viceministra Nguyen Thi Bich Ngoc afirmó que las empresas con IED invierten y contribuyen al desarrollo económico de Vietnam, y que Vietnam es responsable de crear un entorno de inversión eficaz. Actualmente, los ministerios y las dependencias competentes están investigando e informando urgentemente al Primer Ministro para proponer soluciones vietnamitas que armonicen los intereses del Estado y los inversores; incentivar a los inversores a mantener y ampliar sus actividades de inversión en Vietnam; y seguir atrayendo proyectos de inversión clave, en consonancia con la estrategia de desarrollo socioeconómico del país en el nuevo período.

Al compartir algunas soluciones específicas, el Sr. Dang Ngoc Minh, Subdirector General del Departamento General de Tributación, informó que, a corto plazo, la autoridad fiscal planea imponer una tasa mínima de impuesto sobre la renta corporativa del 15% para las empresas y corporaciones afectadas por la tasa mínima global. A continuación, es necesario promulgar regulaciones y normas sobre la deducción de impuestos en la fuente en Vietnam. A mediano plazo, se recomienda modificar los incentivos fiscales para proteger las fuentes de ingresos nacionales, otorgar incentivos fiscales para apoyar los costos de inversión y la capacitación laboral, y apoyar el crecimiento verde y la protección del medio ambiente.

VU DUNG

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