Adaptación a los tipos impositivos mínimos globales

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Vietnam necesita reconocer proactivamente tanto las oportunidades como los desafíos para responder apropiadamente, aprovechando las oportunidades para conservar los derechos tributarios y aumentar los ingresos presupuestarios, mientras que simultáneamente asegura la política de atraer "águilas" para establecer su presencia e invertir.

Se acerca la fecha límite de implementación.

La regla del tipo impositivo mínimo global es un componente clave del Plan de Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios (BEPS), iniciado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), y ha sido acordada por más de 140 países, incluido Vietnam. Según esta regla, las empresas multinacionales con ingresos globales consolidados de 750 millones de euros (equivalentes a 870 millones de dólares estadounidenses) durante al menos dos períodos consecutivos de cuatro años antes de la fecha límite de pago de impuestos estarán sujetas a un tipo impositivo mínimo del 15 % sobre sus beneficios. Esto significa que si estas empresas invierten en el extranjero y pagan un impuesto sobre la renta inferior al 15 % en el país inversor, deberán pagar la diferencia en el país donde se encuentre su sede principal.

Como importante receptor de inversiones, la política de la tasa impositiva mínima global tendrá sin duda un impacto significativo en las actividades de inversión en Vietnam. Actualmente, Vietnam atrae y fomenta la inversión empresarial mediante medidas preferenciales y apoyo a la inversión, siendo los incentivos al impuesto sobre la renta de las empresas los más importantes. Cuando se aplique la tasa impositiva mínima global, la mayoría de los incentivos existentes (exenciones fiscales, tasas impositivas preferenciales inferiores al 15%) dejarán de ser válidos para las empresas sujetas a dicha tasa. Esto hará que las políticas de atracción de inversiones de Vietnam sean menos atractivas para las grandes corporaciones y empresas.

Citando a Corea del Sur como ejemplo, el Sr. Hong Sun, presidente de la Cámara de Comercio Coreana en Vietnam (KoCham), declaró que el gobierno surcoreano tiene la intención de implementar oficialmente la regla del tipo impositivo mínimo global a partir de enero de 2024. Debido a los cambios recientes en la normativa surcoreana y a los incentivos fiscales corporativos vigentes aplicados por el gobierno vietnamita, a partir de 2024, las grandes empresas surcoreanas que inviertan en Vietnam deberán remitir a Corea del Sur la reducción de sus ingresos fiscales en Vietnam debido a la reglamentación del tipo impositivo mínimo global. De ocurrir esto, los esfuerzos del gobierno vietnamita por atraer inversión extranjera mediante incentivos fiscales resultarán ineficaces.

Al analizar con más detalle el impacto de esta política fiscal en Vietnam, la viceministra de Planificación e Inversión, Nguyen Thi Bich Ngoc, afirmó que la política de tipo impositivo mínimo global será aplicada por la Unión Europea, el Reino Unido, Corea del Sur, Japón, Malasia y otros países a partir de 2024. El impacto de esta política fiscal en Vietnam es urgente y se manifiesta en dos aspectos: garantizar el derecho a tributar en Vietnam y la capacidad de competir para atraer inversión extranjera. "El problema es que si Vietnam no recauda impuestos adicionales, las empresas sujetas al tipo impositivo mínimo global seguirán teniendo que pagar impuestos adicionales en otros países. Por lo tanto, Vietnam necesita ajustar sus políticas de incentivos y atracción de inversiones para que sean compatibles con el tipo impositivo mínimo global y minimizar el impacto en las empresas que han invertido y están invirtiendo en Vietnam, garantizando la coherencia en las políticas para atraer y asegurar la inversión de los inversores que han invertido, están invirtiendo y invertirán en Vietnam. Además, si Vietnam no toma medidas inmediatas o retrasa la implementación del tipo impositivo mínimo global, perderá la oportunidad de obtener el derecho a recaudar impuestos", declaró la viceministra Nguyen Thi Bich Ngoc.

Próximamente se deberían introducir nuevas formas de incentivos y apoyo a la inversión.

Persisten las preocupaciones sobre el impacto de la política de la tasa impositiva mínima global, pero muchos expertos y empresas extranjeras en Vietnam enfatizan que esta debe considerarse un problema global. Vietnam necesita implementar con prontitud soluciones efectivas y promulgar nuevas formas de incentivos y apoyo a la inversión. En el caso de Singapur, el país planea implementar un impuesto complementario nacional para ajustar su régimen de impuestos corporativos a la tasa impositiva mínima global, cuya entrada en vigor está prevista para el 1 de enero de 2025. De igual manera, Tailandia planea desarrollar una serie de nuevas políticas para implementar la tasa impositiva mínima global, incluyendo políticas sobre incentivos fiscales nacionales, tasas impositivas mínimas nacionales y regulaciones de apoyo a la inversión, como subsidios a los costos de desarrollo de infraestructura y subsidios al precio de la electricidad, en 2023.

Al sugerir soluciones para adaptarse a esta nueva política fiscal, el Sr. Kim Jin Seong, subdirector general a cargo de finanzas del Grupo Samsung en Vietnam, propuso que Vietnam aplique un impuesto mínimo nacional adicional para conservar el derecho a gravar a las corporaciones multinacionales en Vietnam. "Con base en este impuesto, se debe desarrollar un nuevo mecanismo para atraer inversiones", recomendó el Sr. Kim Jin Seong. Por su parte, la Sra. Dao Thi Thu Huyen, subdirectora general de Canon Vietnam, sugirió que el gobierno vietnamita mantenga las políticas actuales de incentivos a la inversión, pero que incorpore un apoyo a los costos para las empresas afectadas por el impuesto mínimo global para que puedan mantener su competitividad.

Cabe destacar que el Sr. Nguyen Hai Minh, vicepresidente de la Cámara de Comercio Europea en Vietnam (EuroCham), enfatizó que las empresas europeas no están demasiado preocupadas por la tasa impositiva mínima global, pero más del 50% de las empresas propusieron que Vietnam simplificara los procedimientos administrativos. Al mismo tiempo, si el gobierno vietnamita brinda apoyo, debería invertir en infraestructura y energía verde. Esto representaría una ventaja competitiva. Coincidiendo con esta opinión, muchos expertos también creen que Vietnam necesita cambiar sus políticas de atracción de inversiones para enfocarse en mejorar la competitividad a partir de factores como el entorno empresarial, la fuerza laboral y la infraestructura, que son elementos fundamentales al tomar decisiones de inversión y negocios, en lugar de centrarse en incentivos fiscales. Simultáneamente, se necesita un plan de comunicación sobre estas políticas; se debe brindar capacitación a funcionarios y empresas para que comprendan e implementen correctamente los ajustes a las regulaciones legales. “La tasa impositiva mínima global generará nueva presión y nuevas demandas para reformas sólidas en el entorno de inversión y negocios. Por lo tanto, Vietnam necesita fortalecer el atractivo de la inversión mediante la creación de un entorno empresarial favorable y la reducción de la carga administrativa y los costos de cumplimiento legal para crear un entorno atractivo para la inversión y los negocios”, propuso el Sr. Phan Duc Hieu, miembro permanente del Comité Económico de la Asamblea Nacional.

La política constante de Vietnam a lo largo de sus más de 35 años de apertura y atracción de inversión extranjera ha sido la creación de un entorno empresarial transparente y favorable. La viceministra Nguyen Thi Bich Ngoc afirmó que las empresas de IED invierten y contribuyen al desarrollo económico de Vietnam, y que Vietnam tiene la responsabilidad de crear un entorno de inversión eficaz. Actualmente, los ministerios y organismos pertinentes están investigando e informando urgentemente al Primer Ministro sobre las soluciones propuestas para armonizar los intereses del Estado y los inversores; alentar a los inversores a mantener y ampliar sus actividades de inversión en Vietnam; y seguir atrayendo proyectos de inversión clave que se ajusten a la estrategia de desarrollo socioeconómico del país en el nuevo período.

Al compartir algunas soluciones específicas, el Sr. Dang Ngoc Minh, Subdirector General del Departamento General de Tributación, informó que, a corto plazo, las autoridades fiscales planean establecer una tasa mínima del impuesto sobre la renta corporativa del 15% para las empresas y corporaciones afectadas por la tasa mínima global. Posteriormente, emitirán regulaciones y normas sobre la retención de impuestos en Vietnam. A mediano plazo, proponen modificar los incentivos fiscales para proteger las fuentes de ingresos nacionales, otorgar incentivos fiscales para apoyar los costos de inversión y la capacitación laboral, y apoyar el crecimiento verde y la protección del medio ambiente.

VU DUNG

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