گذار از مالیات یکجا به مالیات مبتنی بر اظهارنامه: نقطه عطفی برای شفافیت و انصاف

به گفته خانم لی تی چین، معاون رئیس اداره امور حرفه‌ای (اداره مالیات)، تغییر از مالیات یکجا به مالیات مبتنی بر اظهارنامه، گامی بزرگ در اصلاح مدیریت مالیات مطابق با مصوبه شماره 68-NQ/TW دفتر سیاسی و مصوبات مجلس ملی و دولت در مورد توسعه اقتصاد خصوصی است.

مقامات مالیاتی در های فونگ، صاحبان مشاغل را در مورد حذف پرداخت‌های مالیاتی یکجا، اعلام درآمد و استفاده از فاکتورهای الکترونیکی راهنمایی می‌کنند. عکس: Hoang Ngoc/TTXVN

این سیاست جدید نه تنها رویه‌ها را ساده می‌کند، شفافیت و پیش‌بینی‌پذیری را افزایش می‌دهد، بلکه اعتماد ایجاد می‌کند و مالیات‌دهندگان را به رعایت داوطلبانه قوانین تشویق می‌کند و به سمت یک سیستم مالی مدرن، عادلانه و پایدار حرکت می‌کند.

به گفته خانم لی تی چین، وزارت دارایی «طرح تحول مدل و روش‌های مدیریت مالیات برای مشاغل خانگی هنگام حذف پرداخت‌های مالیات ثابت» را به همراه تصمیم شماره ۳۳۸۹/QD-BTC، با هدف اصلی حذف رسمی پرداخت‌های مالیات ثابت از اول ژانویه ۲۰۲۶، منتشر کرده است. این یک نقطه عطف مهم در جهت مدرن‌سازی مدیریت مالیات، ایجاد یک محیط تجاری منصفانه و شفاف، تشویق به رعایت داوطلبانه و همسویی با جهت‌گیری توسعه اقتصاد خصوصی است.

خانم لی تی چین معتقد است که روش فعلی اظهارنامه مالیاتی از سه جنبه مزایای زیادی دارد: ساده‌تر، شفاف‌تر و پیش‌بینی آن آسان‌تر است. در مورد سادگی، صاحبان مشاغل فقط باید مالیات را با استفاده از فرمول زیر محاسبه کنند: درآمد واقعی ضرب در نرخ مالیات بر اساس صنعت و حوزه فعالیت آنها. این روش محاسبه واضح و قابل فهم به مالیات‌دهندگان کمک می‌کند تا به طور فعال مالیات خود را اعلام کنند و هزینه انجام تعهدات مالیاتی خود را کاهش دهند. داده‌های درآمد بر اساس ارقام واقعی به جای تخمین‌های ثابت تعیین می‌شوند و عدالت را در بین صاحبان مشاغل تضمین می‌کنند. استفاده از فناوری و خدمات مالیاتی الکترونیکی همچنین به مالیات‌دهندگان کمک می‌کند تا مالیات را به سرعت و به صورت آنلاین اعلام و پرداخت کنند و در زمان و هزینه‌ها صرفه‌جویی کنند.

از نظر شفافیت، روش اظهارنامه بر محدودیت‌های مالیات یکجا غلبه می‌کند، زیرا تمام داده‌ها از طریق فاکتورهای الکترونیکی و نرم‌افزار فروش ثبت و تأیید می‌شوند و اعتماد بین مالیات‌دهندگان و مقامات مالیاتی را ایجاد می‌کنند. این امر بسیار مهم است زیرا نرخ مالیات به طور دقیق منعکس کننده مقیاس هر کسب و کار است؛ کسب و کارهای کوچک مالیات کمتری پرداخت می‌کنند، در حالی که کسب و کارهای بزرگ مبلغ مربوطه را پرداخت می‌کنند و این امر عدالت و شفافیت را در بین کسب و کارها تضمین می‌کند.

از نظر قابلیت‌های پیش‌بینی، روش اظهارنامه به صاحبان مشاغل اجازه می‌دهد تا به طور منظم درآمد، هزینه‌ها، سود و زیان را مستقیماً در سیستم الکترونیکی رصد کنند. این امر آنها را قادر می‌سازد تا امور مالی خود را برنامه‌ریزی کنند، تعهدات مالیاتی را از قبل محاسبه کنند و مقیاس عملیات خود را متناسب با شرایط واقعی تنظیم کنند. هنگامی که داده‌ها دیجیتالی و به هم پیوسته می‌شوند، مقامات مالیاتی از نقش "بازرسی مدیریتی" به نقش "پشتیبانی خدماتی" تغییر می‌کنند و به شکل‌گیری فرهنگ انطباق داوطلبانه کمک می‌کنند.

در واقع، طی نه ماه اول سال ۲۰۲۵، بیش از ۱۸۵۰۰ خانوارِ دارای کسب و کار در سراسر کشور از مالیات یکجا به مالیات مبتنی بر اظهارنامه روی آوردند و نزدیک به ۲۵۳۰ خانوار به مدل شرکتی روی آوردند. نکته قابل توجه این است که ۹۸٪ از خانوارهای دارای اظهارنامه، ثبت و پرداخت الکترونیکی مالیات را پیاده‌سازی کرده‌اند؛ و بیش از ۱۳۳۰۰۰ خانوارِ دارای کسب و کار برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش ثبت‌نام کرده‌اند. این ارقام نشان‌دهنده اعتماد و پیشگامی مالیات‌دهندگان در فرآیند گذار است.

برای اطمینان از اینکه خانوارهای تجاری می‌توانند با اطمینان به این روش روی آورند، مقامات مالیاتی مجموعه‌ای جامع از راه‌حل‌ها را مطابق با طرح وزارت دارایی و با روحیه حمایت از مالیات‌دهندگان اجرا کرده‌اند. بخش مالیاتی بر تکمیل نهادها و سیاست‌ها، تضمین شفافیت، انصاف و سهولت اجرا؛ ساده‌سازی رویه‌های اداری؛ توسعه خدمات مالیاتی الکترونیکی هوشمند؛ و نوآوری در ارتباطات و راهنمایی‌ها برای سهولت درک و پیگیری اجرا تمرکز دارد. مقررات قانونی در مورد مدیریت مالیات، مالیات بر درآمد شخصی و اسناد راهنما به طور جامع در حال بررسی و اصلاح هستند تا یک چارچوب قانونی روشن و ساده که به بهترین وجه از خانوارهای تجاری در هنگام گذار به روش اظهارنامه پشتیبانی می‌کند، تضمین شود.

به گفته خانم لی تی چین، تغییر از روش مالیات یکجا به روش اظهارنامه‌ای نه تنها تغییری در محاسبه مالیات است، بلکه تغییری در تفکر مدیریتی و اعتماد بین مردم و مقامات مالیاتی نیز محسوب می‌شود. وقتی مودیان مالیاتی مکانیسم محاسبه مالیات را درک کنند و عدالت و شفافیت را ببینند، داوطلبانه به تعهدات خود در قبال دولت عمل خواهند کرد. فناوری دیجیتال نقش مهمی در تسهیل و ترویج رعایت داوطلبانه مالیات ایفا می‌کند، زیرا تنها با یک حساب مالیاتی الکترونیکی، صاحبان مشاغل می‌توانند مالیات را در هر زمان و هر مکان، به سرعت و شفاف اظهار و پرداخت کنند.

خانم لی تی چین تأکید کرد: «بخش مالیاتی متعهد به همراهی با مالیات‌دهندگان در طول فرآیند تحول است. وقتی شرایط مناسب فراهم شود و نقش آنها به رسمیت شناخته شود، مشاغل خانگی به یک نیروی اقتصادی پویا، رقابتی و پایدار در حال توسعه تبدیل می‌شوند و سهم مثبتی در توسعه اجتماعی-اقتصادی کشور خواهند داشت.»

منبع: https://baotintuc.vn/kinh-te/chuyen-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-buoc-ngoat-minh-bach-va-cong-bang-20251027130134565.htm