آیا کسب و کارها هنگام اعمال فاکتورهای الکترونیکی مشمول هزینه‌های اضافی می‌شوند؟

وصول مالیات معوقه فقط شامل صاحبان مشاغلی خواهد شد که در گذشته اظهارنامه‌های نادرستی ارائه داده‌اند.

آقای مای سون، معاون مدیر اداره مالیات ( وزارت دارایی )، در گفتگو با مطبوعات اظهار داشت که مقامات مالیاتی سیاستی برای وصول مالیات‌های دوره‌های قبل از مشاغلی که به خوبی مقررات را رعایت می‌کنند، ندارند. افزایش درآمد اعلام شده پس از استفاده از فاکتورهای الکترونیکی، مبنایی برای مقامات مالیاتی برای وصول مالیات‌های معوقه نیست.

برای مثال، اگر یک کسب و کار در ژوئن ۲۰۲۵ شروع به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق پول کند و درآمد اعلام شده آن افزایش یابد، مقامات مالیاتی فقط مالیات قابل پرداخت برای دوره‌های بعدی (از ژوئیه به بعد) را بر اساس درآمد واقعی ایجاد شده تعدیل می‌کنند.

آقای مای سون تأیید کرد: «اصلاً بحث وصول مالیات ماه‌های قبل مانند ماه مه یا ماه‌های اولیه سال به صورت عطف به ماسبق مطرح نیست.»

به گفته معاون مدیر اداره مالیات، جمع‌آوری مالیات تنها زمانی انجام می‌شود که مقامات مالیاتی شواهد محکمی داشته باشند مبنی بر اینکه صاحبان مشاغل در فعالیت‌های تجاری مشارکت داشته‌اند اما در گذشته آنها را اعلام نکرده‌اند یا اظهارنامه‌های نادرستی ارائه داده‌اند.

برای مثال، یک کسب‌وکار ثبت‌شده به‌عنوان فروشگاه مواد غذایی ممکن است در واقع فروش آنلاین را در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک با درآمد قابل توجهی انجام دهد. هنگامی که مقامات مالیاتی جریان نقدی واقعی حاصل از این فعالیت‌ها را بررسی و تأیید می‌کنند، مبنای قانونی محکمی برای بازیابی مالیات‌هایی که در دوره‌های مالیاتی قبلی نادیده گرفته شده‌اند، دارند.

در این موارد، وصول مالیات به دلیل فعالیت‌های تجاری اظهارنشده قبلی است، نه به دلیل اعمال فاکتورهای الکترونیکی خودکار که فروش را افزایش می‌دهد. این موضوع مستلزم آن است که مأموران مالیاتی در صورت مشمول شدن مالیات بر درآمد خانوار، دلایل آن را به روشنی برای آنها توضیح دهند.

فاکتورهای الکترونیکی مزایای زیادی دارند و پشتیبانی قابل توجهی برای کسب و کارها فراهم می‌کنند.

مدیران اداره مالیات همچنین تأکید کردند که فاکتورهای الکترونیکی عنصر اصلی در فرآیند نوسازی امور مالیاتی در ویتنام هستند و مزایای بسیاری و پشتیبانی قابل توجهی را برای مشاغل به ارمغان می‌آورند.

طبق بند ۴، ماده ۱۳ بخشنامه ۴۰/۲۰۲۱ وزارت دارایی که راهنمای مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی و مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی است، اگر درآمد تخمینی در مقایسه با درآمد تخمینی قبلی ۵۰٪ یا بیشتر تغییر کند، نرخ مالیات تخمینی از زمان تغییر در سال مالیاتی تعدیل می‌شود. بنابراین، هنگام صدور فاکتورهای الکترونیکی، اگر درآمد ۵۰٪ یا بیشتر افزایش یا کاهش یابد، مالیات نیز متناسب با آن تعدیل می‌شود.

علاوه بر این، سیستم صدور فاکتور الکترونیکی امکان محاسبات بر اساس درآمد واقعی هر ماه را فراهم می‌کند.

برای مثال، اگر درآمد این ماه ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام باشد، درآمد ماه بعد ۱۲۰ میلیون دانگ ویتنام باشد و ماه بعد از آن دشوار و فقط ۱۰ میلیون دانگ ویتنام باشد، محاسبه بر اساس این ارقام واقعی انجام خواهد شد. این یک مزیت برتر محسوب می‌شود و به مشاغل اجازه می‌دهد فقط زمانی که سود می‌کنند، مالیات بپردازند.

در مقابل، با مالیات یکجا، مشاغل چه سود داشته باشند چه نداشته باشند، همچنان باید مالیات را با نرخ ثابت بپردازند. این امر، فاکتورهای الکترونیکی را به ابزاری شفاف‌تر و منصفانه‌تر در تعیین تعهدات مالیاتی تبدیل می‌کند.

بخش مالیاتی، فاکتورهای الکترونیکی را به عنوان ستونی از فرآیند نوسازی مالیات می‌شناسد که به بخش مالیاتی کمک می‌کند تا با واقعیت سازگار شود و از مالیات‌دهندگان بهتر حمایت کند.

در کنار سایر کاربردهای الکترونیکی، فاکتورهای الکترونیکی به تغییر از صف کشیدن مشاغل در ادارات مالیاتی برای اعلام و تسویه مالیات به امکان نشستن در خانه به صورت 24 ساعته و 7 روز هفته برای انجام وظایفی مانند بازپرداخت مالیات، اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات کمک کرده‌اند...

استفاده از فاکتورهای الکترونیکی، محیط تجاری مطلوب و منصفانه‌ای ایجاد می‌کند.

به گفته آقای مای سون، فرآیند پیاده‌سازی فاکتورهای الکترونیکی و کل سیستم جدید مانند ساختن یک خانه است؛ در ابتدا، مشکلات و «بی‌نظمی» زیادی وجود خواهد داشت. با این حال، پس از تکمیل، یک محیط تجاری شفاف‌تر، راحت‌تر و منصفانه‌تر برای همه ایجاد خواهد شد.

مشاغل خانگی با درآمد سالانه ۱ میلیارد دانگ ویتنام یا بیشتر که مالیات خود را با استفاده از روش اظهارنامه یا روش پرداخت یکجا پرداخت می‌کنند، اما از صندوق‌های فروشگاهی یا ارائه دهندگان خدمات استفاده می‌کنند، از اول ژوئن ۲۰۲۵ ملزم به تولید فاکتورهای الکترونیکی مستقیماً از صندوق‌های فروشگاهی متصل به سازمان امور مالیاتی خواهند بود.

این یکی از مفاد اصلی فرمان ۷۰/۲۰۲۵ است که برخی از مواد فرمان ۱۲۳/۲۰۲۰ مربوط به تنظیم فاکتورها و اسناد را که اخیراً توسط دولت صادر شده است، اصلاح و تکمیل می‌کند. این یک گام ضروری برای کمک به صاحبان مشاغل در انجام شفاف معاملات، تسهیل مدیریت و ایجاد شرایط برای گسترش بازار در آینده محسوب می‌شود.

طبق اعلام مقامات مالیاتی، ۳۷,۵۷۶ خانوار تجاری در سراسر کشور وجود دارند که ملزم به اجرای فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش هستند که تقریباً ۱٪ از کل بیش از ۳.۶ میلیون خانوار تجاری را تشکیل می‌دهند.

با این حال، بسیاری از کسب‌وکارهای کوچک، حتی آن‌هایی که مشمول مقررات نیستند، به دلیل نگرانی‌ها یا سوءتفاهم‌هایی مبنی بر اینکه همه باید فناوری نقطه فروش (POS) را پیاده‌سازی کنند، تصمیم گرفته‌اند که به‌طور موقت فعالیت خود را متوقف کنند، که این به معنای تغییر فرآیندها، افزایش هزینه‌های سرمایه‌گذاری و تحت نظارت دقیق‌تر قرار گرفتن است.

طبق داده‌های اداره مالیات منطقه‌ای ۲، در ماه مه ۲۰۲۵، زمانی که مقامات مقدمات اجرای فرمان ۷۰ را تشدید کردند، ۳۷۶۳ خانوار کسب و کار در شهر هوشی مین فعالیت خود را متوقف یا تعطیل کردند.

با این حال، تنها ۴۴۰ خانوار از این تعداد، معادل ۳.۱۸ درصد، درآمدی بیش از ۱ میلیارد دونگ ویتنام داشتند و ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی صادر شده از صندوق‌های فروشگاهی بودند. این نشان می‌دهد که اکثر خانوارهایی که موقتاً فعالیت‌های تجاری خود را به حالت تعلیق درآورده‌اند، جزو خانوارهایی نبودند که طبق مقررات ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی صادر شده از صندوق‌های فروشگاهی باشند.

خانوارها را تشویق کنید تا به بنگاه‌های کوچک تبدیل شوند تا از سیاست‌های حمایتی به طور کامل بهره‌مند شوند.

آقای مای سون اظهار داشت که اداره مالیات قصد دارد از طریق فاکتورها مدیریت کند، اما در واقع جریان نقدی را مدیریت می‌کند تا شفافیت و انصاف را برای همه فعالیت‌های تجاری، چه یک شرکت، چه یک کسب و کار خانگی یا یک کسب و کار شخصی، تضمین کند.

برای خانوارهایی که مشمول مالیات یکجا هستند، مقامات مالیاتی از ابتدای سال، درآمد و مالیات یکجا را بر اساس مبانی قانونی تعیین می‌کنند. آنها به ندرت از حمایت سیاستی برخوردار می‌شوند، زیرا در اصل، از قبل "توافق" بین دو طرف بر اساس داده‌های خانوار و سازمان مالیاتی، همراه با یک مکانیسم ارزیابی برای تعیین درآمد و مالیات یکجا وجود دارد.

این نرخ مالیات دهه‌هاست که اعمال می‌شود و تغییر نکرده است - حتی زمانی که کسب‌وکارها از فاکتورهای الکترونیکی استفاده می‌کنند، سیاست نرخ مالیات برای هر صنعت تنظیم نشده است. بنابراین، ارائه پشتیبانی بسیار دشوار است زیرا اعمال یک نرخ ثابت پشتیبانی غیرممکن است. در نتیجه، مقامات مالیاتی کسب‌وکارها را تشویق می‌کنند که برای بهره‌مندی کامل از سیاست‌های حمایتی، به مدل‌های کسب‌وکار خرد روی آورند.

در واقع، نظرات اخیر از سوی صاحبان مشاغل و آژانس‌های مطبوعاتی نشان می‌دهد که باید یک سیستم حسابداری و مدیریتی بسیار ساده برای صاحبان مشاغل وجود داشته باشد.

بنابراین، سازمان امور مالیاتی در حال ایجاد سیستمی است که در آن کسب‌وکارها فقط نیاز به وارد کردن داده‌های ساده داشته باشند تا بلافاصله گزارش‌ها و نتایج کسب‌وکار را تولید کنند. استفاده از آن نیازی به آموزش تخصصی یا استخدام حسابدار ندارد.

آقای مای سون گفت: «در حال حاضر، سازمان امور مالیاتی این برنامه را با گروهی از خانوارهای تجاری با درآمد بیش از ۱ میلیارد دونگ ویتنامی در سال اجرا می‌کند. از این ۱۰۰۰۰۰ خانوار، بیش از نیمی از آنها قبلاً فاکتورهای الکترونیکی را اعلام و استفاده کرده‌اند، بنابراین فقط حدود ۳۷۰۰۰ خانوار در گروهی که این برنامه در حال اجرا است، قرار دارند.»

آقای مای سون در خصوص اجرای فاکتورهای الکترونیکی برای خانوارهای تجاری با درآمد سالانه بیش از ۱ میلیارد دونگ ویتنام، اظهار داشت که تقریباً ۳۷۰۰۰ مأمور مالیاتی مستقیماً از هر خانوار و واحد تجاری بازدید کرده‌اند و با ارائه‌دهندگان راه‌حل‌های فناوری همکاری کرده‌اند تا مناسب‌ترین راه‌حل‌ها را برای حمایت از خانوارهای تجاری در بهره‌برداری کارآمد از سیستم، به حداقل رساندن هزینه‌ها، تضمین تولید و عملیات تجاری عادی، ایجاد درآمد و توانایی پشتیبانی از کارمندان پیدا کنند.

در حال حاضر، مقامات مالیاتی در حال تحقیق و ارائه مشاوره در مورد تعدیل سیاست‌ها هستند تا انتقال مشاغل خانگی به شرکت‌ها را به روشی ساده و کم‌دردسرتر تسهیل کنند.

در واقع، در بسیاری از کشورها، مدل «کسب و کار خانگی» دیگر وجود ندارد؛ در عوض، مدل‌های شرکت‌های خرد وجود دارند - که ممکن است شرکت‌های خصوصی با سیستم‌های حسابداری شفاف‌تر خود باشند. آقای مای سون گفت: «این یک رویه بین‌المللی است که ما در حال یادگیری آن برای تطبیق با شرایط ویتنام هستیم.»

مین ترانگ (سنتز)

منبع: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html