آیا کسب و کارها هنگام اعمال فاکتورهای الکترونیکی مشمول هزینه‌های اضافی می‌شوند؟

(PLVN) - در خصوص نگرانی‌ها در مورد جمع‌آوری مالیات از صاحبان مشاغل هنگام استفاده از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش، رئیس اداره مالیات تأیید کرد که سازمان امور مالیاتی فقط مبالغ مالیاتی را که از دوره‌های قبلی حذف یا به طور نادرست اعلام شده‌اند، جمع‌آوری خواهد کرد.

فقط از کسب‌وکارهایی که در گذشته اظهارنامه‌های نادرستی ارائه داده‌اند، مالیات اضافی دریافت کنید.

آقای مای سون - معاون مدیر اداره مالیات ( وزارت دارایی ) - در گفتگو با مطبوعات گفت که سازمان امور مالیاتی سیاستی برای جمع‌آوری مالیات از دوره‌های قبلی برای مشاغلی که به خوبی از قوانین پیروی می‌کنند، ندارد. این واقعیت که درآمد اعلام شده پس از استفاده از فاکتورهای الکترونیکی افزایش یافته است، مبنایی برای صنعت مالیات برای جمع‌آوری مالیات نیست.

برای مثال، اگر یک خانوار تجاری از ژوئن ۲۰۲۵ شروع به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروشگاهی کند و درآمد اعلام شده آن افزایش یابد، سازمان امور مالیاتی فقط مالیات قابل پرداخت برای دوره‌های بعدی (از ژوئیه) را بر اساس درآمد واقعی ایجاد شده تعدیل می‌کند.

آقای مای سون تأیید کرد: «مطلقاً هیچ جمع‌آوری برای ماه‌های قبل مانند ماه مه یا ماه‌های اول سال وجود ندارد.»

به گفته معاون اداره مالیات، وصول مالیات تنها زمانی انجام می‌شود که مرجع مالیاتی شواهد معتبری داشته باشد که نشان دهد صاحب کسب و کار، فعالیت‌های تجاری داشته اما در گذشته آن را اعلام نکرده یا به طور غیر صادقانه اعلام کرده است.

برای مثال، یک کسب و کار خانگی به عنوان یک فروشگاه مواد غذایی ثبت می‌شود اما در واقع فعالیت‌های فروش آنلاین در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک با درآمد بسیار زیاد دارد. هنگامی که سازمان امور مالیاتی جریان نقدی واقعی حاصل از این فعالیت‌ها را بررسی و تأیید می‌کند، آنها مبنای قانونی محکمی برای وصول مالیاتی که در دوره‌های مالیاتی قبلی از دست داده بودند، دارند.

در این موارد، وصول مالیات به دلیل فعالیت‌های تجاری اظهارنشده قبلی است، نه به دلیل اعمال فاکتورهای الکترونیکی خودکار که فروش را افزایش می‌دهد. این موضوع مستلزم آن است که مأموران مالیاتی در صورت مشمول شدن مالیات بر درآمد خانوار، دلایل آن را به روشنی برای آنها توضیح دهند.

فاکتورهای الکترونیکی مزایای بسیاری دارند و پشتیبانی قابل توجهی برای کسب و کارها به ارمغان می‌آورند.

مدیران اداره مالیات همچنین تأکید کردند که فاکتورهای الکترونیکی عنصر اصلی در فرآیند نوسازی امور مالیاتی در ویتنام هستند و مزایای بسیاری و پشتیبانی قابل توجهی را برای مشاغل به ارمغان می‌آورند.

طبق بند ۴، ماده ۱۳، بخشنامه ۴۰/۲۰۲۱ وزارت دارایی در خصوص راهنمایی در مورد مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی و مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی، اگر درآمد یکجا در مقایسه با درآمد یکجا ۵۰٪ یا بیشتر تغییر کند، نرخ مالیات یکجا از زمان تغییر در سال مالیاتی تعدیل خواهد شد. بنابراین، هنگام صدور فاکتورهای الکترونیکی، اگر درآمد ۵۰٪ یا بیشتر افزایش یا کاهش یابد، تعدیل بر اساس آن افزایش یا کاهش انجام خواهد شد.

علاوه بر این، سیستم فاکتور الکترونیکی امکان محاسبات بر اساس درآمد واقعی هر ماه را فراهم می‌کند.

برای مثال، اگر درآمد این ماه ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام باشد، درآمد ماه بعد ۱۲۰ میلیون دانگ ویتنام باشد و ماه بعد از آن دشوار و فقط ۱۰ میلیون دانگ ویتنام باشد، محاسبه بر اساس این ارقام واقعی انجام خواهد شد. این یک مزیت برتر محسوب می‌شود و به مشاغل اجازه می‌دهد فقط زمانی که سود می‌کنند، مالیات بپردازند.

در مقابل، با مالیات یکجا، مشاغل چه سود داشته باشند چه نداشته باشند، همچنان باید مالیات را با نرخ ثابت بپردازند. این امر، فاکتورهای الکترونیکی را به ابزاری شفاف‌تر و منصفانه‌تر در تعیین تعهدات مالیاتی تبدیل می‌کند.

بخش مالیاتی، فاکتورهای الکترونیکی را به عنوان ستونی از فرآیند نوسازی مالیات می‌شناسد که به بخش مالیاتی کمک می‌کند تا با واقعیت سازگار شود و از مالیات‌دهندگان بهتر حمایت کند.

در کنار سایر کاربردهای الکترونیکی، فاکتورهای الکترونیکی به تغییر از صف کشیدن مشاغل در ادارات مالیاتی برای اعلام و تسویه مالیات به امکان نشستن در خانه به صورت 24 ساعته و 7 روز هفته برای انجام وظایفی مانند بازپرداخت مالیات، اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات کمک کرده‌اند...

استفاده از فاکتورهای الکترونیکی، محیط تجاری مطلوب و منصفانه‌ای ایجاد می‌کند.

به گفته آقای مای سون، فرآیند پیاده‌سازی فاکتورهای الکترونیکی و کل سیستم جدید مانند ساختن یک خانه است، در ابتدا مشکلات و "آشفتگی" وجود خواهد داشت. با این حال، پس از اتمام، یک محیط تجاری شفاف‌تر، مطلوب‌تر و منصفانه‌تر برای همه ایجاد خواهد کرد.

خانوارهای تجاری با درآمد قراردادی سالانه ۱ میلیارد دونگ ویتنام یا بیشتر که مالیات را به روش اظهارنامه‌ای یا قراردادی پرداخت می‌کنند، اما در نقاط فروش کالا یا ارائه خدمات از صندوق‌های فروش استفاده می‌کنند، از اول ژوئن ۲۰۲۵ باید فاکتورهای الکترونیکی را مستقیماً از صندوق فروش متصل به سازمان امور مالیاتی تهیه کنند.

این یکی از مفاد اصلی فرمان ۷۰/۲۰۲۵ است که تعدادی از مواد فرمان ۱۲۳/۲۰۲۰ ناظر بر فاکتورها و اسناد را اصلاح و تکمیل می‌کند، فرمانی که به تازگی توسط دولت صادر شده و گامی اجتناب‌ناپذیر برای کمک به صاحبان مشاغل در شفاف‌سازی معاملات، تسهیل مدیریت و ایجاد شرایط برای گسترش بازار در آینده محسوب می‌شود.

طبق اعلام سازمان امور مالیاتی، کل کشور ۳۷,۵۷۶ خانوار تجاری دارد که ملزم به اجرای فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش هستند و حدود ۱٪ از کل بیش از ۳.۶ میلیون خانوار تجاری را تشکیل می‌دهند.

با این حال، بسیاری از کسب‌وکارهای کوچک که حتی مشمول مقررات نیستند، به دلیل نگرانی‌ها یا سوءتفاهم‌هایی مبنی بر اینکه همه باید فناوری صندوق پول را به کار گیرند، تصمیم گرفته‌اند که به‌طور موقت فعالیت خود را متوقف کنند، که این به معنای تغییر فرآیندها، افزایش هزینه‌های سرمایه‌گذاری و تحت نظارت دقیق قرار گرفتن است.

طبق داده‌های اداره مالیات منطقه ۲، در ماه مه ۲۰۲۵، زمانی که مقامات مقدمات اجرای فرمان ۷۰ را افزایش دادند، ۳۷۶۳ خانوار کسب و کار در شهر هوشی مین فعالیت خود را متوقف یا تعطیل کردند.

با این حال، تنها ۴۴۰ خانوار از این تعداد، که ۳.۱۸٪ را تشکیل می‌دهند، درآمدی بیش از ۱ میلیارد دونگ دارند و ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروشگاهی هستند. این نشان می‌دهد که اکثر خانوارهایی که موقتاً کسب و کار خود را به حالت تعلیق درآورده‌اند، در گروهی که طبق مقررات ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروشگاهی هستند، قرار ندارند.

خانوارها را تشویق کنید تا به مدل‌های کسب‌وکار خرد روی آورند تا از سیاست‌های حمایتی به‌طور کامل بهره‌مند شوند.

آقای مای سون اظهار داشت که اداره مالیات قصد دارد از طریق فاکتورها مدیریت کند، اما در واقع جریان نقدی را مدیریت می‌کند تا شفافیت و انصاف را برای همه فعالیت‌های تجاری، چه یک شرکت، چه یک کسب و کار خانگی یا یک کسب و کار شخصی، تضمین کند.

در مورد خانوارهای دارای قرارداد، سازمان امور مالیاتی از ابتدای سال، سطح درآمد و مالیات را بر اساس مبانی قانونی تعیین می‌کند و به ندرت از حمایت سیاستی برخوردار می‌شود، زیرا در اصل، یک «توافق» بین دو طرف بر اساس داده‌های خانوار و سازمان امور مالیاتی، همراه با یک مکانیسم ارزیابی برای تعیین سطح درآمد و مالیات، وجود دارد.

این نرخ مالیات دهه‌هاست که اعمال می‌شود و تغییر نکرده است - حتی وقتی مشاغل از فاکتورهای الکترونیکی استفاده می‌کنند، سیاست نرخ برای هر صنعت تنظیم نشده است. بنابراین، پشتیبانی بسیار دشوار است، زیرا اعمال نرخ ثابت پشتیبانی غیرممکن است. بنابراین، سازمان امور مالیاتی خانوارها را تشویق می‌کند که برای بهره‌مندی کامل از سیاست‌های حمایتی، به مدل شرکت‌های کوچک روی آورند.

در واقع، نظرات اخیر از سوی صاحبان مشاغل و آژانس‌های مطبوعاتی نشان می‌دهد که باید یک سیستم حسابداری و مدیریتی بسیار ساده برای صاحبان مشاغل وجود داشته باشد.

بنابراین، سازمان امور مالیاتی در حال ایجاد سیستمی است که در آن کسب‌وکارها فقط نیاز به وارد کردن داده‌های ساده داشته باشند تا بلافاصله گزارش‌ها و نتایج کسب‌وکار را تولید کنند. استفاده از آن نیازی به آموزش تخصصی یا استخدام حسابدار ندارد.

آقای مای سون گفت: «در حال حاضر، سازمان امور مالیاتی این برنامه را با گروهی از خانوارهای تجاری با درآمد بیش از ۱ میلیارد دونگ ویتنامی در سال اجرا می‌کند. از این ۱۰۰۰۰۰ خانوار، بیش از نیمی از آنها قبلاً فاکتورهای الکترونیکی را اعلام و استفاده کرده‌اند، بنابراین فقط حدود ۳۷۰۰۰ خانوار در گروهی که این برنامه در حال اجرا است، قرار دارند.»

آقای مای سون در مورد اجرای فاکتورهای الکترونیکی برای مشاغل با درآمد بیش از 1 میلیارد دونگ ویتنام در سال، گفت که حدود 37 هزار مأمور مالیاتی مستقیماً به هر خانوار و هر واحد تجاری مراجعه کردند، با ارائه دهندگان راهکارهای فناوری همکاری کردند و مناسب‌ترین راه‌حل‌ها را برای پشتیبانی از مشاغل برای راه‌اندازی منطقی سیستم، به حداقل رساندن هزینه‌ها، تضمین تولید و فعالیت‌های تجاری عادی، انباشت و پشتیبانی از کارگران یافتند.

در حال حاضر، سازمان امور مالیاتی در حال تحقیق و مشاوره در مورد تعدیل سیاست‌ها است تا شرایط مطلوبی را برای خانوارهای دارای کسب و کار ایجاد کند تا بتوانند به روشی ساده و کم‌دردسرتر به بنگاه اقتصادی تبدیل شوند.

زیرا در واقعیت در بسیاری از کشورها دیگر شکلی از «کسب و کار خانگی» وجود ندارد، اما مدل‌های کسب و کار بسیار کوچکی وجود دارند - که می‌توانند شرکت‌های خصوصی با حسابداری جداگانه و واضح‌تر باشند. آقای مای سون گفت: «این یک رویه بین‌المللی است که ما در حال یادگیری به کارگیری مناسب آن در شرایط ویتنام هستیم.»

مین ترانگ (سنتز)

منبع: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html