کارمندان حقوق بگیر چقدر تخفیف مالیاتی دریافت می‌کنند؟

(HTV) - افزایش تخفیف‌های شخصی و ساده‌سازی جدول نرخ مالیات تصاعدی از ۷ طبقه به ۵ طبقه، برخی از اصلاحات جدید در قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شخصی است که اخیراً توسط مجلس ملی تصویب شده است.

تخفیف‌هایی که از چند صد هزار تا چند میلیون دونگ متغیر است.

قانون جدید مالیات بر درآمد شخصی از اول ژوئیه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا خواهد شد. با این حال، مقررات مربوط به درآمد حاصل از فعالیت‌های تجاری و حقوق/دستمزد افراد مقیم از سال مالی ۲۰۲۶ اعمال خواهد شد. این بدان معناست که از ابتدای سال ۲۰۲۶، مالیات بر درآمد شخصی برای کارمندان حقوق‌بگیر طبق مقررات جدید محاسبه خواهد شد. به طور خاص، جدول نرخ مالیات تصاعدی در قانون از ۷ طبقه فعلی به ۵ طبقه ساده شده است. در یک گزارش توضیحی قبلی، وزیر دارایی، نگوین ون تانگ، اظهار داشت که این جدول جدید مالیات بر درآمد شخصی به افراد کمک می‌کند تا بدهی مالیاتی خود را کاهش دهند. این همچنین به وضعیت فعلی افزایش شدید نرخ مالیات بین طبقات می‌پردازد.

همزمان، کمک هزینه شخصی برای مالیات دهندگان به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (قبلاً ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه) و به ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برای هر فرد تحت تکفل (قبلاً ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه) افزایش یافته است. علاوه بر کمک هزینه شخصی، مالیات دهندگان همچنین حق دریافت کسورات مربوط به حق بیمه اجباری، کمک‌های خیریه و بشردوستانه و سایر کسورات را دارند. طبق مقررات، حق بیمه اجباری که در حال حاضر توسط کارمندان پرداخت می‌شود، ۱۰.۵٪ از حقوق ماهانه آنها است که مشمول بیمه اجتماعی اجباری می‌شود (حداکثر ۲۰ برابر حقوق پایه، معادل ۴۶.۸ میلیون دونگ ویتنامی).

کارمندان حقوق‌بگیر از سال ۲۰۲۶ تخفیف مالیات بر درآمد شخصی دریافت خواهند کرد.

این قانون همچنین تصریح می‌کند که درآمد مشمول مالیات از حقوق و دستمزد، کل درآمد مشمول مالیات دریافتی منهای هزینه‌های ذکر شده در بالا است. بنابراین، فردی که ماهانه ۱۷ میلیون دانگ ویتنامی درآمد دارد، پس از کسر ۱۰.۵٪ بیمه و ۱۵.۵ میلیون دانگ ویتنامی مستمری، از سال آینده مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود. این بدان معناست که فرد در مقایسه با وضعیت فعلی، بدهی مالیاتی خود را ۲۱۰،۰۰۰ دانگ ویتنامی در ماه کاهش داده است. به طور مشابه، فردی که ماهانه ۲۴ میلیون دانگ ویتنامی درآمد دارد و یک نفر تحت تکفل دارد نیز مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود زیرا مجموع مستمری و حق بیمه اجباری ۲۴.۱ میلیون دانگ ویتنامی است. این بدان معناست که فرد در مقایسه با مقررات فعلی، بدهی مالیاتی خود را ۶۱۰،۰۰۰ دانگ ویتنامی در ماه کاهش داده است.

سیستم تعرفه مترقی

وقتی یک کارمند ماهانه 30 میلیون دونگ ویتنامی درآمد دارد و یک نفر تحت تکفل دارد، پس از کسر کسورات، درآمد مشمول مالیات باقیمانده او 5.9 میلیون دونگ ویتنامی است. این فرد مالیات بر درآمد شخصی خود را در طبقه 1 با نرخ مالیات 5٪ به جای طبقه 3 فعلی با نرخ مالیات 15٪ پرداخت خواهد کرد (طبقه 3 برای درآمد مشمول مالیات بین 10 تا 18 میلیون دونگ ویتنامی در ماه اعمال می‌شود). این معادل کاهش مالیات 295000 دونگ ویتنامی در ماه است، در مقایسه با مبلغ فعلی 968000 دونگ ویتنامی.

با فرض اینکه فردی ماهانه ۵۰ میلیون دونگ ویتنامی درآمد داشته باشد و یک فرد تحت تکفل داشته باشد، پس از کسر مالیات، درآمد باقیمانده او تقریباً ۲۳.۴ میلیون دونگ ویتنامی خواهد بود. این فرد به جای نرخ مالیات ۲۰ درصدی فعلی در طبقه ۴، در طبقه مالیاتی ۲ با نرخ مالیات ۱۰٪ قرار می‌گیرد. این امر منجر به کاهش مالیات تقریباً ۱.۸۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه می‌شود که در مقایسه با مبلغ فعلی نزدیک به ۴.۳ میلیون دونگ ویتنامی، کاهشی معادل ۲.۴۵ میلیون دونگ ویتنامی را نشان می‌دهد. به طور مشابه، فردی که ماهانه ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی درآمد دارد و یک فرد تحت تکفل دارد، پس از کسر مالیات، درآمد مشمول مالیات باقیمانده تقریباً ۷۳.۳۹ میلیون دونگ ویتنامی خواهد داشت. این فرد در طبقه ۴ با نرخ مالیات ۳۰٪ مالیات پرداخت می‌کند که منجر به کاهش مالیات بیش از ۱۲.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه می‌شود که در مقایسه با مبلغ فعلی بیش از ۱۸ میلیون دونگ ویتنامی، کاهشی معادل ۵.۵۴ میلیون دونگ ویتنامی را نشان می‌دهد.

اگر فردی تقریباً ۱۳۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه از حقوق و دستمزد درآمد داشته باشد، پس از کسر کسورات، باید بالاترین نرخ مالیات، یعنی طبقه ۵، یعنی ۳۵٪ را بپردازد. این بدان معناست که فرد بیش از ۲۱.۶۸ میلیون دونگ ویتنامی مالیات پرداخت می‌کند که در مقایسه با مبلغ مالیات فعلی که بیش از ۲۸.۵ میلیون دونگ ویتنامی است، ۶.۸۵ میلیون دونگ ویتنامی کاهش یافته است...

منتظر مقررات مربوط به هزینه‌های قابل کسر برای مراقبت‌های بهداشتی و آموزش هستیم.

علاوه بر کسر مالیات بر درآمد شخصی، قانون جدید مالیات بر درآمد شخصی همچنین تصریح می‌کند که کارمندان حقوق‌بگیر، حق دریافت کسر مالیات برای هزینه‌های مربوط به مراقبت‌های بهداشتی ، آموزش و پرورش برای خود و افراد تحت تکفلشان را در سطوحی که توسط دولت تعیین می‌شود، خواهند داشت. این هزینه‌ها باید الزامات مربوط به فاکتورها و اسناد پشتیبان را طبق قانون برآورده کنند و نمی‌توانند از منابع دیگر پرداخت شوند. بنابراین، هنگامی که دولت جزئیات این هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی و آموزشی را مشخص کند، مالیات بر درآمد شخصی برای کارمندان حقوق‌بگیر از سال 2026 به بعد بیشتر کاهش خواهد یافت.

از سال ۲۰۲۶، تمام کارمندان حقوق‌بگیر از کاهش مالیات بر درآمد شخصی بهره‌مند خواهند شد.

پیش از این، هنگام اظهار نظر در مورد پیش‌نویس اصلاحات قانون مالیات بر درآمد شخصی، بسیاری از کارشناسان پیشنهاد کردند که به مالیات‌دهندگان اجازه داده شود این هزینه‌های ضروری را کسر کنند. وکیل تران شوآ، مدیر شرکت حقوقی مین دانگ کوانگ، پیشنهاد داد که دولت می‌تواند حداکثر مبلغی را برای هزینه‌های آموزش و پرورش قابل کسر، مانند 20 میلیون دونگ ویتنامی برای هر نفر در سال، تعیین کند. به طور مشابه، هزینه‌های پزشکی نیز باری بر دوش مالیات‌دهندگان است. به طور خاص، بیماری‌های جدی همیشه نیاز به داروهای تخصصی گران‌قیمت و تکنیک‌های درمانی پیشرفته دارند که به طور کامل تحت پوشش بیمه درمانی نیستند. بنابراین، دولت می‌تواند حداکثر مبلغی را برای هزینه‌های پزشکی قابل کسر در سال، احتمالاً تا 20٪ از درآمد مشمول مالیات، تعیین کند.

در همین حال، دکتر دو تین آن توان از دانشگاه فولبرایت به چندین کشور اشاره کرد که امکان کسر مالیات برای شهریه، بیمه داوطلبانه یا هزینه‌های «خانواده» مانند زنان باردار، زایمان و مراقبت از سالمندان و بیماران را فراهم می‌کنند. به عنوان مثال، تایلند کسر مالیات تا سقف ۲۵۰۰۰ بات در سال برای بیمه سلامت (تقریباً ۲۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال)؛ تا سقف ۱۰۰۰۰۰ بات در سال برای آموزش خصوصی کودکان (تقریباً ۷۹.۷ میلیون دونگ ویتنامی در سال)؛ و تا سقف ۳۰۰۰۰ بات به ازای هر نفر برای مراقبت از والدین (بالای ۶۰ سال) را مجاز می‌داند... به طور مشابه، چین نیز کسر مالیات برای آموزش و مراقبت از کودک را تا سقف ۲۰۰۰ یوان در ماه برای هر کودک (تقریباً ۷ میلیون دونگ ویتنامی در ماه) مجاز می‌داند. علاوه بر این، هزینه‌های پزشکی سنگین نیز در صورت تجاوز از آستانه تعیین‌شده، مشمول کسر مالیات می‌شوند... بنابراین، دولت می‌تواند برای این دو هزینه سقف تعیین کند، مثلاً حداکثر 30٪ از درآمد مشمول مالیات، تا به مردم اجازه دهد هزینه‌های ضروری را کسر کنند و در عین حال مدیریت ریسک از دست دادن درآمد بودجه را تضمین نماید.

مواردی که مشمول معافیت یا تخفیف مالیاتی می‌شوند.

- مالیات‌دهندگانی که به دلیل بلایای طبیعی، بیماری‌های همه‌گیر، آتش‌سوزی، تصادفات یا بیماری‌های جدی که بر توانایی آنها در پرداخت مالیات تأثیر می‌گذارد، با مشکل مواجه هستند، ممکن است متناسب با میزان خسارت، تخفیف مالیاتی دریافت کنند، اما این تخفیف نباید از میزان مالیات قابل پرداخت بیشتر باشد.

- معافیت از مالیات بر درآمد شخصی به مدت ۵ سال برای درآمد حاصل از حقوق و دستمزد افرادی که پرسنل باکیفیت صنعت فناوری دیجیتال هستند.

- معافیت از مالیات بر درآمد شخصی به مدت ۵ سال برای درآمد حاصل از حقوق و دستمزد افرادی که پرسنل فناوری پیشرفته هستند و در تحقیق و توسعه فناوری‌های پیشرفته یا استراتژیک متعلق به فهرست فناوری‌های پیشرفته دارای اولویت برای سرمایه‌گذاری و توسعه یا فهرست فناوری‌های استراتژیک و محصولات فناوری استراتژیک طبق قانون فناوری پیشرفته فعالیت می‌کنند.

- معافیت از مالیات بر درآمد شخصی در مورد نقل و انتقال گواهی‌های صندوق‌های سرمایه‌گذاری با سررسید نامحدود که طبق مقررات تأسیس شده و به مدت ۲ سال یا بیشتر از تاریخ خرید نگهداری می‌شوند.

- کاهش ۵۰ درصدی مالیات بر درآمد شخصی برای سود سهام دریافتی توسط سرمایه‌گذاران حقیقی از صندوق‌های سرمایه‌گذاری اوراق بهادار و صندوق‌های سرمایه‌گذاری املاک و مستغلات، برای مدت زمانی که توسط دولت تعیین می‌شود.

منبع: تان نین (جوانان)

>>> لطفاً هر روز ساعت ۸ شب اخبار HTV و ساعت ۸:۳۰ شب برنامه جهانی ۲۴ ساعته را از HTV9 دنبال کنید.

منبع: https://htv.com.vn/nguoi-lam-cong-an-luong-duoc-giam-thue-bao-nhieu-222251213082620612.htm