آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری: چقدر معقول است؟

hộ kinh doanh - Ảnh 1. — مأموران مالیاتی، صاحبان مشاغل را در مورد رویه‌های تنظیم و تکمیل اطلاعات ثبت مالیات راهنمایی می‌کنند - عکس: HUU HANH

بنابراین آستانه درآمد مشمول مالیات معقول و منصفانه برای سایر اشخاص مشمول مالیات چیست؟

من پیشنهاد می‌کنم که آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری باید ۱ میلیارد دانگ ویتنام در سال باشد، که مالیات بالاتر از آن باید بر اساس مازاد محاسبه شود تا برای کارگران حقوق‌بگیر منصفانه باشد و درآمد کافی برای امرار معاش آنها فراهم شود. آستانه درآمد مشمول مالیات نباید برای خانوارهای تجاری خیلی پایین اعمال شود زیرا به محض اعمال، منسوخ خواهد شد.

وکیل Tran Xoa (مدیر موسسه حقوقی Minh Dang Quang)

وزارت دارایی بیش از ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال پیشنهاد می‌دهد

در تاریخ ۲۷ نوامبر، وزارت دارایی سندی را به نخست وزیر و معاون نخست وزیر، هو دوک فوک، در مورد دریافت و توضیح نظرات نمایندگان در مورد پیش نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح شده) ارائه داد. به طور خاص، یکی از مطالب مهمی که عموم مردم به آن علاقه خاصی دارند، آستانه درآمد مشمول مالیات برای صاحبان مشاغل و افراد است که توسط وزارت دارایی پیشنهاد شده است تا به جای سطح پیشنهادی قبلی ۲۰۰ میلیون دونگ، به ۵۰۰ میلیون دونگ در سال افزایش یابد.

طبق اعلام وزارت دارایی، این آستانه درآمد تضمین می‌کند که معادل درآمد حاصل از حقوق و دستمزد افراد باشد. خانوارهای تجاری و افراد، مالیات بر درآمد بالاتر از این آستانه را پرداخت خواهند کرد.

وزارت دارایی گزارش داد: «طبق داده‌های ماه اکتبر، بیش از ۲.۵۴ میلیون خانوار تجاری مرتباً مالیات پرداخت می‌کنند. اگر این سطح درآمد اعمال شود، انتظار می‌رود حدود ۲.۳ میلیون خانوار تجاری مجبور به پرداخت مالیات نباشند که حدود ۹۰ درصد از کل خانوارهای تجاری مالیات پرداخت می‌کنند.»

در خصوص طرح محاسبه مالیات برای خانوارها و افرادی که با درآمد بیش از ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال تا ۳ میلیارد دونگ ویتنامی در سال کسب و کار می‌کنند، وزارت دارایی پیشنهاد داد مقرراتی برای اعمال محاسبه مالیات بر اساس درآمد، یعنی درآمد - هزینه، اضافه شود. این سطح، جمع‌آوری مالیات را مطابق با ماهیت مالیات بر درآمد شخصی تضمین می‌کند و نرخ مالیات ۱۵٪ مانند شرکت‌های خرد اعمال می‌شود.

بر این اساس، همه خانوارهای تجاری و افراد باید بر اساس درآمد واقعی خود مالیات بپردازند. اگر درآمد کمی دارند، باید کمتر بپردازند و اگر درآمدی ندارند، نباید مالیات بپردازند. بنابراین، سطح درآمد معاف از مالیات دیگر تأثیر چندانی بر خانوارها و افراد تجاری که مالیات پرداخت می‌کنند، نخواهد داشت.

در صورتی که صاحبان مشاغل و افراد نتوانند هزینه‌ها را تعیین کنند، برای درآمد بیش از ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی، بسته به صنعت، مالیات را با نرخ مالیات فعلی ۰.۵٪، ۱٪ و ۲٪ بر درآمد پرداخت خواهند کرد. این قانون برای تصویب در قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح شده) به مجلس ملی پیشنهاد و از دوره مالیاتی ۲۰۲۶ اعمال خواهد شد.

نماینده کمیته تدوین قانون وزارت دارایی توضیح داد که اجازه دادن به مودیان مالیاتی برای کسر آستانه درآمد قبل از محاسبه مالیات بر درآمد، برای اطمینان از ماهیت واقعی این مالیات است. یعنی فقط زمانی که درآمد وجود دارد، باید مالیات پرداخت شود.

خانم نگوین تی کوک، رئیس انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام، ارزیابی کرد که آخرین نکته این پیشنهاد این است که تنها زمانی که درآمد از آستانه تعیین شده فراتر رود، خانوارهای تجاری و افراد باید مالیات بپردازند. این خبر خوبی برای صاحبان مشاغل است، به این معنی که وقتی درآمد جدیدی وجود دارد، آنها باید مالیات بپردازند، نه از درآمد اولیه مانند قبل.

خانم کوک به طور خاص‌تر تحلیل کرد: در حال حاضر، خانوارهای تجاری با درآمد ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنامی در سال یا کمتر، نیازی به پرداخت مالیات ندارند. اما با درآمد ۱۰۱ میلیون دانگ ویتنامی، خانوار تجاری باید مالیات کل درآمد ۱۰۱ میلیون دانگ ویتنامی را بپردازد. در آینده، خانوارهای تجاری فقط باید مالیات بخش بالای ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنامی را بپردازند.

hộ kinh doanh - Ảnh 2. — انتظار می‌رود آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری به بیش از ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال افزایش یابد، اما بسیاری معتقدند که این میزان هنوز غیرمنطقی است و باعث فشار بر مردم می‌شود. در عکس: غرفه‌های غذا در بازار بن تان - عکس: HUU HANH

آستانه درآمد باید بر اساس صنعت تقسیم شود

با این حال، خانم نگوین هونگ هان، یک نماینده مالیاتی (هانوی)، گفت که اطلاعاتی مبنی بر اینکه وزارت دارایی در ابتدا قصد داشت آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری را به 200 میلیون دونگ ویتنامی در سال و سپس به 300 میلیون دونگ ویتنامی در سال افزایش دهد، بسیار پایین است.

از آنجا که یک خانوار تجاری معمولاً یک کسب و کار خانوادگی با حداقل دو کارمند است. دو کارمند معمولاً دو فرد تحت تکفل دارند. بنابراین، افزایش آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری به بیش از ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال، همانطور که در بالا توسط وزارت دارایی پیشنهاد شده است، خبر بسیار خوبی برای کسب و کارهای کوچک است.

هوانگ ون کونگ، نماینده و عضو کمیته اقتصادی و مالی مجلس ملی، در گفتگو با توئی تری، از اینکه آژانس تدوین‌کننده، نظرات بسیاری از نمایندگان مجلس ملی و مردم را پذیرفته و آستانه درآمد معاف از مالیات برای صاحبان مشاغل و افراد را به سطح مناسبی افزایش داده است، ابراز قدردانی کرد.

در مورد آستانه درآمد خاص، آقای کوانگ همچنان پیشنهاد داد که لازم است تفکیک شود تا مشخص شود برای هر نوع کسب‌وکار، چه درصدی از درآمد حاصل از فروش به چه چیزی اختصاص دارد تا آستانه مناسب از آن محاسبه شود.

به طور خاص، برای صنایع خدماتی که مجبور به صرف هزینه برای مواد اولیه نیستند، آستانه درآمد باید به ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال افزایش یابد. برای صنایع تولیدی و خدماتی که هزینه مواد اولیه دارند، آستانه درآمد باید ۱ میلیارد دانگ ویتنام در سال باشد. اگر فقط فروش یا فعالیت به عنوان نماینده انجام می‌شود، آستانه درآمد باید ۱.۵ میلیارد دانگ ویتنام در سال باشد.

کوانگ، نماینده، پیشنهاد داد: «آژانس تهیه پیش‌نویس باید ارزیابی و تحقیق کند تا فوراً این آستانه را در پروژه قانون مالیات بر درآمد شخصی که در حال حاضر به مجلس ملی ارائه شده است، تنظیم کند. همزمان، لوایح مالیاتی مرتبط را اصلاح کند تا از ثبات در اجرا پس از تصویب توسط مجلس ملی اطمینان حاصل شود و بلافاصله از دوره مالیاتی 2026 اعمال شود.»

hộ kinh doanh - Ảnh 3. — انتظار می‌رود که خانوارهای تجاری از درآمد بیش از ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنام در سال مالیات بپردازند - عکس: HUU HANH

باید یک بررسی دقیق انجام شود.

خانم هوانگ لی، از بخش بین لوی ترونگ (HCMC)، در صنایعی که هزینه سرمایه بسیار سنگین است، مانند خرده‌فروشی شیر و لوازم آرایشی، گفت که حاشیه سود او از درآمد بالا نیست، و البته مجموعه‌ای از هزینه‌های دیگر نیز وجود دارد. بنابراین، او توصیه کرد که وزارت دارایی باید یک بررسی کامل انجام دهد تا یک آستانه مالیاتی مناسب و همچنین انصاف برای سایر افراد مشمول مالیات، مانند کارگران حقوق‌بگیر، تعیین شود.

وکیل تران شوآ، مدیر شرکت حقوقی مین دانگ کوانگ، پیشنهاد می‌کند که برای کارمندان حقوق‌بگیر با یک نفر تحت تکفل، کسر مالیات خانواده ۲۱.۷ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است. این یک سطح زندگی معقول است.

آقای شوآ پیشنهاد داد: «بنابراین، من پیشنهاد می‌کنم که آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری باید ۱ میلیارد دونگ ویتنامی در سال باشد، که بالاتر از آن مالیات بر اساس مازاد محاسبه شود تا برای کارگران حقوق‌بگیر منصفانه باشد و درآمد کافی برای زندگی به آنها بدهد. آنچه از غربال عبور می‌کند، از سبد خارج می‌شود. ما نباید خیلی دقیق باشیم و آستانه درآمد مشمول مالیات خیلی پایینی را برای خانوارهای تجاری اعمال کنیم، زیرا به محض اعمال، منسوخ خواهد شد.»

فشار مالیاتی بر حقوق بگیران

علاوه بر مطالب فوق، وزارت دارایی از اصلاح جدول مالیات تصاعدی تا حدی در جهت کاهش نرخ مالیات ۱۵٪ و ۲۵٪ به ۱۰ و ۲۰٪ از نرخ‌های مالیات ۲ و ۳ خبر داد.

با این جدول مالیاتی جدید، وزارت دارایی ارزیابی می‌کند که همه افرادی که در حال حاضر مالیات می‌پردازند در تمام سطوح، در مقایسه با نرخ مالیات فعلی، تخفیف مالیاتی دریافت خواهند کرد. علاوه بر این، جدول مالیاتی جدید همچنین بر افزایش ناگهانی در برخی سطوح ۲ و ۳ که در بالا پیشنهاد شد، غلبه می‌کند و جدول مالیاتی معقول‌تری را تضمین می‌کند.

دکتر نگوین نگوک تو، متخصص مالیات، در گفتگو با توئی تره، با پیشنهاد وزارت دارایی برای کاهش نرخ مالیات جدول مالیاتی تصاعدی برای درآمد کارگران حقوق بگیر موافقت کرد. با این حال، جدول مالیاتی طبق پیشنهاد وزارت دارایی هنوز فشار و بار زیادی را برای کارگران حقوق بگیر ایجاد می‌کند.

آقای تو تحلیل کرد که شکاف بین سطوح مالیاتی هنوز خیلی زیاد است، مثلاً سطح ۱، درآمد مشمول مالیات ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی مشمول نرخ مالیات ۵٪، سطح ۲ بیش از ۱۰ تا ۳۰ میلیون دونگ ویتنامی، سطح ۳ بیش از ۳۰ میلیون تا ۶۰ میلیون دونگ ویتنامی، سطح ۴ بیش از ۶۰ میلیون تا ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی و سطح آخر بیش از ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی است.

از سوی دیگر، نرخ مالیات در سطوح ۲ و ۳ در مقایسه با پیشنهاد قبلی کاهش یافته است، اما هنوز بسیار بالاست و بار مالیاتی برای حقوق‌بگیران ایجاد می‌کند. اگر افزایش نیابد، با وضعیت عملی همخوانی نخواهد داشت.

آقای تو پیشنهاد داد: «نرخ مالیات باید در هر سطح، به ویژه سطح ۲ و ۳، بیشتر کاهش یابد. از آنجا که سه سطح مالیاتی اول متعلق به گروه درآمدی مشترک هستند، باید نرخ‌های مالیاتی پایین‌تری اعمال شود. از سطح ۱ تا ۵، نرخ‌های مربوطه باید ۵٪، ۱۰٪، ۱۵٪، ۲۵٪ و ۳۵٪ باشد. در عین حال، شکاف بین سطوح مالیاتی باید بیشتر افزایش یابد. درآمد مشمول مالیات در سطح ۱ باید به ۲۰ میلیون دونگ افزایش یابد یا آخرین سطح باید بالای ۱۸۰ تا ۲۰۰ میلیون دونگ باشد.»

نماینده TRAN VAN LAM (Bac Ninh):

از آسیب رساندن به کسب و کارها خودداری کنید

Ngưỡng doanh thu chịu thuế với hộ kinh doanh: Bao nhiêu là hợp lý? - Ảnh 4.

اعلام وزارت دارایی مبنی بر اینکه همچنان به بررسی افزایش آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری ادامه خواهد داد، نشان دهنده حس مسئولیت بالای این وزارتخانه در قبال مردم و نظرات رأی دهندگان است. همه آنها خواهان ایجاد یک محیط تجاری مطلوب و برابر برای توسعه همه بخش‌های اقتصادی هستند.

طبق طرح پیشنهادی وزارت دارایی، اگر محاسبه مالیات بر سود برای خانوارهای تجاری مانند بنگاه‌های اقتصادی امکان‌پذیر باشد، این یک راه حل بهینه و عادلانه است و جای بحثی ندارد.

در آن زمان، از سطح شروع و از چه میزان بهره، بر اساس قانون و با نرخ صحیح، باید این کار را انجام دهیم. ما باید چنین هدف بلندمدتی را تعیین کنیم.

با این حال، همه کسب و کارها نمی‌توانند این کار را همیشه انجام دهند و بسیاری از کسب و کارها نمی‌توانند هزینه‌ها را محاسبه کنند یا سود و زیان را محاسبه کنند. بنابراین، لازم است که بر اساس درآمد محاسبه شود. با این حال، هنگام محاسبه بر اساس درآمد، دو عامل وجود دارد که برای اطمینان باید تعیین شوند.

اول، سطح شروع و سطح بالایی مربوطه را محاسبه کنید. دوم، لازم است نرخ بسیج درآمد را محاسبه کنید تا کل نرخ مالیات بر درآمد برای خانوارهای تجاری با نرخ مالیات بر درآمد کل اقتصاد مطابقت داشته باشد.

به عبارت دیگر، افراد تجاری که مالیات می‌پردازند، نرخ مالیاتی یکسانی را برای درآمد خود پرداخت می‌کنند که سایر اجزای جامعه که مالیات بر درآمد خود را پرداخت می‌کنند، پرداخت می‌کنند. در شرایط برابر، هیچ گونه تبعیض یا امتیاز منفی وجود نخواهد داشت.

همچنین لازم به ذکر است که در واقعیت، هر بخش تجاری نرخ اختلاف متفاوتی دارد. برای مشاغل کوچک خرده فروشی، اختلاف قیمت ۳ تا ۵ درصد خیلی زیاد است، اگر نرخ مالیات ۱ تا ۵ درصد باشد، به این معنی است که "تمام سود" کسب و کار از بین رفته است.

اما خدماتی مانند کوتاهی مو و شامپو می‌توانند 30 تا 50 درصد هزینه داشته باشند یا ساخت و ساز تفاوت قیمت متفاوتی دارد. بنابراین، برای هر صنعت و حوزه، لازم است محاسبه و تعیین شود که سطح بسیج چقدر است و نرخ تفاوت چقدر است، از آنجا، به یک سطح مشارکت مالیاتی دست یابید که سازگار و هماهنگ باشد و از معایب برای خانوارهای تجاری جلوگیری کند.

در مورد آستانه خاص، باید بر اساس داده‌های مربوط به هر صنعت و حوزه محاسبه شود. سیاست مالیاتی نه تنها ابزاری برای جمع‌آوری بودجه، بلکه یک اهرم تأمین اجتماعی نیز هست.

«آرامش مردم» در این برهه زمانی، به معنای پرورش یک منبع درآمد پایدار برای آینده است. اگر نرخ‌های مالیات مستقیم را خیلی بالا و آستانه‌های مالیاتی را خیلی پایین نگه داریم، ناخواسته موانعی ایجاد خواهیم کرد که باعث می‌شود کسب‌وکارها از «رشد» و شفافیت بترسند.

نماینده NGUYEN HUU THONG (لام دونگ):

پرورش جریان‌های درآمدی آینده

اعلام وزارت دارایی مبنی بر اینکه همچنان در حال بررسی افزایش آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای دارای کسب و کار است، نشان دهنده روحیه پذیرش این موضوع است. در واقع، برای اینکه یک خانوار دارای کسب و کار بتواند زندگی اولیه خود را در یک منطقه شهری حفظ کند، به سود خالص حدود 20 میلیون دونگ ویتنام در ماه نیاز دارد.

با میانگین حاشیه سود حدود ۱۰٪ از درآمد، یک خانوار تجاری باید درآمدی معادل ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه، معادل ۲.۴ میلیارد دانگ ویتنام در سال، داشته باشد تا ۲۰ میلیون دانگ ویتنام داشته باشد.

اگر بر اساس هزینه‌های واقعی زندگی باشد، درآمد باید به حدود ۲.۴ میلیارد دانگ ویتنام در سال برسد تا پول کافی برای پرداخت مالیات داشته باشید.

در حال حاضر، کسر مالیات خانوادگی برای کارمندان حقوق‌بگیر از دوره مالیاتی ۲۰۲۶ به ۱۵.۵ میلیون دانگ ویتنام در ماه برای خودشان افزایش یافته است. برای داشتن درآمد خالص برابر با این سطح، یک خانوار تجاری باید به درآمدی معادل ۱.۲ تا ۱.۵ میلیارد دانگ ویتنام در سال دست یابد. بنابراین، وزارت دارایی باید بر این اساس، آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری را افزایش دهد.

در واقع، نیروی کسب و کار خانگی به عنوان پتانسیلی برای توسعه میلیون‌ها شرکت کوچک، متوسط و حتی بزرگ در آینده شناخته می‌شود. بنابراین، «پرورش» کسب و کارهای خانگی همچنین نیروی محرکه‌ای برای اجرای موفقیت‌آمیز قطعنامه ۶۸ دفتر سیاسی در مورد توسعه اقتصاد خصوصی است، ضمن اینکه منبع درآمد پایداری را برای آینده پرورش می‌دهد.

وکیل نگوین ون دوک (مدیر کل شرکت حسابداری و مشاوره مالیاتی ترونگ تین لیمیتد):

سقف مالیات باید عادلانه باشد

من از رویکرد وزارت دارایی در اخذ مالیات بر درآمد شخصی بر اساس درآمد، به این معنی که فقط مشاغل باید در صورت داشتن درآمد، مالیات بپردازند، قدردانی می‌کنم. روش محاسبه مالیات بر اساس درآمد، بر وضعیت مالیات مضاعف و زیان ناشی از پرداخت مالیات مانند قبل غلبه می‌کند.

علاوه بر این، وزارت دارایی هنوز برنامه‌ای برای پرداخت مالیات بر درآمد با نرخی برای خانوارهای تجاری دارد. زیرا برای خانوارهای تجاری، محاسبه کل هزینه‌های ورودی در دوره اولیه اعمال مالیات اعلام شده امکان‌پذیر نیست.

بنابراین، محاسبه نرخ بر اساس درآمد بالاتر از آستانه درآمد، ساده‌ترین و راحت‌ترین روش است. صاحبان مشاغل حق دارند مفیدترین، مناسب‌ترین و صحیح‌ترین روش محاسبه مالیات را برای مقیاس کسب‌وکار و صنعت خود انتخاب کنند.

کسر آستانه درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری، به ویژه با کسر مالیات خانوادگی برای کارمندان حقوق بگیر، عدالت بین افراد را تضمین می‌کند. این محتوا حقوق را تضمین کرده و خانوارهای تجاری را به انجام کسب و کار با آرامش خاطر تشویق می‌کند.