نکات جدید در مورد مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر مصرف ویژه و تأثیر آن بر مشاغل

(Chinhphu.vn) - در تاریخ ۴ دسامبر، اداره گمرک یک کنفرانس مطبوعاتی برگزار کرد تا در مورد نکات جدید قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانون مالیات ویژه مصرف و بخشنامه ۵۱/۲۰۲۵/TT-BTC در مورد تراکنش‌های الکترونیکی اطلاع‌رسانی کند. بسیاری از مقررات جدید مستقیماً با فعالیت‌های تولیدی و واردات و صادرات شرکت‌ها مرتبط هستند.

اداره گمرک یک کنفرانس مطبوعاتی موضوعی برگزار کرد تا در مورد نکات جدید قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانون مالیات ویژه مصرف و بخشنامه 51/2025/TT-BTC در مورد تراکنش‌های الکترونیکی اطلاع‌رسانی کند - عکس: VGP

به سوی یک چارچوب قانونی شفاف و همزمان

به گفته اداره گمرک، این اسناد گامی مهم برای استانداردسازی و شفاف‌سازی رویه‌های مالیاتی و سازگار با سیستم فعلی قانون مالیات بر واردات و صادرات محسوب می‌شوند.

خانم نگوین تی خان هوین، از اداره مالیات گمرک، گفت که قانون مالیات بر ارزش افزوده شماره ۴۸/۲۰۲۴/QH۱۵ و فرمان راهنمای آن، بسیاری از مقرراتی را که قبلاً فقط از طریق ابلاغ رسمی هدایت می‌شدند، تکمیل کرده است.

یکی از نکات قابل توجه، گسترش فهرست کالاهایی است که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند و از این طریق به کسب‌وکارها کمک می‌کنند تا ریسک‌های قانونی و هزینه‌های انطباق را کاهش دهند.

به طور خاص، کالاهای وارداتی برای اجاره مالی مجاز به حمل مستقیم به مناطق معاف از عوارض بدون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند. محصولات صادراتی متعلق به گروه منابع و مواد معدنی استخراج شده (خام یا فرآوری شده طبق فهرست دولت ) به وضوح به عنوان کالاهایی که مشمول مالیات نیستند، در راستای سیاست محدود کردن صادرات منابع خام، مشخص شده‌اند.

این قانون همچنین موارد معافیت مالیاتی مانند موارد زیر را تدوین کرده است: دارایی‌های منقول در محدوده معافیت مالیات بر واردات؛ کالاهای مبادله شده توسط ساکنان مرزی در فهرست مقرر؛ آثار باستانی و عتیقه‌جات وارد شده توسط مقامات ذیصلاح.

همراه با گسترش برخی موارد معاف از مالیات، برخی مشوق‌ها نیز تعدیل شدند. اقلام معاف از مالیات قبلی مانند کودها، کشتی‌های ماهیگیری و ماشین‌آلات و تجهیزات تخصصی کشاورزی به نرخ مالیات ۵٪ منتقل شدند.

مشوق‌های مالیاتی ۵ درصدی قبلی نیز برای گروه‌هایی از کالاها مانند شکر و محصولات جانبی تولید شکر، تجهیزات تخصصی برای آموزش - تحقیق - آزمایش، رزین نیمه فرآوری شده و محصولات جنگلی فرآوری نشده به ۱۰ درصد تعدیل شده است.

قانون به وضوح اصول اعمال نرخ مالیات را تصریح می‌کند: مؤسسات تجاری با انواع کالاها و خدمات باید طبق هر نرخ مالیات مربوطه اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند؛ اگر نتوان آنها را از هم تشخیص داد، باید بالاترین نرخ را بپردازند. هدف این ماده محدود کردن وضعیت اظهارنامه نادرست یا اظهارنامه کمتر از واقع به دلیل اشتباهات یا سوءاستفاده است.

اصول اعمال شده بر محصولات کشاورزی، جنگلداری و شیلات فرآوری نشده، ضایعات، محصولات جانبی، قراضه و غیره نیز به طور خاص برای یکسان‌سازی روش محاسبه تنظیم شده‌اند.

طبق اعلام اداره گمرک، قانونی‌سازی و هماهنگ‌سازی مقررات از اول ژوئیه ۲۰۲۵ به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا در برنامه‌ریزی تولید و واردات و صادرات فعال‌تر باشند؛ در عین حال، شرایطی را برای سازمان‌های مدیریتی ایجاد می‌کند تا نظارت را تقویت کنند، از فناوری در تبادل داده‌های مالیاتی استفاده کنند و رویه‌های اداری را کاهش دهند.

اداره گمرک در خصوص اخذ مالیات از کالاهای کم‌ارزش ارسال‌شده از طریق سرویس تحویل اکسپرس اعلام کرد که قبل از ۱۸ فوریه، این گروه از کالاها مشمول مالیات بر ارزش افزوده نبودند.

با این حال، پس از مراجعه به رویه‌های برخی کشورها، بسیاری از کشورها معافیت مالیات بر ارزش افزوده را برای کالاهای کوچک لغو کرده‌اند. از 18 فوریه، با اجرای سیاست دولت، کالاهای کوچک وارداتی از طریق تحویل اکسپرس باید مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کنند.

اداره گمرک نرم‌افزاری را برای کسب‌وکارها ساخته است تا از طریق سیستم داده‌ها اظهارنامه ارائه دهند و در راستای اجرای این سیاست عمل کنند.

تا ۱۵ سپتامبر، در یک دوره کوتاه اجرا، جمع‌آوری مالیات برای کالاهای کم‌ارزش به ۱۰۸۲ میلیارد دانگ رسید. این امر به جلوگیری از تقسیم کالاها برای فرار از مالیات کمک می‌کند، ضمن اینکه انصاف در مورد کالاهای تولید داخل را تضمین می‌کند.

ایجاد تعادل بین توسعه و حفاظت از سلامت عمومی

طبق اعلام گمرک، قانون اصلاح‌شده مالیات ویژه مصرف (SCT) که همزمان با قانون مالیات بر ارزش افزوده (VAT) لازم‌الاجرا می‌شود، تغییراتی را هم در گروه سیاست‌های حمایتی از کسب‌وکارها و هم در اقدامات مدیریتی برای گروه‌هایی از کالاها که بر سلامت عمومی تأثیر می‌گذارند، ایجاد می‌کند.

در بخش تسهیل امور، تغییری که کسب‌وکارها به آن علاقه‌مند هستند، لغو مالیات ویژه مصرف بر کولرهای گازی با ظرفیت ۲۴۰۰۰ BTU یا کمتر است. این قانون جدید به کاهش بار هزینه برای کسب‌وکارهایی که کولر گازی تولید و وارد می‌کنند، کمک می‌کند.

این قانون همچنین مواردی را که مشمول مالیات ویژه مصرف طبق ماده ۳ نیستند، گسترش می‌دهد، از جمله: کالاهایی که برای صادرات تولید و پردازش می‌شوند؛ کالاهای صادراتی که مالیات آنها پرداخت شده اما توسط طرف‌های خارجی بازگردانده شده‌اند؛ انواع خاصی از وسایل نقلیه مورد استفاده در اماکن باستانی، بیمارستان‌ها و مدارس؛ هلیکوپترها و گلایدرهای مورد استفاده برای نجات و آموزش خلبانی.

این قانون به دولت اجازه می‌دهد در صورت لزوم، اصلاحات و الحاقیه‌هایی را در مورد موضوعات مشمول مالیات یا غیرمشمول مالیات به کمیته دائمی مجلس ملی ارائه دهد و سازوکاری انعطاف‌پذیر در فرآیند درخواست ایجاد کند.

یکی دیگر از مفاد، گسترش شرایط کسر و استرداد مالیات مصرف ویژه، قابل اعمال بر مواد اولیه وارداتی برای تولید کالاهای صادراتی؛ در صورت انحلال یا ورشکستگی بنگاه‌هایی که مبلغ مالیات باقیمانده کسر نشده است؛ یا استرداد مالیات طبق معاهدات بین‌المللی است.

از نظر مدیریت سختگیرانه‌تر، قانون مصرف ویژه مقرراتی را برای کالاهای حساس اضافه می‌کند. نوشیدنی‌های غیرالکلی با محتوای قند بیش از ۵ گرم در ۱۰۰ میلی‌لیتر مشمول مالیات می‌شوند؛ دخانیات و الکل همچنان طبق نقشه راه افزایش نرخ مالیات، با ترکیب مالیات مطلق و مالیات نسبی برای کاهش مصرف محصولات مضر برای سلامتی، تعدیل می‌شوند.

برای کالاهایی که به طور موقت وارد و دوباره صادر می‌شوند، مقررات سختگیرانه‌تر می‌شوند: صادرات مجدد معوق یا تغییر هدف استفاده، مشمول مالیات مصرف ویژه خواهد بود و از این طریق، انطباق با قانون گمرک تضمین می‌شود. زمان محاسبه مالیات بر کالاهای وارداتی، زمان ثبت اظهارنامه گمرکی تعیین می‌شود.

تعدیل‌های همزمان در هر دو مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر مصرف ویژه، نشان‌دهنده یک روند سیاست‌گذاری دو طرفه است: ایجاد شرایط مطلوب برای ارتقای تولید و صادرات و بهبود فضای کسب‌وکار؛ و تقویت مدیریت در حوزه‌هایی که مستعد ریسک هستند و بر سلامت عمومی تأثیر می‌گذارند.

اجرای واقعی مستلزم هماهنگی بین کسب‌وکارها، مقامات گمرکی و وزارتخانه‌ها و شعب مربوطه برای تضمین اثربخشی، کارایی و شفافیت در مدیریت مالیات است.

نماینده بخش گمرک گفت که هر ساله برنامه‌ای برای کنترل و مبارزه با قاچاق در کنار کنترل مالیات وجود دارد. به ویژه، قبل، حین و بعد از سال نو قمری، وزارت دارایی و بخش گمرک برنامه‌ای برای کنترل قاچاق تدوین می‌کنند.

دوره قبل از تت زمانی است که کالاهای مصرفی مانند الکل، آبجو و سیگار - که نرخ مالیات بالایی دارند - به دلیل حاشیه سود، مستعد قاچاق هستند.

این اقلام همیشه به عنوان اقلام پرخطر شناسایی می‌شوند و مقامات گمرکی اقدامات همزمانی را در رویه‌های گمرکی و اقدامات کنترلی گمرکی برای جلوگیری از قاچاق، تقلب تجاری، جلوگیری از زیان‌های مالیاتی و محافظت از منافع مشاغل قانونی اعمال می‌کنند.

در طول دوره اوج قبل از سال نو قمری، تحت نظارت وزارت دارایی و اداره کل گمرک، ادارات گمرک محلی رویه‌ها را مستقر کرده و نیروهایی را برای هماهنگی با واحدهای حرفه‌ای برای کنترل قاچاق در تمام مسیرها و مناطق عملیاتی گمرکی ترتیب می‌دهند.

برای اطمینان از روان بودن فرآیندهای تراکنش الکترونیکی و جلوگیری از ازدحام، مقامات گمرکی از ابزارهای فناوری، از جمله هوش مصنوعی (AI)، برای تشخیص سریع گلوگاه‌ها در طول فرآیند اجرا استفاده می‌کنند.

خانم فام تی تو هوئونگ، رئیس دفتر اداره گمرک، گفت که سازوکار سیاست‌گذاری و اسناد قانونی سازمان گمرک اصلاح و تکمیل خواهد شد تا با مدل سازمانی جدید مطابقت داشته باشد، به هدف ایجاد یک بخش گمرک دیجیتال و اجرای قطعنامه‌های چهار رکنی دفتر سیاسی خدمت کند.

خانم فام تی تو هونگ تأکید کرد: «وقتی سیاست جدیدی وجود دارد، اداره گمرک سمینارهای اطلاع‌رسانی برای مطبوعات ترتیب می‌دهد زیرا این یک کانال مهم برای انتشار و ترویج سیاست جدید سازمان مدیریت دولتی به جامعه تجاری است و به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا مقررات را درک کرده و از آنها پیروی کنند و در عین حال از سازمان گمرک در روند انجام وظایفش حمایت می‌کند.»

آقای مین

منبع: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm