کوتاه کردن زمان پردازش، جلوگیری از از دست دادن مالیات بر ارزش افزوده

در کنفرانس مطبوعاتی که در تاریخ ۴ دسامبر با موضوع نکات جدید در مورد مالیات بر ارزش افزوده (VAT)؛ مالیات ویژه مصرف (SCT)؛ مقررات مربوط به تراکنش‌های الکترونیکی در زمینه مالیات بر کالاهای وارداتی، صادراتی و ترانزیتی برگزار شد، خانم نگوین تی خان هوین، رئیس تیم مدیریت مالیات، اداره مالیات گمرک (اداره گمرک) گفت که اداره گمرک در تکمیل سیستم فناوری اطلاعات برای ارائه خدمات اظهارنامه و وصول مالیات بر کالاهای کم‌ارزش ارسالی از طریق پست سریع، بسیار سریع عمل کرده است.

خانم نگوین تی خان هوین، رئیس تیم مدیریت مالیات، اداره مالیات گمرک (اداره گمرک). عکس: اداره گمرک

درآمد بودجه به طور قابل توجهی افزایش یافت

به گفته خانم نگوین تی خان هوین، از ۱۸ فوریه، تصمیم شماره ۰۱/۲۰۲۵/QD-TTg لازم‌الاجرا شد و به معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای کم‌ارزش ارسال‌شده از طریق خدمات تحویل سریع پایان داد. این یک تنظیم بسیار مهم در سیاست مالیاتی است. اخذ مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای کم‌ارزش از طریق تحویل سریع، درآمد بودجه را افزایش داده، انصاف را تضمین کرده، از کلاهبرداری جلوگیری کرده و با رویه‌های بین‌المللی مطابقت دارد.

خانم نگوین تی خان هوین گفت: «پس از ۸ ماه اجرا، گمرک نتایج واضحی را ثبت کرده است، به ویژه درآمد بودجه به طور قابل توجهی افزایش یافته است. تا ۱۵ سپتامبر، میزان مالیات بر ارزش افزوده جمع‌آوری شده از کالاهای کم‌ارزش ارسال شده از طریق سرویس تحویل سریع، ۱۰۳۵ میلیارد دونگ ویتنامی بوده است که به تضمین منابع برای کشور کمک می‌کند.»

علاوه بر این، این سیاست جدید، انصاف در رقابت را نیز تضمین می‌کند. اگر پیش از این، کالاهای وارداتی در مقیاس کوچک از مالیات معاف بودند در حالی که کالاهای تولید داخل مشمول مالیات می‌شدند، اکنون، جمع‌آوری مالیات، زمینه رقابت برابرتری را برای شرکت‌های داخلی ایجاد کرده است.

به گفته اداره گمرک، یکی از نکات قابل توجه، گسترش فهرست کالاهایی است که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند و از این طریق به کسب‌وکارها کمک می‌کنند تا خطرات قانونی و هزینه‌های انطباق را کاهش دهند.

به طور خاص، کالاهای وارداتی برای اجاره مالی مجاز به حمل مستقیم به مناطق معاف از عوارض بدون مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند. محصولات صادراتی متعلق به گروه منابع و مواد معدنی استخراج شده (خام یا فرآوری شده طبق فهرست دولت ) مطابق با سیاست محدود کردن صادرات منابع خام، مشمول مالیات نخواهند بود. علاوه بر این، قانون موارد معافیت مالیاتی مانند موارد زیر را نیز وضع کرده است: دارایی‌های منقول در محدوده معافیت مالیات واردات؛ کالاهای مبادله شده توسط ساکنان مرزی در فهرست مقرر؛ آثار باستانی و عتیقه‌جات وارد شده توسط مقامات ذیصلاح.

مشوق‌های مالیاتی ۵ درصدی قبلی نیز برای گروه‌هایی از کالاها مانند شکر و محصولات جانبی تولید شکر، تجهیزات تخصصی برای آموزش - تحقیق - آزمایش، رزین پیش‌فرآوری‌شده، محصولات جنگلی فرآوری‌نشده و ... به ۱۰ درصد تعدیل شده است.

نماینده اداره گمرک گفت: «قانون همچنین اصول اعمال نرخ‌های مالیاتی را به وضوح تصریح می‌کند: مؤسسات تجاری با انواع کالاها و خدمات باید طبق هر نرخ مالیاتی مربوطه اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند؛ اگر نتوان آنها را از هم تشخیص داد، باید بالاترین نرخ را بپردازند. هدف این آیین‌نامه محدود کردن وضعیت اظهارنامه نادرست یا اظهارنامه کمتر از واقع به دلیل اشتباهات یا سوءاستفاده است.»

بنابراین، طبق ارزیابی اداره گمرک، قانونی‌سازی و هماهنگ‌سازی مقررات از اول ژوئیه به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا در برنامه‌های تولید و واردات و صادرات فعال‌تر باشند؛ در عین حال، شرایطی را برای سازمان مدیریت ایجاد می‌کند تا نظارت را تقویت کند، از فناوری در تبادل داده‌های مالیاتی استفاده کند و رویه‌های اداری را کاهش دهد.

بهبود فوری سیستم فناوری

گمرک نکات جدید زیادی در مورد مالیات بر ارزش افزوده و مالیات ویژه مصرف کالاهای وارداتی و صادراتی اعلام کرد.

اداره گمرک سند شماره ۱۳۱۰۳/CHQ-GSQL را در مورد طرح اجرای سیستم رویه‌های گمرکی برای کالاهای وارداتی و صادراتی گروه ۲ که از طریق سرویس تحویل اکسپرس (سیستم AVP-ECOM) ارسال می‌شوند، صادر کرده است. بر این اساس، از اول آگوست، این سیستم برای مشاغل تحویل اکسپرس (اعم از هوایی، جاده‌ای و ریلی) اعمال خواهد شد.

به گفته اداره گمرک، به کارگیری AVP-ECOM در مدیریت کالاهای کم‌ارزش به افزایش شفافیت، کاهش زمان پردازش و جلوگیری از اتلاف مالیات بر ارزش افزوده کمک کرده است. توسعه و تکمیل سامانه اظهارنامه گمرکی الکترونیکی به ترخیص سریع کالاها کمک کرده و مدیریت اظهارنامه‌های روزانه کالاها در مقادیر زیاد را تسهیل کرده است؛ در عین حال، فعالیت‌های تجاری را نیز مختل نکرده است.

در آینده، اداره گمرک بر تکمیل زیرساخت‌های فناوری اطلاعات، ارتقاء سیستم و بهبود فرآیندهای تجاری تمرکز خواهد کرد تا اظهارنامه و پرداخت مالیات راحت‌تر، شفاف‌تر و دقیق‌تر انجام شود.

در مورد گروه مالیات مصرف ویژه، قانون مالیات مصرف ویژه شماره 66/2025/QH15 (که از اول ژانویه 2026 لازم‌الاجرا است) تغییرات قابل توجه زیادی دارد، از جمله: حذف مقرراتی که کولرهای گازی با ظرفیت 24000 BTU یا کمتر را مشمول مالیات مصرف ویژه می‌کرد، گسترش دامنه کالاهایی که مشمول مالیات نیستند مانند کالاهای صادراتی فرآوری شده، کالاهای وارداتی مجدد که توسط کشورهای خارجی بازگردانده می‌شوند، هلیکوپترهای امداد و نجات و آموزش. این قانون همچنین مواردی را برای بازپرداخت و کسر مالیات اضافه می‌کند.

با این حال، برخی اقلام با سخت‌گیری بیشتری مدیریت خواهند شد، مانند نوشیدنی‌های شیرین با بیش از ۵ گرم در ۱۰۰ میلی‌لیتر که مشمول مالیات ویژه مصرف می‌شوند؛ تنباکو و الکل مشمول مکانیسم نرخ مالیات بالاتر خواهند شد و مالیات مطلق اضافی طبق نقشه راه اضافه خواهد شد. مقررات جدید همچنین اشیاء مشمول مالیات مانند: هواپیما، هلیکوپتر، گلایدر را روشن می‌کند؛ و تصریح می‌کند که کاغذ نذری یک کالای مشمول مالیات است، به جز کاغذ نذری که اسباب‌بازی‌های کودکان و وسایل کمک آموزشی است.

خانم فام تی تو هوئونگ، رئیس دفتر اداره گمرک.

سازوکار سیاست‌گذاری و اسناد قانونی اداره گمرک اصلاح و تکمیل خواهند شد تا با مدل سازمانی جدید مطابقت داشته باشند، به هدف ایجاد یک بخش گمرک دیجیتال خدمت کنند و تعدادی از قطعنامه‌های کلیدی دفتر سیاسی را اجرا کنند.
وقتی سیاست جدیدی وجود دارد، اداره گمرک سمینارهای اطلاع‌رسانی برای مطبوعات ترتیب خواهد داد زیرا این یک کانال مهم برای انتشار و ترویج سیاست جدید سازمان مدیریت دولتی به جامعه تجاری است و به مشاغل کمک می‌کند تا مقررات را درک کرده و به درستی اجرا کنند؛ در عین حال، از اداره گمرک در روند انجام وظایفش حمایت می‌کند.
در سال‌های اخیر، کشورهای عضو اتحادیه اروپا (EU) معافیت مالیات بر ارزش افزوده را برای محموله‌های ۲۲ یورو یا کمتر لغو کرده‌اند. بریتانیا (انگلستان، اسکاتلند و ولز) نیز معافیت مالیات بر ارزش افزوده را برای کالاهای وارداتی با ارزش کل ۱۳۵ پوند یا کمتر از ۱/۱/۲۰۲۱ لغو کرد.
در استرالیا، معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهایی با ارزش ۶۶۶ دلار آمریکا یا کمتر لغو شد؛ به طور مشابه، در سنگاپور، از اول ژانویه ۲۰۲۳، معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای کم‌ارزش، به ویژه در بخش تجارت الکترونیک، نیز لغو شد. از اول مه ۲۰۲۴، تایلند نیز مالیات بر ارزش افزوده را از تمام کالاهای وارداتی، صرف نظر از ارزش آنها، دریافت کرد.

منبع: https://baotintuc.vn/kinh-te/rut-ngan-thoi-gian-xu-ly-chong-that-thu-thue-gia-tri-gia-tang-20251204154428550.htm