مدیریت مالیات برای کسب و کار آنلاین: بدون از دست دادن درآمد، بدون "وصول پشت وصول"

از اول جولای، پلتفرم‌های تجارت الکترونیک دارای قابلیت‌های پرداخت باید طبق مفاد فرمان 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP، مالیات را از طرف افراد و خانوارهای تجاری کسر و اعلام کنند. این گامی مهم برای بستن روزنه‌های مدیریت مالیات برای کسب‌وکارهای آنلاین است که جمع‌آوری صحیح و کافی مالیات را تضمین می‌کند، اما از «جمع‌آوری مالیات اضافی» نیز جلوگیری می‌کند.

از اول ژوئیه ۲۰۲۵، پلتفرم‌های تجارت الکترونیک دارای قابلیت‌های پرداخت، طبق مفاد فرمان ۱۱۷/۲۰۲۵/ND-CP/2025/ND-CP، باید از طرف افراد و خانوارهای تجاری، مالیات را کسر، اعلام و پرداخت کنند. (عکس: مین فونگ)

رفع خلاهای مدیریت مالیات برای کسب و کارهای دیجیتال

در سال‌های اخیر، فعالیت‌های تجاری از طریق پلتفرم‌های تجارت الکترونیک، شبکه‌های اجتماعی، پخش زنده و پلتفرم‌های دیجیتال به سرعت توسعه یافته و به کانال‌های توزیع محبوبی تبدیل شده‌اند که درآمدهای هنگفتی را برای میلیون‌ها فرد و خانوارهای تجاری به ارمغان آورده است. با این حال، اکثر نهادهای تجاری در پلتفرم‌های دیجیتال به دلیل ویژگی‌های تراکنش‌های ناشناس، غیرمتمرکز و دشوار برای کنترل، تعهدات مالیاتی خود را به طور کامل انجام نداده‌اند. این امر منجر به ضرر و زیان بودجه و ایجاد نابرابری بین کسب‌وکارهای آنلاین و سنتی می‌شود.

فرمان 117/2025/ND-CP برای غلبه بر شکاف قانونی در مدیریت مالیات برای تجارت الکترونیک صادر شد و سازمان‌هایی را که پلتفرم‌های تجارت الکترونیک با عملکردهای پرداخت را مدیریت می‌کنند، ملزم به کسر، اعلام و پرداخت مالیات ناشی از فروش کالا و ارائه خدمات توسط افراد و خانوارهای تجاری می‌کند.

بر این اساس، از اول ژوئیه ۲۰۲۵، زمانی که تراکنش موفقیت‌آمیز و پرداخت تأیید شود، پلتفرم تجارت الکترونیک مالیات را کسر و آن را با نرخ مالیات مقرر به بودجه دولت اعلام و پرداخت خواهد کرد.

به طور خاص، مالیات بر ارزش افزوده به صورت درصدی از درآمد محاسبه می‌شود: کالاها ۱٪، خدمات ۵٪، حمل و نقل و خدمات مرتبط با کالاها ۳٪. برای مالیات بر درآمد شخصی، نرخ‌های کسر به شرح زیر است: برای افراد مقیم، کالاها ۰.۵٪، خدمات ۲٪، حمل و نقل و خدمات مرتبط با کالاها ۱.۵٪؛ برای افراد غیرمقیم، کالاها ۱٪، خدمات ۵٪، حمل و نقل و خدمات مرتبط با کالاها ۲٪ است.

در مواردی که طبقه‌بندی یک تراکنش به عنوان کالا یا خدمات امکان‌پذیر نباشد، بالاترین نرخ مالیات برای اطمینان از وصول صحیح و کامل مالیات اعمال خواهد شد. مکانیسم کسر مالیات در مبدا نه تنها به بهبود کارایی مدیریت کمک می‌کند، بلکه خطر اظهارنامه نادرست یا فرار مالیاتی توسط افراد تجاری را نیز به حداقل می‌رساند.

یکی از مسائلی که افراد و مشاغل به آن علاقه‌مند هستند، مقررات مربوط به فاکتورها در زمانی است که پلتفرم‌های تجارت الکترونیک از طرف آنها مالیات کسر و پرداخت کرده‌اند. سازمان امور مالیاتی تأیید کرد که کسر مالیات پلتفرم، مسئولیت فروشنده در صدور فاکتور را تغییر نمی‌دهد. افراد و مشاغل همچنان طبق مقررات باید برای مشتریان فاکتور صادر کنند.

با این حال، برای جلوگیری از تکرار تعهدات مالیاتی، افراد تاجر نیازی به اعلام مجدد درآمدی که توسط پلتفرم تجارت الکترونیک کسر و پرداخت شده است، ندارند. هنگام اعلام مالیات، افراد و خانوارهای تجاری باید به وضوح مشخص کنند که کدام درآمد کسر شده است و کدام درآمد نباید از پرداخت دو بار مالیات برای همان درآمد اجتناب کند.

این واقعیت که پلتفرم‌های تجارت الکترونیک برای هر تراکنش مالیات کسر می‌کنند و اظهارنامه‌های ماهانه دوره‌ای صادر می‌کنند، تعیین تعهدات مالیاتی را نیز تسهیل می‌کند و اختلافات و مشکلات ناشی از آن بین مقامات مالیاتی، پلتفرم‌های تجارت الکترونیک و فروشندگان را به حداقل می‌رساند.

برای تراکنش‌های لغو شده یا برگشتی کالاها و خدمات، فرمان 117/2025/ND-CP به سازمانی که پلتفرم تجارت الکترونیک را مدیریت می‌کند، اجازه می‌دهد تا مالیات کسر و پرداخت شده قبلی را با تراکنش‌های جدید جبران کند. این رویکرد، معقول بودن، انصاف و انطباق با شیوه‌های عملیاتی پلتفرم‌های تجارت الکترونیک را تضمین می‌کند.

بین کسب و کار آنلاین و کسب و کار قراردادی به طور واضح تمایز قائل شوید

در برنامه پشتیبانی آنلاین برای افراد و مشاغلی که از طریق پلتفرم‌های تجارت الکترونیک و پلتفرم‌های دیجیتال که توسط اداره مالیات سازماندهی شده است، فروش دارند، موارد بسیاری در روند انجام تعهدات مالیاتی مشکلاتی را ایجاد کرد. در میان آنها موردی از یک خانوار تجاری بود که از سال ۲۰۱۸ برنج را به صورت آنلاین می‌فروخت و ناگهان اخطار جمع‌آوری مالیات بیش از ۱ میلیارد دونگ ویتنامی از سازمان امور مالیاتی دریافت کرد و خانواده را بسیار گیج و مبهوت کرد.

آقای مای سون، معاون مدیر اداره مالیات ( وزارت دارایی ) در توضیح این مورد، تأیید کرد: «لازم است که بین کسب‌وکارهای آنلاین و خانوارهای دارای کسب‌وکار ثابت که مالیات خود را طبق روش یکجا اعلام می‌کنند، تمایز قائل شویم. برای کسب‌وکارهای آنلاین، جریان نقدی شفاف است، تراکنش‌ها از طریق پلتفرم‌های دیجیتال واضح هستند، بنابراین سازمان امور مالیاتی یک پایگاه داده کامل برای تعیین درآمد و جمع‌آوری مالیات اضافی در صورت عدم اعلام یا عدم اعلام کافی مالیات توسط افراد و خانوارهای دارای کسب‌وکار دارد.»

به گفته آقای مای سون، کسب و کارهای آنلاین بر اساس درآمد واقعی تولید شده در هر ماه یا سه ماه، مالیات خود را اعلام و پرداخت می‌کنند و مانند کسب و کارهای خانگی، نرخ ثابتی را اعمال نمی‌کنند. درآمد از طریق روش‌های پرداخت الکترونیکی، داده‌های پلتفرم‌های تجارت الکترونیک، بانک‌ها، کیف پول‌های الکترونیکی و غیره تعیین می‌شود. از آنجا، سازمان امور مالیاتی نرخ مالیات مربوطه را برای هر صنعت اعمال می‌کند. به طور خاص، برای فعالیت‌های تجاری، نرخ ۱.۵٪، برای خدمات ۵٪، حمل و نقل و خدمات مرتبط با کالاها ۳٪ است. برای افرادی که به صورت زنده پخش می‌کنند تا کالاها را برای اجاره بفروشند یا بازاریابی وابسته انجام دهند، درآمد به صورت دستمزد و حقوق محاسبه می‌شود و باید تعهدات مالیاتی مربوطه را انجام دهند.

برخلاف کسب‌وکارهای آنلاین، خانوارهای دارای کسب‌وکار ثابت که از روش قراردادی استفاده می‌کنند، درآمد مورد انتظار خود را برای کل سال اعلام می‌کنند. سازمان امور مالیاتی با شورای مشورتی کمون و بخش هماهنگ خواهد کرد و بر اساس معیارهایی مانند منطقه کسب‌وکار، تعداد کارمندان، مصرف برق و آب، فروش سال‌های گذشته و غیره، سطح درآمد معقول قرارداد را تعیین خواهد کرد. فهرست خانوارهای دارای قرارداد و سطوح درآمد قبل از 20 ژانویه هر سال منتشر می‌شود و به عنوان مبنایی برای محاسبه مالیات ماهانه یا فصلی عمل می‌کند.

در صورت نوسانات زیاد در درآمد، به عنوان مثال، افزایش یا کاهش درآمد به میزان ۵۰٪ یا بیشتر، صاحبان مشاغل مسئول اطلاع رسانی و اعلام مجدد برای تعدیل مبلغ ثابت هستند. این تعدیل به معنای بازگرداندن مالیات ماه‌های قبل نیست، بلکه فقط از زمان تعدیل لازم الاجرا است و به مالیات دهندگان کمک می‌کند تا در انجام تعهدات خود احساس امنیت کنند.

برای مثال، اگر در ماه ژوئن درآمد یک خانوارِ در حالِ انقباض از ۵۰ میلیون دونگ ویتنامی به ۳۰۰ میلیون دونگ ویتنامی افزایش یابد، باید در ماه ژوئیه تعدیل را اعلام کند. اگر درآمد ماه بعد به شدت کاهش یابد، خانوارِ دارای کسب و کار باید به گزارش‌دهی ادامه دهد تا نرخ مالیات مطابق با واقعیت تعدیل شود.

روش‌های مدیریتی نوآورانه، بهبود رعایت داوطلبانه مالیات

می‌توان مشاهده کرد که اجرای فرمان 117/2025/ND-CP گامی در راستای روند تحول دیجیتال است که هم افزایش درآمد بودجه را تضمین می‌کند و هم شرایطی را برای مردم ایجاد می‌کند تا تعهدات مالیاتی خود را به صورت شفاف و راحت انجام دهند. واگذاری مسئولیت کسر و پرداخت به پلتفرم‌های تجارت الکترونیک - واحدهایی که داده‌های دقیق تراکنش‌ها را در اختیار دارند - به کاهش بار رویه‌ای برای میلیون‌ها کسب‌وکار کوچک، به ویژه در شرایطی که فعالیت‌های تجاری به طور فزاینده‌ای به محیط دیجیتال منتقل می‌شوند، کمک خواهد کرد.

علاوه بر این، اتصال پایگاه‌های داده بین مقامات مالیاتی و پلتفرم‌های پرداخت، بانک‌ها، کیف پول‌های الکترونیکی و پلتفرم‌های تجارت الکترونیک نیز به ایجاد یک سیستم مالیاتی مدرن و منصفانه کمک می‌کند و کلاهبرداری و از دست دادن درآمد را محدود می‌کند.

با این حال، از منظر حقوقی، اجرای سازوکار کسر مالیات در مبدا از طریق پلتفرم‌های دیجیتال، اگرچه مترقی است، اما نیازمند راهنمایی‌های خاصی برای تضمین امکان‌سنجی و انصاف در عمل نیز می‌باشد.

وکیل نگوین آن بین (کانون وکلای هانوی) در گفتگو با خبرنگاران روزنامه نهان دن گفت که فرمان 117/2025/ND-CP گامی مناسب در زمینه ترویج تکمیل موسسات اقتصادی دیجیتال توسط دولت است، اما لازم است مکانیسم هماهنگی بین پلتفرم‌های تجارت الکترونیک و فروشندگان در تعیین دقیق سهم درآمدی که از مالیات کسر شده است، روشن شود.

وکیل نگوین آن بینه تحلیل کرد: «افراد و خانوارهای تجاری هنوز طبق مقررات موظف به صدور فاکتور هستند، اما نیازی به اعلام مجدد درآمدی که توسط پلتفرم تجارت الکترونیک کسر و پرداخت شده است، ندارند. با این حال، اگر سیستم تطبیق شفافی بین فروشنده و پلتفرم وجود نداشته باشد، خطر پرداخت مالیات مضاعف کاملاً محتمل است. برای ردیابی دقیق مالیات‌های کسر شده برای هر تراکنش، به یک پورتال اطلاعاتی یا ابزار جستجوی آنلاین نیاز است.»

علاوه بر این، وکیل نگوین آن بین همچنین خاطرنشان کرد که محاسبه مالیات فعلی عمدتاً بر اساس درصدی از درآمد و بدون در نظر گرفتن هزینه‌ها است. این امر به راحتی می‌تواند به خانوارها و افرادی که حاشیه سود پایینی دارند یا تازه کسب و کاری را شروع کرده‌اند، فشار وارد کند.

او پیشنهاد داد: «سیاست مالیاتی نه تنها باید بر جمع‌آوری میزان مناسب مالیات تمرکز کند، بلکه باید از رعایت قوانین، به ویژه برای کسب‌وکارهای خرد، نیز اطمینان حاصل کند. در مرحله اولیه اجرا، می‌توان سیاست‌های سهل‌گیرانه‌ای مانند معافیت از جریمه‌های دیرکرد و بازپرداخت سریع مالیات در صورت بروز اشتباهات ناشی از سیستم جدید را در نظر گرفت.»

وکلا همچنین معتقدند که در کنار سازوکار شفاف از سوی مقامات مالیاتی و پلتفرم‌های تجارت الکترونیک، افزایش آگاهی حقوقی در میان فروشندگان آنلاین، عاملی تعیین‌کننده برای تضمین اجرای مؤثر و منصفانه فرمان 117/2025/ND-CP است.

اجرای فرمان 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP نه تنها با هدف جلوگیری از کاهش درآمدها انجام می‌شود، بلکه عزم راسخ برای ایجاد یک سیستم مالیاتی منصفانه و مدرن را که با روند توسعه اقتصاد دیجیتال همگام باشد، تأیید می‌کند. در طول فرآیند اجرا، مقامات مالیاتی باید به افزایش پشتیبانی، پاسخگویی سریع به سؤالات و در عین حال افزایش تبلیغات ادامه دهند تا مردم به وضوح این سیاست را درک کرده و از آن پیروی کنند. تنها زمانی که مالیات‌دهندگان به وضوح نقش‌ها و تعهدات خود را ببینند، شفافیت و انصاف در سیاست مالیاتی واقعاً مؤثر خواهد بود.

منبع: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html