طراحی مجدد عملیات مدیریت مالیات، ارتقاء استانداردهای مدیریت ریسک مطابق با معیارهای مدرن و نزدیک شدن به تجربیات بین‌المللی

از ۲ تا ۵ دسامبر، در استان کوانگ نین، اداره مالیات کنفرانسی با عنوان «بررسی و تکمیل رویه‌های مدیریت مالیات و بازسازی سیستم فناوری اطلاعات» برگزار کرد.

معاون مدیر، سان، گفت که بخش مالیات همچنان از تجربیات سازمان‌های بین‌المللی و کشورهای توسعه‌یافته در ایجاد سیاست‌ها و رویه‌های مدرن مدیریت مالیات بهره می‌برد.

مای سون، معاون مدیر اداره مالیات، ریاست این کنفرانس را بر عهده داشت؛ هیئتی از کارشناسان بانک جهانی (WB) به سرپرستی آقای نگوین ویت آنه - کارشناس ارشد بخش عمومی بانک جهانی - در این کنفرانس شرکت داشتند.

مدیریت ریسک انطباق با مالیات

این کنفرانس با هدف ادامه تحقیق، اصلاح، تکمیل و تکمیل تمام فرآیندهای بازطراحی‌شده برگزار شد تا اطمینان حاصل شود که همه فرآیندها، بین فرآیند مدیریت مالیات بر اساس موضوع و فرآیند مدیریت ریسک و انطباق، ارتباط نزدیکی دارند. از آنجا، پیش‌نیازها را برای تضمین هدف مدیریت مؤثر مالیات بر اساس مدل جدید، با محوریت مردم و مشاغل، شناسایی کنید.

معاون مدیر اداره مالیات، مای سون، گفت که با اشاره به تجربیات سازمان‌های بین‌المللی، کشورهای توسعه‌یافته مانند صندوق بین‌المللی پول (IMF)، بانک جهانی (WB)، ایالات متحده آمریکا، انگلستان، یا تجربه توسعه قوی دولت الکترونیک در کشورهای کوچک مانند استونی، یا مناطق آسیایی مانند چین، تایلند... نشان می‌دهد که این مدل‌ها از طریق دسترسی، غربالگری و اعمال استانداردهای مناسب، مزایای آشکاری را برای مشاغل، مالیات‌دهندگان و سازمان‌های مدیریتی به ارمغان می‌آورند.

این رویکرد به شناسایی و ارزیابی بهتر ریسک‌ها کمک می‌کند و در نتیجه، تمکین مودیان مالیاتی را بهبود می‌بخشد. این یادآوری و ترغیب قبل از اعمال سایر اقدامات مدیریتی، بازرسی، رسیدگی، اجرا و... انجام می‌شود.

به گفته معاون اداره مالیات، بر اساس مدیریت پایگاه داده، ارزیابی معیارهای ریسک و سطح انطباق مودیان مالیاتی، بخش مالیات در تلاش است تا کل فرآیند کسب و کار را بر اساس یک روش طراحی مناسب برای مدل جدید مدیریت مالیات، تکمیل کند. با این دیدگاه که مدیریت ریسک "مغز" و فرآیند کسب و کار "ستون فقرات" است، بخش مالیات در حال طراحی مجدد کل فرآیند به سمت ارتباط نزدیک بین مدیریت بر اساس موضوع و مدیریت ریسک انطباق مالیاتی است.

«با اصل مدیریت ریسک به عنوان «مغز» و فرآیندهای تجاری به عنوان «ستون فقرات»، سیستم مدیریت جدید نیاز به طبقه‌بندی صحیح مودیان مالیاتی را برآورده می‌کند. به جای مدیریت بر اساس موضوع یا عملکرد مانند قبل، ما به سمت در نظر گرفتن مودیان مالیاتی به عنوان مرکز تغییر رویکرد داده‌ایم و هر گروه از موضوعات را گروه‌بندی و طبقه‌بندی می‌کنیم تا از مناسب بودن، اتوماسیون و همچنین افزایش ارتباط و اشتراک‌گذاری داده‌های ملی اطمینان حاصل شود.» - معاون مدیر، مای سون، اطلاعاتی را به اشتراک گذاشت.

آقای نگوین ویت آن - کارشناس ارشد بخش عمومی بانک جهانی و کارشناسان ارشد بانک جهانی

این جهت‌گیری بر پایه ارزیابی الزامات اصلی بازسازی سیستم فناوری اطلاعات به سمت همگام‌سازی، تشکیل یک پایگاه داده یکپارچه و اتصال بلادرنگ، که به طور مؤثر در خدمت مدیریت مالیات است، بنا شده است.

از آنجا، به ملموس کردن سیاست‌های مندرج در قطعنامه شماره ۵۷-NQ/TW در مورد توسعه علم و فناوری، نوآوری و تحول دیجیتال ملی؛ و قطعنامه شماره ۶۸-NQ/TW در مورد توسعه اقتصاد خصوصی کمک می‌کند.

اداره مالیات همچنین به وضوح نیاز به طراحی مجدد فرآیند مدیریت مرتبط با کاربرد فناوری دیجیتال، کلان داده و هوش مصنوعی را تشخیص داد. در عین حال، نیاز به نوآوری در مدل مدیریت، کاهش هزینه‌های انطباق، تضمین یک محیط تجاری منصفانه و شفاف و تشویق توسعه پایدار بنگاه‌ها و خانوارهای تجاری را نیز تشخیص داد.

مای سون، معاون مدیر، تأکید کرد: «این جهت‌گیری‌های اصلی، مبنای سیاسی مهمی برای بخش مالیات هستند تا به طور فعال فرآیندها را بازطراحی کرده و سیستم فناوری اطلاعات را بازسازی کنند و تغییر اساسی در مدل فعلی مدیریت مالیات ایجاد کنند.»

داده‌ها، پایه و اساس مدیریت مالیات هستند

این کنفرانس بر بررسی و تکمیل سیستم رویه‌های مدیریت مالیات تمرکز داشت. به طور خاص، جداولی را بررسی کرد که پیوندهای فرآیندی بین هر گروه از مودیان مالیاتی (شرکت‌ها، سازمان‌ها، خانوارها و افراد تجاری، سایر افراد، زمین و سایر درآمدها) را با فرآیندهای پشتیبانی، مدیریت انطباق، مدیریت ریسک و حسابرسی مالیاتی شرح می‌داد.

در کنار آن، واحدها به طور مفصل فرآیندهای مدیریت مالیات برای هر موضوع، فرآیندهای پشتیبانی از مالیات دهندگان، فرآیندهای انطباق، مدیریت ریسک، مدیریت داده‌ها و ارتباطات اشتراک‌گذاری اطلاعات را مورد بحث قرار دادند و فرآیند بازرسی مالیاتی و کتابچه راهنمای بازرسی خانوارهای تجاری را بررسی کردند.

نمایندگان شرکت کننده در کنفرانس

در خصوص بازرسی از خانوارهای تجاری و افرادی که طبق روش اظهارنامه مالیات پرداخت می‌کنند، سازمان امور مالیاتی قصد دارد بر شناسایی رفتارهای پرخطر مانند: اعلام درآمد کم، پنهان کردن درآمد، استفاده از حساب‌های پرداخت شخص ثالث، عدم صدور فاکتور، استفاده از فاکتورهای غیرقانونی یا حسابداری هزینه‌هایی که مطابق با مقررات نیستند، تمرکز کند.

خانم نگوین تی تو - رئیس اداره امور مالیاتی - در تعمیم فرآیند کلی مدیریت، بر اصل اول، یعنی قرار دادن مالیات دهندگان در مرکز، بهبود تجربه، ارائه حداکثر پشتیبانی و محدود کردن تماس مستقیم، تأکید کرد. بر این اساس، مدیریت ریسک و انطباق، شامل اعمال ریسک در هر کسب و کار خاص، مدیریت ریسک کلی و مدیریت انطباق کلی، مورد توجه قرار گرفت.

داده‌ها پایه و اساس هستند و هدف آنها ایجاد یک پایگاه داده متمرکز و یکپارچه است که داده‌های تمیز، استاندارد، زنده و به‌طور مداوم به‌روز را تضمین می‌کند. در این صورت، کل فرآیند، از دریافت خودکار گرفته تا پردازش خودکار، حسابداری، اطلاع‌رسانی و مراحل تصمیم‌گیری، خودکار می‌شود.

هدف تمام این محتوا، استانداردسازی فرآیندهای کسب‌وکار یکپارچه بر اساس چرخه عمر مالیات‌دهندگان، از ثبت، اظهارنامه، پرداخت مالیات، استرداد مالیات، مدیریت تعهدات، بازرسی تا خاتمه عملیات، بر اساس مدیریت ریسک و انطباق با قوانین است و با تمرکز ویژه بر پشتیبانی پیشگیرانه، به گونه‌ای طراحی شده است که مالیات‌دهندگان بتوانند به راحتی و به آسانی تعهدات خود را انجام دهند.

آقای نگوین ویت آنه، کارشناس ارشد بخش عمومی بانک جهانی، با به اشتراک گذاشتن تجربیات بین‌المللی خود خاطرنشان کرد که مدیریت مالیات باید خروجی‌محور باشد و از محدود شدن به محتوای مهم، به‌ویژه درآمد، اجتناب شود.

در کنار آن، لازم است مودیان مالیاتی را بر اساس سطح انطباق یا عدم انطباق طبقه‌بندی کرد، مودیان مالیاتی را در چارچوب تعداد بسیار زیادی از مودیان مالیاتی بخش‌بندی کرد، در حالی که ماموران مالیاتی محدود هستند.

علاوه بر این، حجم داده‌ها، به ویژه پس از به کارگیری فاکتورهای الکترونیکی، بسیار زیاد می‌شود. بنابراین، ظرفیت تحلیل داده‌ها باید بهبود یابد و از ابزارهای قدرتمندتری برای پردازش داده‌های زنده و به‌روزرسانی‌های بلادرنگ به جای استفاده‌ی عمده از اکسل استفاده شود.

صحنه کنفرانس

آقای نگوین ویت آن گفت که رویه بین‌المللی نشان می‌دهد که اداره مالیات شرکت‌های بزرگ در بسیاری از کشورها تا ۵۰ تا ۸۰ درصد از درآمد را جمع‌آوری می‌کند؛ در حالی که ویتنام تنها ۱۹.۲ درصد از آن را به خود اختصاص می‌دهد. در حال حاضر، ویتنام در هر مرجع مالیاتی بر اساس کد مالیاتی مدیریت می‌کند، در حالی که شرکت‌های بزرگ طبق مدل شرکت‌ها و اکوسیستم‌ها فعالیت می‌کنند اما به طور کامل به رسمیت شناخته نمی‌شوند. این امر منجر به اطلاعات نامتقارن می‌شود، به ویژه هنگامی که شرکت‌های بزرگ دارای مقیاس، فرآیندهای عملیاتی و ساختارهای پیچیده‌ای هستند.

آقای ریک فیشر - مشاور ارشد مالیاتی بانک جهانی - گفت که مقامات مالیاتی باید معیارها و اقدامات خاصی داشته باشند. تجدید ساختار فرآیندهای تجاری باید با هدف افزایش سطح انطباق مودیان مالیاتی، با ثبت جدید تعداد مودیان مالیاتی، میزان مالیات قابل پرداخت... انجام شود، در حالی که قبلاً نرخ پرداخت مالیات و اظهارنامه با تأخیر هنوز بالا بود.

متخصصان WB تأکید کردند که مهندسی مجدد فرآیندهای کسب‌وکار صرفاً مربوط به دیجیتالی کردن یا به‌کارگیری فناوری در فرآیندهای قدیمی نیست، بلکه مربوط به ایجاد و طراحی مجدد فرآیندها است؛ که در آن بخش کسب‌وکار نقطه کانونی اصلی است، نه بخش فناوری اطلاعات.

منبع: https://nhandan.vn/tai-thiet-ke-nghiep-vu-quan-ly-thue-nang-chuan-quan-ly-rui-ro-theo-tieu-chi-hien-dai-tiem-can-kinh-nghiem-cua-quoc-te-post928445.html