هنوز «شکاف‌هایی» در مدیریت انطباق با مالیات وجود دارد

بخش کسب و کارهای انفرادی همچنان گروهی با چالش‌های فراوان در بهبود رعایت داوطلبانه قوانین است. برای کاهش این شکاف، برخی از کارشناسان معتقدند که بخش مالیات باید راه‌حل‌ها را از سیاست، فناوری گرفته تا افراد، هماهنگ کند.

Báo Tin Tức•23/10/2025

عنوان عکس — چشم‌انداز کارگاه «ترویج رعایت داوطلبانه و پرداخت کامل مالیات - ساختن یک دوران قدرتمند». عکس: های نگوین.

چالش‌های بهبود تمکین مالیاتی خانوارهای تجاری

آقای مای سون - معاون مدیر اداره مالیات - در کارگاه آموزشی «ترویج رعایت داوطلبانه و پرداخت کامل مالیات - ساختن دورانی قدرتمند» که توسط روزنامه لائو دونگ با همکاری اداره مالیات ( وزارت دارایی ) و VCCI در بعد از ظهر 23 اکتبر برگزار شد، گفت که بخش کسب و کارهای خانگی (به ویژه در زمینه‌های غذا، خدمات و کسب و کارهای آنلاین) هنوز گروهی است که با چالش‌های زیادی در بهبود رعایت داوطلبانه مالیات مواجه است.

به گفته آقای مای سون، اکثر خانوارهای منفرد، صاحبان مشاغل کوچک و افراد مسن هستند، عادت کمی به نگهداری دفاتر حسابداری دارند و از دسترسی به رویه‌های اداری، به ویژه رویه‌های الکترونیکی، می‌ترسند.

آقای مای سون گفت: «از طریق گفتگو، متوجه شدیم که آنها بسیار نگران شفافیت در مورد درآمد، استفاده از فاکتورهای الکترونیکی و نگهداری سوابق کامل هستند. بسیاری از مردم نگران این هستند که شفافیت درآمد به این معنی باشد که همه فعالیت‌ها «دیده» می‌شوند و به راحتی بازرسی می‌شوند.» در واقع، عادت مصرف‌کنندگان به «عدم دریافت فاکتور»، انگیزه کسب و کارها را برای صدور فاکتور طبق مقررات، دشوارتر می‌کند.

آقای مای سون گفت: «اداره مالیات می‌داند که اکثر این خانوارهای صاحب کسب و کار می‌خواهند از قوانین پیروی کنند، اما دانش و مهارت محدودی دارند و مردد هستند. این گروهی است که واقعاً به حمایت مداوم، راهنمایی‌های اختصاصی و «دست یاری» نیاز دارد تا بتواند با اطمینان خاطر، اداره مالیات را در مسیر شفافیت و نوسازی همراهی کند.»

با این حال، گروه کوچکی از مالیات‌دهندگان نیز وجود دارند که عمداً قوانین مالیاتی را نقض می‌کنند، مانند: اظهارنامه‌های نادرست، فرار مالیاتی، معاملات غیرقانونی فاکتور یا تبانی. نماینده اداره مالیات گفت: «این گروه کوچک است اما تأثیر بسیار زیادی دارد. اگر شناسایی و با آن برخورد جدی نشود، عدالت و شفافیت قانون و همچنین اعتماد و اجماع در جامعه را تضعیف خواهد کرد.»

به گفته آقای مای سون، بخش مالیات با همکاری نزدیک با سازمان‌های تابعه، تخلفات را شناسایی، بررسی و با جدیت تمام، از جمله پیگرد قانونی، با رعایت «اصل عدم تحمل در قبال رفتارهای متقلبانه و عدم وجود مناطق ممنوعه در رسیدگی به تخلفات»، رسیدگی می‌کند.

تقویت اعتماد و افزایش رعایت داوطلبانه

آقای مای سون با ارزیابی شرایط جدید گفت که بخش مالیات با مطالبات و چالش‌های بزرگی در رابطه با فشار برای افزایش درآمد بودجه، ظهور انواع جدید کسب‌وکار مانند تجارت الکترونیک، اقتصاد دیجیتال، کسب‌وکار فرامرزی و الزام به نوآوری در روش‌های مدیریتی مبتنی بر فناوری پیشرفته و کلان‌داده مواجه است. معاون مدیر اداره مالیات گفت: «در پاسخ به این مطالبات، بخش مالیات جهت‌گیری‌ها و راه‌حل‌های کلیدی را برای تقویت اعتماد اجتماعی و بهبود رعایت داوطلبانه قوانین شناسایی کرده است.»

بر این اساس، بخش مالیات همچنان به بهبود قوانین و سیاست‌های مالیاتی به سمت شفافیت، سادگی و سهولت درک، ایجاد راحتی برای مالیات‌دهندگان ادامه می‌دهد؛ بررسی و اصلاح با هدف افزایش اثربخشی، کارایی، انطباق با رویه‌های بین‌المللی و ترویج تحول دیجیتال همراه خواهد بود.

علاوه بر این، تحول دیجیتال و نوسازی مدیریت مالیات با کلان‌داده‌ها در حال ترویج است. بخش مالیات در حال ایجاد یک اکوسیستم داده است که مقامات مالیاتی و وزارتخانه‌ها و شعب را به هم متصل می‌کند تا یک سیستم مدیریت مالیات باز تشکیل دهد و به مالیات‌دهندگان کمک کند تا از ارائه اطلاعات تکراری جلوگیری کنند، در عین حال این ذهنیت را ایجاد می‌کند که "مقام مالیاتی همه چیز را می‌داند" و از همان ابتدا اظهارنامه‌های دقیق را تشویق می‌کند.

فرآیندهای ثبت، اظهارنامه، پرداخت، بازپرداخت و بازرسی به طور یکپارچه ادغام خواهند شد؛ همزمان، یک سیستم فناوری اطلاعات نسل جدید به کار گرفته خواهد شد - «ستون فقرات» مدیریت مالیات الکترونیکی هوشمند، که امکان پردازش متمرکز، تصمیم‌گیری مبتنی بر داده و مدیریت ریسک را فراهم می‌کند.

اداره مالیات برای استارت‌آپ‌های جدید یا خانوارهای شخصی، پشتیبانی «عملی» ترتیب خواهد داد و کتابچه‌های راهنما، ویدیوهای آموزشی و برنامه‌های چت‌بات هوش مصنوعی را ارائه می‌دهد تا مالیات‌دهندگان بتوانند به راحتی و با دقت مالیات خود را جستجو، اعلام و پرداخت کنند.

خانم بویی تی ترانگ، مدیر راهکارهای خرده‌فروشی، شرکت سهامی MISA، در فرآیند همراهی با خانوارهای تجاری، گفت: «برای اینکه خانوارهای تجاری بتوانند داوطلبانه تعهدات مالیاتی خود را انجام دهند، مهم است که آنها به وضوح درک کنند که چه کاری باید انجام دهند؛ انجام آن باید آسان باشد؛ و در عین حال، مزایای انجام درست آن و خطرات انجام نادرست آن را بدانند. فناوری عاملی است که به خانوارهای تجاری کمک می‌کند تا به راحتی از تعهدات مالیاتی خود پیروی کنند.»

MISA با هدف ساده‌سازی و یکپارچه‌سازی کل فرآیند، راه‌حل‌های نرم‌افزاری خود را دوباره طراحی کرده است. خانم بویی تی ترانگ گفت: «پیش از این، عملیاتی مانند اظهارنامه مالیاتی، صدور فاکتور و سوابق حسابداری اغلب جداگانه بودند و برای کاربران مشکلاتی ایجاد می‌کردند. اکنون، در پلتفرم شرکت، کسب‌وکارها می‌توانند کل فرآیند را مستقیماً در یک برنامه انجام دهند: از فروش، صدور فاکتور تا زمان فرا رسیدن دوره اظهارنامه، سیستم به طور خودکار داده‌های ورودی و خروجی را یادآوری و ترکیب می‌کند تا یک اظهارنامه مالیاتی تشکیل دهد. پس از آن، نرم‌افزار همچنین سوابق حسابداری را مطابق با مقررات ایالتی پیشنهاد می‌دهد.»

این واحد معتقد است که اتصال داده‌ها و خودکارسازی این مراحل به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا هیچ وظیفه‌ای را فراموش نکنند یا از قلم نیندازند، عملیات دستی را کاهش دهند و به‌ویژه رعایت مالیات را آسان‌تر کنند.

مدیریت ریسک انطباق

آقای فرانک ون برونشوت، اقتصاددان ارشد بخش مالی صندوق بین‌المللی پول (IMF)، در سخنرانی خود در این کارگاه آموزشی گفت که نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی ویتنام در سال 2024 به 13.1 درصد خواهد رسید که کمتر از حداقل آستانه توصیه شده صندوق بین‌المللی پول یعنی 15 تا 16 درصد برای تضمین رشد پایدار است. در شرایط محدود شدن فضای مالی جهانی، اجرای افزایش نرخ مالیات دشوار می‌شود، بنابراین راه حل استراتژیک ویتنام تقویت مدیریت ریسک انطباق برای بسیج مؤثر منابع درآمد داخلی است.

به گفته آقای برونشوت، مدیریت ریسک انطباق فقط یک ابزار فنی نیست، بلکه یک رویکرد استراتژیک است که به مقامات مالیاتی کمک می‌کند تا منابع را هوشمندانه‌تر تخصیص دهند، گروه‌های پرخطر را هدف قرار دهند و اعتماد مالیات‌دهندگان را تقویت کنند. بسیاری از کشورها از استرالیا گرفته تا آلبانی، لهستان یا فیلیپین این مدل را برای افزایش بهره‌وری درآمد، کاهش هزینه‌های اداری و بهبود رضایت مالیات‌دهندگان به کار گرفته‌اند.

آقای فرانک ون برونشات گفت: «مدیریت ریسک انطباق، سفری است که با داده‌ها آغاز می‌شود، اما نیازی به انتظار برای کمال نیست. مهم است که زود شروع کنیم، به تدریج یاد بگیریم و مدیریت ریسک را در سازمان نهادینه کنیم.»

به گفته نماینده صندوق بین‌المللی پول، اقدامات فوری که ویتنام می‌تواند انجام دهد شامل موارد زیر است: گسترش مدیریت ریسک فراتر از بخش آزمایشی گردشگری؛ سرمایه‌گذاری در سیستم‌های داده یکپارچه، به ویژه داده‌های شخص ثالث؛ و ایجاد فرهنگ تفکر مبتنی بر ریسک در سراسر سیستم مالیاتی.

آقای برونشوت تأکید کرد که ویتنام در موقعیت مناسبی برای رهبری این اصلاحات قرار دارد. بازسازی سیستم مالیاتی و اجرای یک طرح آزمایشی برای مدیریت انطباق در بخش گردشگری گام‌های مهمی هستند. با این حال، هسته اصلی، ایجاد «یک سیستم مالیاتی عادلانه است - که در آن کسانی که از تعهدات خود پیروی می‌کنند در مقایسه با کسانی که از تعهدات خود شانه خالی می‌کنند، در موقعیت نامساعدی قرار نگیرند».

از منظری مشابه، آقای نوگوچی دایسوکه، مشاور ارشد پروژه مالیاتی جایکا، گفت که تجربه ژاپن نشان می‌دهد که «اعتماد عامل تعیین‌کننده‌ای در حفظ رعایت داوطلبانه مالیات است». ژاپن فرهنگ خوداظهاری و خودپرداخت مالیات را بر اساس یک پایه قانونی محکم، به موازات آموزش مالیاتی، شفافیت رویه‌ها و توسعه شبکه‌ای از مشاوران برای حمایت از مالیات‌دهندگان، شکل داده است.

به گفته آقای نوگوچی، ویتنام در مسیر درستی در ترویج تحول دیجیتال و تکمیل سیستم‌هایی مانند فاکتورهای الکترونیکی، مالیات الکترونیکی موبایل و پورتال‌های اطلاعاتی برای تأمین‌کنندگان خارجی قرار دارد. با این حال، برای افزایش خودآگاهی، حمایت بیشتری از بخش کسب‌وکارهای کوچک و خانوارهای کسب‌وکارهای انفرادی - گروه‌هایی که در معرض خطرات مربوط به اظهارنامه، حسابداری و دسترسی به فناوری هستند - مورد نیاز است. مشاور ارشد پروژه مالیات جایکا تأکید کرد: «هر خطای کوچک در اظهارنامه می‌تواند باعث شود آنها اعتماد خود را به سیستم از دست بدهند، بنابراین سازمان امور مالیاتی باید راهنمایی‌های روشن و بازخورد به موقع ارائه دهد.»

آقای بویی نگوک توان، معاون مدیر کل، خدمات مشاوره مالیاتی و حقوقی، دیلویت ویتنام:

در حالی که در گذشته، فعالیت‌های مالیاتی عمدتاً واکنشی و غیرفعال بودند، اکنون کسب‌وکارها می‌توانند از داده‌های مالیاتی برای مدیریت ریسک‌ها، بهینه‌سازی هزینه‌ها و تقویت اعتماد سرمایه‌گذاران بهره ببرند.

طبق نظرسنجی جهانی دیلویت در سال ۲۰۲۵ از بیش از ۱۱۰۰ مدیر مالی و مالیاتی در ۲۸ کشور، ۸۲٪ معتقدند که الزامات افشای مالیات در ۲-۳ سال آینده به شدت افزایش خواهد یافت، ۸۶٪ تحول دیجیتال و اتوماسیون را از اولویت‌های اصلی خود می‌دانند و ۵۰٪ حاکمیت مالیاتی پایدار را پایه و اساس توسعه بلندمدت می‌دانند.

این ارقام نشان‌دهنده یک روند واضح هستند: اکنون رعایت قوانین مالیاتی و شفافیت، معیاری برای اعتبار شرکت‌ها هستند.

بیش از ۱۸۵۰۰ خانوار به اظهارنامه مالیاتی روی آورده‌اند و خود را برای نقشه راه حذف مالیات یکجا از اول ژانویه ۲۰۲۶ آماده می‌کنند، این نقطه عطفی به سوی یک سیستم مالیاتی عادلانه و شفاف تلقی می‌شود.

طبق گزارش اداره مالیات، در 9 ماه اول سال 2025، یک تحول مثبت رخ داده است: بیش از 18500 خانوار تجاری که مالیات یکجا پرداخت می‌کردند، به روش اظهارنامه مالیاتی روی آوردند، نزدیک به 2530 خانوار به مدل سازمانی روی آوردند. نکته قابل توجه این است که 98 درصد از خانوارهای تجاری اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات را به صورت الکترونیکی انجام داده‌اند و بیش از 133000 خانوار برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی ثبت نام کرده‌اند.

ارقام فوق نشان دهنده آمادگی سریع برای حذف مالیات یکجا مطابق با روح اجرای قطعنامه شماره 68-NQ/TW مورخ 4 مه 2025 دفتر سیاسی، قطعنامه شماره 198/2025/QH15 مجلس ملی، قطعنامه شماره 138/NQ-CP و 139/NQ-CP دولت در مورد توسعه اقتصاد خصوصی است. وزارت دارایی پروژه "تبدیل مدل و روش مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری هنگام حذف مالیات یکجا" را که به تصمیم شماره 3389/QD-BTC پیوست شده است، منتشر کرده است.

منبع: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm