Grâce à la détermination et aux efforts concertés de l’ensemble du système politique , le secteur fiscal a mené à bien les missions qui lui ont été confiées, soutenant efficacement la production et les activités commerciales, maîtrisant l’inflation et stabilisant la macroéconomie en 2023.
1. Atteindre l'objectif de collecte des recettes budgétaires de 2023.
En 2023, anticipant la persistance des difficultés économiques susceptibles d'affecter directement la production et l'activité économique, la Direction générale des impôts a conseillé à l'Assemblée nationale et au gouvernement d'adopter des mesures de soutien fiscal. Reconnaissant l'urgence et l'importance de ces mesures, le secteur fiscal les a mises en œuvre rapidement et efficacement, apportant ainsi un soutien opportun aux particuliers et aux entreprises pour surmonter les difficultés et favoriser la reprise et le développement de la production et de l'activité économique.
Concernant le recouvrement du budget, le secteur fiscal s'est efforcé de surmonter les difficultés, en déployant de manière proactive et flexible des solutions clés afin de contribuer à la diversification des sources de revenus et de s'engager à atteindre, voire dépasser, les objectifs de recettes budgétaires fixés. Grâce aux efforts conjugués aux initiatives des entreprises dans les secteurs de la production et du commerce, et grâce à la proactivité, la flexibilité et la détermination de l'ensemble du secteur fiscal, les recettes budgétaires totales gérées par l'administration fiscale pour 2023 ont atteint, au 20 décembre 2023, 1 396 430 milliards de VND, soit 101,7 % des prévisions. Par conséquent, les recettes totales pour 2023 devraient atteindre, voire dépasser, l'objectif fixé par l'Assemblée nationale, le gouvernement et le ministère des Finances d'environ 5,5 % par rapport aux prévisions, soit près de 96 % de plus qu'en 2022.
2. Mettre en œuvre des politiques fiscales pour apporter un soutien opportun aux entreprises et aux citoyens.
Les autorités fiscales ont proposé et mis en œuvre de manière proactive des politiques d'extension, d'exonération et de réduction des impôts et des loyers fonciers afin de soutenir rapidement les particuliers et les entreprises. Ainsi, le montant total des mesures de soutien fiscal en 2023 s'est élevé à 165 026 milliards de VND, dont 106 946 milliards de VND pour les extensions d'impôts et de loyers fonciers ; 58 080 milliards de VND pour les exonérations et réductions d'impôts et de loyers fonciers, ainsi que pour d'autres dispositifs d'exonération, de réduction et d'extension. Reconnaissant le caractère urgent et fondamental de ces mesures pour aider les entreprises et les particuliers à surmonter les difficultés et à relancer l'activité économique, le secteur fiscal a rapidement organisé leur mise en œuvre, apportant ainsi un soutien opportun à la reprise et au développement de la production et des entreprises, générant des bénéfices pour les entreprises et les particuliers, et contribuant significativement aux recettes budgétaires, à la stabilité macroéconomique et au bien-être social.
3. Accélérer la mise en œuvre de la stratégie de réforme du système fiscal.
En application de la Stratégie de réforme du système fiscal à l'horizon 2030, promulguée conjointement avec la décision n° 508/QD-TTg du Premier ministre, la Direction générale des impôts a soumis au ministère des Finances, pour promulgation, le Programme d'action pour la mise en œuvre de cette stratégie et le Plan de réforme du système fiscal à l'horizon 2025. Afin de garantir la cohérence et le respect des objectifs fixés, la Direction générale des impôts a mis en place un Comité de pilotage chargé de la mise en œuvre de la Stratégie de réforme du système fiscal à l'horizon 2030, au sein de la Direction générale des impôts et des directions des impôts. Ce comité a pour mission de renforcer le rôle consultatif auprès des Comités populaires des provinces et des villes relevant de l'administration centrale, afin de coordonner et d'orienter la mise en œuvre de la réforme du système fiscal à l'horizon 2030.
4. Pionnier de la transformation numérique.
L'année 2023 a marqué une avancée significative dans la transformation numérique de l'administration fiscale , notamment grâce au déploiement de la Carte numérique des entreprises ; à la mise en service d'un système d'analyse de bases de données et de gestion des factures électroniques basé sur le Big Data et l'intelligence artificielle (IA) afin d'optimiser la gestion des impôts et des factures, de contrôler et de prévenir efficacement la fraude au remboursement d'impôt et de détecter rapidement les cas de fraude ; à la numérisation de l'administration fiscale pour les entreprises de commerce électronique et les plateformes numériques ; et à l'extension du programme de facturation électronique des caisses enregistreuses à l'ensemble du secteur de la distribution et des produits pétroliers. Après deux années consécutives (2021-2022), la Direction générale des impôts a été distinguée par le ministère de l'Information et des Communications comme un organisme pilote en matière de transformation numérique.
5. Soumettre au Congrès, pour approbation, une résolution sur un taux d'imposition minimum mondial.
En particulier, avec la sélection de 19 applications développées par les services fiscaux eux-mêmes, le secteur fiscal a démontré que l'utilisation des technologies de l'information dans la gestion constitue une étape concrète vers la réalisation de l'objectif d'une transformation numérique globale.
Afin de garantir les droits et intérêts légitimes du Vietnam et de renforcer la confiance des multinationales pour qu'elles continuent d'investir dans le pays, le ministère des Finances a chargé la Direction générale des impôts de mener une étude d'impact et de s'appuyer sur les expériences internationales pour élaborer une politique d'impôt minimum mondial . Cette politique a été officiellement approuvée le 29 novembre 2023, lors de la 6e session de la 15e Assemblée nationale. Résolution n° 107/2023/QH15 de l’Assemblée nationale relative à l’application de l’impôt complémentaire sur les sociétés en vertu des dispositions relatives à la prévention de l’érosion de la base d’imposition mondiale (impôt minimum mondial).
Il s'agit d'une étape nécessaire, et avec sa mise en œuvre à compter du 1er janvier 2024, le Vietnam affirme sa position et son droit d'imposer, contribuant ainsi à renforcer l'intégration internationale et à rapprocher son système fiscal des pratiques internationales.
6. Soutenir et honorer les contribuables qui s'efforcent de surmonter les difficultés et d'apporter une contribution significative au budget de l'État.
Fidèle à sa devise « Le contribuable au cœur du service », l’ensemble du secteur fiscal a développé des méthodes de communication et d’accompagnement supplémentaires, s’appuyant sur les plateformes numériques, afin d’améliorer l’accès aux services pour les contribuables. En particulier, face à des difficultés économiques persistantes, le secteur fiscal, à l’échelle nationale, a tenu à honorer et à féliciter des milliers d’entreprises et d’entrepreneurs qui se sont efforcés de surmonter les difficultés, de respecter scrupuleusement la législation fiscale et de contribuer significativement au budget de l’État.
7. Perception des impôts dans le secteur du commerce électronique et des plateformes numériques.
Le secteur fiscal continue d'obtenir d'excellents résultats en matière de gestion fiscale des activités de commerce électronique et des entreprises à capitaux étrangers. Les statistiques montrent qu'à ce jour, 74 entreprises à capitaux étrangers se sont enregistrées, ont déclaré et payé leurs impôts via le Portail des entreprises à capitaux étrangers. Le montant total des impôts payés par ces entreprises s'élève à 8 096 milliards de VND, dont 6 896 milliards ont été déclarés et payés directement via le Portail et 1 200 milliards ont été déduits et payés pour le compte de parties vietnamiennes.
Concernant les portails de commerce électronique, fin 2023, 357 plateformes étaient enregistrées pour la transmission d'informations. Les recettes fiscales déclarées des entreprises et des particuliers opérant sur ces plateformes ont augmenté en 2023 par rapport à la même période en 2022. En 2023, les recettes issues du commerce électronique pour les organisations et les particuliers nationaux ont atteint 536,5 milliards de VND. Parallèlement, l'administration fiscale a recouvré des arriérés d'impôts et traité des infractions à l'encontre de 179 entreprises et 1 061 particuliers opérant sur ces plateformes, pour un montant total d'environ 275 milliards de VND. Afin de renforcer davantage le contrôle fiscal, la Direction générale des impôts continuera en 2024 à appliquer des directives uniformes relatives à la réception et au traitement des informations provenant des plateformes de commerce électronique nationales.
8. Utiliser efficacement le système de facturation électronique pour lutter contre le commerce de factures et appliquer la gestion des risques pour améliorer l'efficacité de la prévention des pertes de revenus pour le budget de l'État.
Afin d'améliorer encore l'efficacité de la gestion des recettes fiscales, la Direction générale des impôts a élaboré et publié des réglementations et des procédures de gestion fiscale fondées sur des mécanismes de gestion des risques. Elle a ainsi publié la décision n° 18/QD-TCT du 12 janvier 2023 relative à la procédure d'application de la gestion des risques dans l'administration fiscale ; la décision n° 86/QD-TCT du 8 février 2023 relative à la procédure de collecte et d'exploitation des informations à des fins de gestion des risques ; et la décision n° 575/QD-TCT du 10 mai 2023 relative à la procédure d'application de la gestion des risques pour l'évaluation et l'identification des contribuables présentant des indicateurs de risque dans la gestion et l'utilisation des factures. Grâce à la publication simultanée de ces mécanismes de gestion des risques et à l'amélioration de l'efficacité de la lutte contre les pertes de recettes fiscales, la Direction générale des impôts a réalisé des progrès significatifs en matière de gestion des risques pour les organisations, les entreprises et les travailleurs indépendants.
9. Réformer les procédures administratives et mettre en œuvre une application centralisée de gestion des données pour la gestion du personnel dans l'ensemble du secteur fiscal.
Le secteur fiscal a favorisé la mise en œuvre d'une réforme complète et efficace des procédures administratives, créant ainsi un environnement de production et d'affaires favorable, équitable et transparent pour les entreprises. À ce jour, le nombre de procédures administratives a continué d'être réduit, passant de 304 à 235, et cette réduction est publiée sur le Portail national de la fonction publique et sur les portails/sites web de l'administration fiscale.
Dans le cadre de la mise en œuvre du projet de développement d'applications de données démographiques, d'identification et d'authentification électronique au service de la transformation numérique nationale pour la période 2022-2025, avec une vision à l'horizon 2030, conformément à la décision n° 06/QD-TTg du 6 janvier 2022 du Premier ministre, la Direction générale des impôts a promu la coordination avec le ministère de la Sécurité publique afin de normaliser les informations relatives aux codes fiscaux personnels et à la base de données démographiques pour unifier l'utilisation des codes d'identification personnelle comme codes fiscaux.
Afin d'unifier la gestion centralisée des données relatives au travail du personnel dans l'ensemble du secteur, la Direction générale des impôts a déployé l'application des dossiers numériques pour faciliter la gestion et unifier la base de données servant à la direction et au fonctionnement de l'organisation, du recrutement, de la formation, de la rotation, du transfert et du changement de poste des fonctionnaires, agents de la fonction publique et employés du secteur public dans l'ensemble du secteur.
10. Le Vietnam est le 147e membre de l'Accord multilatéral d'assistance en matière d'administration fiscale.
Le 22 mars 2023, à Paris, l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a signé avec le Vietnam l’Accord multilatéral d’assistance à l’administration fiscale (AMAF). L’AMAF a été élaboré conjointement par l’OCDE et le Conseil de l’Europe (CE) en 1988 et modifié par le Protocole de 2010 afin d’y inclure les pays non membres de l’OCDE et l’Union européenne (UE).
Il s'agit actuellement du cadre juridique international multilatéral le plus complet, englobant toutes les formes de coopération internationale en matière d'administration fiscale pour lutter contre l'évasion fiscale, la fraude fiscale et autres formes de non-conformité, renforçant ainsi la coopération internationale en matière d'échange d'informations fiscales.
Source
![[Photo] Le Premier ministre Pham Minh Chinh s'entretient par téléphone avec le PDG de la société russe Rosatom.](/_next/image?url=https%3A%2F%2Fvphoto.vietnam.vn%2Fthumb%2F1200x675%2Fvietnam%2Fresource%2FIMAGE%2F2025%2F12%2F11%2F1765464552365_dsc-5295-jpg.webp&w=3840&q=75)
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