Grâce à la détermination et aux efforts conjoints de l’ensemble du système politique , le secteur fiscal a accompli les tâches qui lui ont été assignées, soutenant efficacement les activités de production et d’affaires, freinant l’inflation et stabilisant la macroéconomie en 2023.
1. Terminez la tâche de collecte du budget 2023
En 2023, prévoyant que les difficultés économiques continueraient d'affecter directement la production et les entreprises, la Direction générale des impôts a activement conseillé à l'Assemblée nationale et au gouvernement de mettre en place des mesures de soutien fiscal. Considérant ces solutions comme urgentes et fondamentales, le secteur des impôts a rapidement organisé et mis en œuvre des politiques efficaces, apportant ainsi un soutien opportun pour aider les citoyens et les entreprises à surmonter rapidement les difficultés, à se redresser et à développer la production et les entreprises.
En matière de recouvrement budgétaire, le secteur fiscal s'est efforcé de surmonter les difficultés et de déployer proactivement et avec souplesse des solutions clés afin de contribuer à la préservation des sources de revenus et d'atteindre, voire de dépasser, les prévisions de recettes budgétaires de l'État. Grâce aux efforts déployés par les acteurs économiques, notamment dans les secteurs de la production et des affaires, et à la proactivité, la flexibilité et la détermination de l'ensemble du secteur fiscal, les recettes budgétaires totales gérées par l'administration fiscale en 2023 ont atteint 1 396 430 milliards de VND au 20 décembre 2023, soit 101,7 % des prévisions. Ainsi, les recettes totales de 2023 devraient atteindre et dépasser l'objectif fixé par l'Assemblée nationale, le gouvernement et le ministère des Finances d'environ 5,5 % des prévisions, soit près de 96 % par rapport à la mise en œuvre de 2022.
2. Mettre en œuvre des politiques fiscales pour soutenir rapidement le monde des affaires et les citoyens
Proposer et conseiller activement sur l'élaboration et la mise en œuvre de politiques visant à étendre, exonérer et réduire les impôts et les loyers fonciers afin de soutenir rapidement les particuliers et les entreprises. Ainsi, le montant total des mesures d'aide fiscale en 2023 s'élève à 165 026 milliards de VND, dont 106 946 milliards de VND pour les impôts et les loyers fonciers soumis à extension ; 58 080 milliards de VND pour les impôts et les loyers fonciers exonérés et réduits. Considérant ces mesures comme urgentes et fondamentales pour aider les entreprises et les particuliers à surmonter les difficultés liées à la reprise de la production et des activités, le secteur fiscal a rapidement organisé leur mise en œuvre, soutenant ainsi rapidement la reprise et le développement de la production et des activités, bénéficiant ainsi aux entreprises et aux particuliers, contribuant ainsi de manière significative aux recettes budgétaires et contribuant à la stabilité macroéconomique et à la sécurité sociale.
3. Accélérer la mise en œuvre de la stratégie de réforme du système fiscal
Français Dans le cadre de la mise en œuvre de la Stratégie de réforme du système fiscal jusqu'en 2030, publiée conjointement avec la Décision n° 508/QD-TTg du Premier ministre, la Direction générale des impôts a soumis au ministère des Finances pour promulgation le Programme d'action pour la mise en œuvre de la Stratégie de réforme du système fiscal jusqu'en 2030 et le Plan de réforme du système fiscal jusqu'en 2025. Afin d'assurer la cohérence, la cohérence et le respect des objectifs fixés, la Direction générale des impôts a créé un Comité de pilotage pour la mise en œuvre de la Stratégie de réforme du système fiscal jusqu'en 2030 au sein de la Direction générale des impôts et des Directions des impôts afin de renforcer le travail de conseil aux Comités populaires des provinces et des villes gérées par le gouvernement central pour coordonner et diriger la mise en œuvre de la réforme du système fiscal jusqu'en 2030.
4. Pionnier de la transformation numérique
L'année 2023 marque une avancée majeure dans la transformation numérique de la gestion fiscale , avec notamment : le déploiement de la carte numérique des ménages d'entreprises ; l'exploitation d'un système d'analyse de base de données et de gestion des factures électroniques basé sur l'analyse du Big Data et l'intelligence artificielle (IA) pour renforcer la gestion fiscale, la gestion des factures, contrôler rigoureusement, prévenir et combattre la fraude aux remboursements d'impôts, et détecter rapidement les cas de fraude ; le déploiement de la numérisation de la gestion fiscale pour les activités de commerce électronique, les activités sur les plateformes numériques et l'extension du programme de facturation électronique depuis les caisses enregistreuses, l'utilisation de factures électroniques pour les activités commerciales et la vente au détail d'essence. Après deux années consécutives (2021-2022), la Direction générale des impôts a été reconnue par le ministère de l'Information et des Communications comme unité leader de la transformation numérique.
5. Soumettre à l'Assemblée nationale pour approbation la résolution sur l'impôt minimum mondial
En particulier, en sélectionnant 19 applications étudiées et développées par les services fiscaux eux-mêmes, le secteur fiscal a démontré que l’application de l’informatique à la gestion est une étape concrète dans la réalisation de l’objectif de transformation numérique globale.
Afin de garantir les droits et intérêts légitimes du Vietnam et d'instaurer un climat de confiance entre les multinationales pour qu'elles continuent d'accroître leurs investissements au Vietnam, le ministère des Finances a chargé la Direction générale des impôts de présider l'étude d'impact et de s'appuyer sur l'expérience internationale pour élaborer une politique mondiale d'impôt minimum . Le 29 novembre 2023, lors de sa 6e session, la 15e Assemblée nationale a officiellement adopté la loi. Résolution n° 107/2023/QH15 de l'Assemblée nationale relative à l'application d'un impôt supplémentaire sur les sociétés en vertu des dispositions contre l'érosion de la base d'imposition globale (impôt minimum global).
Il s’agit d’une étape nécessaire et avec son application à partir du 1er janvier 2024, le Vietnam affirme sa position et ses droits fiscaux, contribuant à renforcer l’intégration internationale et à rapprocher le système fiscal des pratiques internationales.
6. Accompagner et honorer les contribuables qui s’efforcent de surmonter les difficultés et d’apporter de grandes contributions au budget de l’État.
Fidèle à sa devise « Les contribuables sont au cœur du service », l'ensemble du secteur fiscal a développé des outils de communication et de soutien supplémentaires, basés sur les plateformes numériques, afin d'élargir l'accès aux contribuables. Face aux difficultés économiques prolongées, le secteur fiscal national a particulièrement honoré et félicité des milliers d'entreprises et d'entrepreneurs qui ont déployé des efforts pour surmonter les difficultés, respecter scrupuleusement la législation fiscale et contribuer significativement au budget de l'État.
7. Recouvrement des impôts dans le domaine du commerce électronique et des entreprises numériques
Le secteur fiscal continue d'enregistrer de nombreux résultats en matière de gestion fiscale pour les activités de commerce électronique et les entreprises à capitaux étrangers. Les statistiques montrent qu'à ce jour, 74 entreprises à capitaux étrangers se sont enregistrées, ont déclaré et ont acquitté leurs impôts via le Portail des entreprises à capitaux étrangers. Le montant total des impôts payés par ces entreprises s'élève à 8 096 milliards de VND, dont 6 896 milliards de VND ont été déclarés et acquittés directement via le Portail et 1 200 milliards de VND ont été déduits et acquittés pour le compte de parties vietnamiennes.
Concernant le portail de commerce électronique, fin 2023, 357 plateformes de commerce électronique avaient fourni des informations. Les déclarations fiscales des entreprises et des particuliers exerçant des activités sur ces plateformes ont augmenté en 2023 par rapport à la même période en 2022. En 2023, les revenus du commerce électronique pour les organisations et les particuliers vietnamiens ont atteint 536,5 milliards de VND. Parallèlement, l'administration fiscale a constaté et traité des infractions contre 179 entreprises et 1 061 particuliers exerçant des activités sur ces plateformes, pour un montant d'environ 275 milliards de VND. Afin de renforcer la gestion fiscale, la Direction générale des impôts continuera en 2024 de fournir des directives unifiées sur la réception et le traitement des informations provenant des plateformes de commerce électronique vietnamiennes.
8. Exploiter efficacement le système de facturation électronique pour empêcher le commerce de factures, appliquer la gestion des risques pour améliorer l'efficacité de la prévention des pertes de recettes budgétaires de l'État.
Afin d'améliorer l'efficacité de la prévention des pertes de recettes fiscales, la Direction générale des impôts a étudié et publié des réglementations et procédures de gestion fiscale adaptées au mécanisme de gestion des risques. Elle a publié la décision n° 18/QD-TCT du 12 janvier 2023 relative à la procédure d'application de la gestion des risques en matière de gestion fiscale ; la décision n° 86/QD-TCT du 8 février 2023 relative à la procédure de collecte et d'exploitation des informations pour la gestion des risques ; et la décision n° 575/QD-TCT du 10 mai 2023 relative à la procédure d'application de la gestion des risques pour évaluer et identifier les contribuables présentant des signes de risque dans la gestion et l'utilisation des factures. Grâce à la publication simultanée de mécanismes de gestion des risques et à l'amélioration de l'efficacité de la prévention des pertes de recettes fiscales, la Direction générale des impôts a fait un grand pas en avant dans la gestion des risques pour les organisations, les entreprises, les ménages et les particuliers.
9. Réformer les procédures administratives et déployer des applications centralisées de gestion des données sur le travail du personnel dans l'ensemble du secteur fiscal
Le secteur fiscal a promu la mise en œuvre d'une réforme complète et efficace des procédures administratives, créant ainsi un environnement productif et commercial favorable, équitable et transparent pour le monde des affaires. À ce jour, le nombre de procédures administratives a continué de diminuer, passant de 304 à 235, et est mis à jour publiquement sur le Portail national des services publics et sur les portails/sites web de l'administration fiscale.
Dans le cadre de la mise en œuvre du projet de développement d'applications de données démographiques, d'identification et d'authentification électronique pour servir la transformation numérique nationale au cours de la période 2022-2025, avec une vision jusqu'en 2030 conformément à la décision n° 06/QD-TTg du 6 janvier 2022 du Premier ministre, la Direction générale des impôts a favorisé la coordination avec le ministère de la Sécurité publique pour normaliser les informations sur le code fiscal personnel et la base de données démographiques afin d'unifier l'utilisation des codes d'identification personnelle comme codes fiscaux.
Pour unifier la gestion centralisée des données du travail du personnel dans l'ensemble de l'industrie, la Direction générale des impôts a déployé l'application des dossiers numériques pour faciliter la gestion et unifier la base de données servant à la direction et au fonctionnement de l'organisation, à la dotation en personnel, à la formation, à la rotation, au transfert et au changement de postes de fonctionnaires, de fonctionnaires et d'employés publics dans l'ensemble de l'industrie.
10. Le Vietnam est le 147e membre de l’Accord multilatéral sur l’assistance administrative mutuelle fiscale.
Le 22 mars 2023 à Paris, l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a organisé une cérémonie de signature de l'Accord multilatéral d'assistance administrative mutuelle en matière fiscale (MAAC) avec le Vietnam. Élaboré conjointement par l'OCDE et le Conseil européen (CE) en 1988, cet accord a été modifié par le Protocole de 2010 afin d'être ouvert aux pays non membres de l'OCDE et de l'UE.
Il s’agit du cadre juridique international multilatéral le plus complet à l’heure actuelle, réglementant toutes les formes de coopération internationale en matière d’administration fiscale pour lutter contre la fraude fiscale, l’évitement fiscal et d’autres formes de non-conformité, renforçant ainsi la coopération internationale en matière d’échange d’informations fiscales.
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