L'application de la TVA à 10% sur les services d'exportation et le problème de l'amélioration de la compétitivité des entreprises

La loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (modifiée) et le projet de décret détaillant la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (modifié) sont en cours de consultation par le ministère des Finances . Il est à noter que ce projet prévoit l’application d’une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 10 % à tous les services exportés (à l’exception de certains services spécifiquement réglementés).

En conséquence, l’article 9, clause 1, du projet de loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (modifié) stipule qu’une taxe de 10 % sera imposée sur la plupart des services d’exportation au lieu d’un taux de taxe de 0 % comme auparavant.

Plus précisément, les secteurs de services d’exportation qui bénéficient encore d’un taux d’imposition de 0 % sont uniquement le transport international, la location de véhicules hors du Vietnam et certains services connexes. Les autres secteurs de services seront soumis à des taux d’imposition correspondants, essentiellement de 10 %.

L'agence de rédaction a déclaré que l'amendement découle du fait que, dans le passé, les autorités fiscales avaient du mal à distinguer les revenus provenant des services exportés et ceux provenant des services consommés au niveau national.

Concernant la proposition ci-dessus, de nombreux avis ont indiqué que l'agence de rédaction devait prendre en compte ce contenu, car si le règlement est tel que proposé, il créera non seulement des injustices, mais affectera également la compétitivité des entreprises.

Concernant cette question, l'Association vietnamienne des exportateurs et producteurs de fruits de mer (VASEP) a récemment publié la dépêche officielle n° 31/CV-VASEP aux ministères et branches suivants : Finances, Justice, Planification et Investissement ; Conseil consultatif pour la réforme des procédures administratives et Direction générale des impôts.

Selon la VASEP, les réglementations proposées dans le projet sont déraisonnables, incompatibles avec les pratiques et les tendances mondiales , augmentent les coûts et réduisent la compétitivité des produits d’exportation par rapport aux autres pays. Expliquant davantage cette question, VASEP a déclaré que selon la pratique internationale, d'autres pays appliquent un taux d'imposition de 0 % aux services d'exportation et permettent aux entreprises de recevoir des remboursements de taxe sur les intrants. Dans le même temps, ces pays appliquent souvent le principe de l’autodéclaration et de l’autoresponsabilité des entreprises, tandis que les autorités fiscales inspectent, vérifient, détectent et traitent les violations.

En outre, lors de l’application de la taxe sur la valeur ajoutée aux services d’exportation, les entreprises de fabrication nationales ont toujours droit à des déductions. Même la procédure de remboursement de la taxe sera plus simple car elle est déductible pour les services exportés. Toutefois, les entreprises de transformation exportatrices qui ne sont pas soumises à la déclaration fiscale ne disposent pas d’un mécanisme leur permettant de recevoir des remboursements d’impôt.

« L'application de la taxe sur les services d'exportation crée une inégalité entre les entreprises de transformation pour l'exportation et les entreprises manufacturières nationales, car toutes deux produisent des produits d'exportation. Or, l'une est autorisée à déduire la taxe sur les services d'exportation, tandis que l'autre n'y a pas droit. Par ailleurs, lorsqu'elle est appliquée aux entreprises de transformation pour l'exportation, elle est contraire aux principes de collecte de l'impôt et aux sujets imposables », a reconnu la VASEP.

Toujours selon la VASEP, pour les entreprises de transformation exportatrice, toutes les taxes à payer seront incluses dans les dépenses. Cela entraîne une augmentation significative du coût des produits d’exportation. Des politiques fiscales défavorables réduiront la compétitivité des entreprises manufacturières vietnamiennes par rapport à leurs concurrents dans d’autres pays, réduiront le chiffre d’affaires à l’exportation et ne parviendront donc pas à retenir les investisseurs actuels ni à attirer de nouveaux investisseurs.

« L'application de la TVA aux services d'exportation réduit non seulement la compétitivité des produits exportés par les entreprises de transformation pour l'exportation, mais crée également davantage de procédures fiscales pour ces dernières. Parallèlement, elle va à l'encontre des politiques gouvernementales visant à encourager l'investissement, à stimuler les exportations et à renforcer la compétitivité nationale », a déclaré la VASEP.

Partageant le même avis que VASEP, l'expert économique - professeur associé, Dr Dinh Trong Thinh a également déclaré que la réglementation telle que proposée dans le projet n'est pas adaptée car l'orientation du Vietnam est de donner la priorité aux exportations. Actuellement, les activités commerciales sont excédentaires, mais les services d’exportation sont déficitaires, voire très déficitaires. Par conséquent, si nous voulons promouvoir les services d’exportation, nous ne pouvons pas imposer de taxes.

Sans oublier que le secteur des services est l’un des secteurs importants à partir desquels nous pouvons changer la structure de l’économie que nous recherchons actuellement, à savoir augmenter la proportion des exportations de services et industrielles dans le chiffre d’affaires total des exportations de marchandises du Vietnam. Cela signifie que les services d’exportation doivent prendre les devants.

« Les exportations de services étant limitées, proposer d'instaurer une TVA revient à bloquer la voie, autrement dit à freiner les exportations de services. Cela va à l'encontre de la volonté de restructuration de l'économie », a déclaré cet expert.

En effet, l’exportation de services est un domaine à fort potentiel de développement. En 2023, le chiffre d'affaires des exportations de services du Vietnam atteindra environ 20 milliards USD, avec un taux de croissance moyen d'environ 11 % par an, supérieur à la croissance du PIB. De plus, les activités d’exportation de services ne nécessitent souvent pas trop de capitaux d’investissement, elles sont donc adaptées à l’économie vietnamienne.

De toute évidence, les services d’exportation sont l’un des points forts des entreprises vietnamiennes. Surtout à l’ère actuelle de l’économie numérique, l’exportation de services financiers et comptables, etc., est notre force.

Si nous savons libérer notre potentiel, nous organiser, nous approvisionner et coopérer, nos exportations de services prospéreront dans la période à venir. Cependant, s’ils doivent payer un taux de TVA de 10 % lors de l’exportation, il sera difficile pour les prestataires de services étrangers vietnamiens de concurrencer leurs concurrents d’autres pays. Cela réduit donc la compétitivité des entreprises vietnamiennes, ce qui incite les investisseurs vietnamiens à chercher à investir à l’étranger. Cela non seulement épuise les cerveaux, mais ne permet pas non plus de générer des devises étrangères.

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