Mesure importante pour faciliter le commerce et améliorer l'efficacité de la gestion

Le 4 décembre, le service des douanes a tenu une conférence de presse pour présenter et expliquer les nouveaux points de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée et de la loi sur la taxe spéciale à la consommation. Ces textes constituent une étape importante vers l'harmonisation et la transparence des politiques fiscales, contribuant ainsi à faciliter les échanges commerciaux et à améliorer l'efficacité de la gestion.

Aperçu de la conférence de presse.

Normaliser une série de réglementations dans la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée

Lors de la conférence de presse, Mme Nguyen Thi Khanh Huyen, du Département des douanes et des impôts, a déclaré que la loi n° 48/2024/QH15 relative à la taxe sur la valeur ajoutée et ses décrets d’application ont considérablement enrichi le champ d’application de la loi, auparavant limité aux seules dispositions officielles. Cette évolution contribue à réduire les risques juridiques et à améliorer la prévisibilité pour les entreprises. L’élargissement de la liste des biens exonérés de TVA constitue le principal point d’intérêt. taxe sur la valeur ajoutée, créant un corridor plus ouvert pour les activités d'importation et d'exportation.

Par conséquent, les marchandises importées de l'étranger par les sociétés de crédit-bail peuvent être transférées directement dans les zones franches pour y être louées et ne sont pas soumises à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Les produits exportés, à savoir les ressources et les minéraux exploités (bruts ou transformés, conformément à la liste publiée par le gouvernement ), sont également clairement définis comme non imposables, conformément à la politique de limitation des exportations de matières premières. Les cas de mouvements de biens dans les limites d'exemption de droits d'importation, d'échanges de biens entre résidents frontaliers, de reliques, d'antiquités et de trésors nationaux importés par les autorités étatiques compétentes sont également légalisés, garantissant ainsi la conformité avec la législation relative aux droits d'exportation et d'importation.

Outre le renforcement des incitations fiscales, la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) restreint également le champ d'application des exonérations, soumettant certains produits, auparavant non taxables, à une TVA de 5 %, notamment les engrais, les navires de pêche, les machines et équipements spécialisés pour la production agricole . Certaines catégories de biens, précédemment soumises à un taux de 5 %, sont désormais taxées à 10 %, comme le sucre et ses dérivés, les équipements, le matériel pédagogique et de recherche, les résines semi-transformées et les produits forestiers non transformés. Cet ajustement vise à instaurer une structure fiscale équilibrée, à réduire les chevauchements et à garantir l'équité entre les secteurs d'activité.

La loi stipule clairement les principes d'application des taux d'imposition : les entreprises commercialisant différents types de biens doivent déclarer chaque type de marchandise selon son taux d'imposition respectif ; à défaut de distinction, elles doivent appliquer le taux le plus élevé. Cette réglementation contribue à limiter les fausses déclarations, à minimiser les risques et à prévenir les abus. Les principes d'application des taux d'imposition aux produits agricoles, forestiers et aquatiques, aux déchets, aux sous-produits et aux rebuts sont également précisés afin d'harmoniser le mode de calcul à l'échelle nationale.

Le service des douanes a souligné que la synchronisation des réglementations à compter du 1er juillet 2025 aidera les entreprises à planifier proactivement leur production et leurs activités, tandis que les organismes de gestion renforceront la surveillance, connecteront les données et appliqueront la technologie, réduisant ainsi les procédures administratives.

Ajustement de la taxe spéciale sur la consommation pour encourager une consommation plus sûre

Loi taxe spéciale sur la consommation Le décret n° 66/2025/QH15, applicable à compter du 1er janvier 2026, apporte également de nombreux changements majeurs, démontrant une approche « à double sens » : faciliter les activités de production et d’exportation, tout en renforçant la gestion des groupes de biens qui affectent la santé publique.

Dans le secteur du soutien aux entreprises, la loi supprime la réglementation relative à l'imposition d'une taxe spéciale à la consommation sur les climatiseurs d'une capacité de 24 000 BTU ou moins, ce qui réduit les coûts de production et d'importation, tout en contribuant à baisser les prix et à accroître la compétitivité des entreprises nationales. La loi élargit également la catégorie des biens non soumis à cette taxe spéciale à ceux fabriqués et transformés pour l'exportation ; aux marchandises exportées ayant déjà fait l'objet d'une taxe mais retournées ; à certains types de véhicules utilisés sur les sites historiques, dans les hôpitaux et les écoles ; ainsi qu'aux hélicoptères et planeurs utilisés pour le sauvetage et l'entraînement. En outre, la loi prévoit des conditions de déduction et de remboursement de la taxe pour les matières premières importées utilisées dans la production de biens destinés à l'exportation, pour les entreprises dissoutes ou en faillite dont le solde fiscal reste à déduire, ou dans les cas relevant des traités internationaux.

Dans le cadre du renforcement de la réglementation, la loi ajoute les boissons gazeuses dont la teneur en sucre dépasse 5 g/100 ml à la liste des produits soumis à une taxe spéciale sur la consommation, afin d'encourager une consommation plus saine. Les cigarettes, l'alcool et la bière continuent d'être taxés selon le calendrier progressif d'augmentation des taux ; seules les cigarettes et les cigares sont soumis à une taxe absolue en plus de la taxe proportionnelle, ce qui renforce l'impact sur la réduction de la consommation de produits nocifs pour la santé.

Un représentant du service des douanes a déclaré : « La hausse des taxes sur cette catégorie de produits vise à réduire indirectement la consommation et, par conséquent, à protéger la santé publique. Cette mesure s’inscrit également dans la tendance internationale. »

La loi clarifie également la notion d'objets imposables afin d'éviter toute divergence d'interprétation. Au lieu d'utiliser la notion générale d'« aéronef » comme auparavant – qui avait suscité la controverse lors de l'apparition des drones – la nouvelle loi stipule clairement que les avions, les hélicoptères et les planeurs sont des objets imposables. Parallèlement, le papier votif et les objets de culte restent soumis à la taxe, mais les jouets et le matériel pédagogique pour enfants en sont exclus, ce qui garantit une distinction claire et facile à appliquer.

Concernant les marchandises importées et réexportées temporairement, la loi complète la réglementation en vigueur : toute entreprise qui réexporte ou réimporte des marchandises après la date limite, ou qui en modifie la destination pendant la période d’importation temporaire, est redevable d’une taxe à la consommation spécifique. Cette disposition, conforme à la législation douanière, garantit la transparence et facilite les contrôles.

Le moment du calcul des taxes sur les marchandises importées est déterminé par la date d'enregistrement de la déclaration en douane, conformément à la loi sur les taxes à l'exportation et à l'importation et aux mécanismes de gestion en vigueur.

Selon le Département des douanes, les modifications apportées à la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), à la loi sur la taxe spéciale à la consommation et à la circulaire 51/2025/TT-BTC instaurent un système de politique fiscale plus cohérent et transparent, permettant aux entreprises de réduire leurs coûts de mise en conformité, d'accroître la prévisibilité de leurs opérations et d'anticiper leurs besoins. Parallèlement, le renforcement des mesures réglementaires concernant les produits nocifs pour la santé témoigne de la responsabilité de l'État en matière de protection de la population et s'inscrit dans les tendances internationales.

Source : https://baolangson.vn/buoc-chuyen-quan-trong-gop-phan-tao-thuan-loi-thuong-mai-va-tang-cuong-hieu-luc-quan-ly-5066962.html