Séminaire « Accompagner les ménages à faibles revenus dans leur transition de l'impôt forfaitaire à la déclaration, vers les entreprises » - Photo : VGP
Campagne de 60 jours : La transparence au service de l'équité
Lors du séminaire « Accompagnement des entreprises individuelles dans leur transition de l'impôt forfaitaire à la déclaration », organisé le 28 novembre par l'Association vietnamienne de conseil fiscal en collaboration avec le Département des impôts, le service des impôts de Hanoï et les organismes concernés, M. Le Van Hai, chef adjoint du département juridique du Département des impôts ( ministère des Finances ), a déclaré : « La campagne intensive de 60 jours visant à faciliter la transition de l'impôt forfaitaire à la déclaration est une étape clé de la modernisation de la gestion fiscale des entreprises individuelles. Cette campagne ne se limite pas à un simple changement de mode de paiement des impôts ; elle vise également à faire évoluer les mentalités : passer d'une approche fondée sur la contrainte à une approche fondée sur l'autonomie, d'une approche basée sur l'intuition à une approche basée sur les données, d'une approche manuelle à une approche numérique. »
M. Le Van Hai, chef adjoint du département juridique du service des impôts (ministère des Finances), a pris la parole. – Photo : VGP
Premièrement, le modèle de déclaration contribue à rendre les obligations fiscales plus transparentes et équitables. Pour déterminer leurs revenus, leurs dépenses et leurs bénéfices, les ménages entrepreneurs ne sont plus tributaires de taux fixes, ce qui évite la situation de « paiement d’impôt présumé » et réduit les disparités entre les ménages.
Deuxièmement, les droits des ménages sont mieux garantis. Les factures électroniques authentifient les informations, réduisent les coûts liés aux documents et facilitent les échanges avec les autorités fiscales, les banques et les partenaires. La justification des recettes et des dépenses est également plus claire, ce qui diminue les risques de litiges et renforce la confiance dans les transactions.
Troisièmement, les applications technologiques telles que l'application mobile eTax ou les factures électroniques des caisses enregistreuses aident les ménages à gérer efficacement leur trésorerie, à gagner du temps lors de leurs déclarations et à limiter les erreurs. Il s'agit d'une étape importante pour permettre aux ménages d'adopter des méthodes de gestion modernes.
Selon M. Le Van Hai, le modèle de déclaration crée également un effet d'entraînement positif : les entreprises d'achat et de vente sont contrôlées plus équitablement, la qualité des services et la réputation des entreprises sont améliorées, l'accès au crédit est élargi et les ménages d'entreprises participent plus profondément aux écosystèmes numériques tels que la finance, la santé et l'éducation .
Le secteur fiscal vise à ce que 100 % des ménages éligibles adoptent le modèle de déclaration, tout en les encourageant à se transformer en entreprises afin de bénéficier d'incitations et d'améliorer leur compétitivité. Le croisement des données fiscales, bancaires et démographiques est un pilier de la gestion moderne.
L'administration fiscale réalise également des enquêtes et un classement des ménages afin de développer des formes d'accompagnement adaptées : dialogue, séminaires, tutoriels en ligne, page Facebook, Zalo, vidéos et chatbots. L'application mobile eTax a récemment modernisé son interface en y intégrant un chatbot IA pour faciliter la recherche et les opérations. « Notre objectif est de ne laisser aucun ménage de côté », a souligné M. Hai.
Selon Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne des conseillers fiscaux (VTCA), l'impôt forfaitaire, basé sur des estimations de recettes, est par nature imprécis et engendre des lacunes de gestion. Le passage à la déclaration en temps réel est une évolution inévitable dans le contexte de l'économie numérique et de la demande croissante de transparence.
Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne des conseillers fiscaux (VTCA), prend la parole - Photo : VGP
Actuellement, la politique fiscale applicable aux ménages et aux personnes exerçant une activité commerciale est régie par la loi n° 38/2019 relative à l’administration fiscale, la circulaire n° 40/2021/TT-BTC et est conforme à la loi n° 48/2024/QH15 relative à la TVA (applicable à compter du 1er juillet 2025). Le seuil d’exonération fiscale est fixé à 100 millions de VND par an jusqu’en 2025 et à 200 millions de VND à compter du 1er juin 2026. Le ministère des Finances soumet actuellement une révision de la loi relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques afin d’étendre l’exonération fiscale jusqu’à 300 millions de VND.
Quel que soit le mode de contrat ou de déclaration, le calcul de l'impôt repose sur le chiffre d'affaires et le taux d'imposition applicable par secteur d'activité. Par exemple : Distribution, vente au détail : TVA 1 %, impôt sur les sociétés (IS) 0,5 % ; Prestations de services (hors matériel) : TVA 5 %, IS 2 % ; Location de biens : TVA 5 %, IS 5 % ; Production, transport : TVA 3 %, IS 1,5 % ; Autres prestations de services : TVA 2 %, IS 1 %…
Pour le commerce électronique, les particuliers qui proposent du contenu numérique ou louent des biens sont soumis à une réglementation similaire. En cas de diffusion en direct rémunérée, s'ils sont enregistrés comme entreprise individuelle, ils devront verser 7 % de la commission ; sinon, la marque prélèvera 10 % et le particulier régularisera sa situation en fin d'année selon le barème progressif.
Mme Cuc a fait remarquer que l'imposition forfaitaire simplifie les procédures, mais révèle de nombreuses limites : difficulté à contrôler les recettes, absence de comptabilité, inconvénients lors de l'émission des factures. La réalité montre également que de nombreux cas de fraude fiscale dans les ventes en ligne sont traités avec la plus grande rigueur.
Parallèlement, la méthode de déclaration exige que les ménages établissent une comptabilité, des factures et des documents conformément à la circulaire 88. Le ministère des Finances la modifie dans un sens simplifié afin de faciliter son application aux petits ménages.
L'une des questions soulevées concernait les factures d'achat des anciens appareils électroniques et des biens personnels destinés à la revente. En réponse, Mme Cuc a affirmé que la présentation d'une pièce d'identité est obligatoire afin de vérifier l'origine des produits, de les relier aux numéros d'identification fiscale et de garantir la transparence, conformément à la réglementation.
Concernant la facturation électronique, M. Nguyen Van Duoc, directeur général de la société Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, a déclaré : toutes les organisations et tous les particuliers vendant des biens doivent émettre des factures. Cependant, l’utilisation obligatoire de la facturation électronique à partir des caisses enregistreuses ne concerne pour l’instant que les ménages dont le chiffre d’affaires dépasse 1 milliard de VND, les grandes entreprises et les ménages disposant déjà d’un logiciel de gestion des ventes. À partir de 2026, cette obligation sera étendue.
Supprimer l'impôt forfaitaire, les entreprises technologiques se joignent à la démarche
Du point de vue des solutions, Mme Nguyen Thi Hai Yen, directrice des ventes de la société par actions MISA, a déclaré : « Pour un développement durable, il n’y a qu’une seule voie : la transparence. À compter du 1er janvier 2026, les entreprises passeront intégralement à la déclaration, le chiffre d’affaires réel déterminant les obligations fiscales. »
Mme Nguyen Thi Hai Yen, directrice commerciale de MISA Joint Stock Company - Photo : VGP
La principale difficulté réside dans les habitudes et la maîtrise des technologies. C'est pourquoi MISA propose MISA eShop, une solution intégrée « ventes, factures, déclarations et comptabilité ». L'intelligence artificielle facilite la saisie de données d'images, la vérification des factures, les ventes vocales et les rappels de date limite pour le dépôt des déclarations.
MISA a notamment mis en œuvre un programme visant à fournir gratuitement des logiciels à 2 millions de foyers, y compris des foyers exonérés d'impôt et des foyers imposables, contribuant ainsi à réduire la pression sur les conversions.
Soulignant la transformation radicale de la ville de Hanoï, M. Nguyen Tien Minh, directeur adjoint des impôts de Hanoï, a déclaré : « La ville a mis en œuvre avec détermination le Projet 06, en lançant des campagnes de 45 jours et 90 jours pour le nettoyage des données, ainsi que 60 jours de forte activité. À ce jour, 38 % des ménages ont déclaré leurs revenus et 65 % des impôts sont perçus par voie électronique. »
« Le département des impôts de Hanoï a coordonné ses efforts pour "aller dans chaque ruelle, frapper à chaque porte" afin de mobiliser et d'orienter les citoyens », a déclaré M. Nguyen Tien Minh.
Monsieur Minh
Source : https://baochinhphu.vn/chien-dich-60-ngay-cho-buoc-ngoat-bo-thue-khoan-102251128183928185.htm
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