Expert : Le seuil de revenu imposable de 35 % devrait être relevé à 120-150 millions de VND.

(Dan Tri) – Les experts estiment qu'il ne faudrait pas abaisser le taux d'imposition maximal, mais plutôt relever le seuil de revenu imposable à 120-150 millions de VND. Le seuil de revenu initial imposable pourrait également être relevé à 12-15 millions de VND.

Dans le dernier projet de loi révisé sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le ministère des Finances a soumis au gouvernement un taux d'imposition minimum de 5 % applicable à un revenu imposable mensuel de 10 millions de VND (après déduction des charges familiales et autres dépenses imposables). Le taux d'imposition maximum est de 35 %, pour un revenu imposable supérieur à 100 millions de VND. Le barème progressif de l'impôt est réduit de 7 à 5 tranches.

Proposition visant à relever le seuil d'imposition

L'organisme chargé de l'élaboration de la réforme estime que l'ajustement des tranches d'imposition permettra de réduire le taux d'imposition, c'est-à-dire le taux d'imposition sur le revenu total. Cela aidera les contribuables, notamment ceux à revenus moyens et faibles, à être exonérés d'impôt sur le revenu. Parallèlement, le taux d'imposition des contribuables à revenus plus élevés diminuera également par rapport au niveau actuel.

Par exemple, pour une personne seule ayant un revenu salarial de 20 millions de VND par mois, le taux d'imposition actuel est de 125 000 VND par mois. Après application des abattements familiaux et du barème d'imposition prévu par le plan proposé, aucun impôt ne sera dû.

Pour les personnes percevant un revenu mensuel de 25 millions de VND, l'impôt à payer passe de 448 000 VND à 34 000 VND, soit une réduction de 92 %. De même, celles qui gagnent 30 millions de VND verront leur impôt à payer réduit de 73 % sur le mois.

Selon le ministère des Finances, la réglementation fiscale vise également les classes moyennes supérieures.

Plus précisément, le taux d'imposition de 5 % au niveau 1 s'applique aux revenus imposables de 0 à 10 millions de VND, soit un revenu salarial d'une personne physique ou d'une personne à charge compris entre 20 et 35 millions de VND. Le taux d'imposition au niveau 2 s'applique aux revenus imposables de 10 à 30 millions de VND, soit un revenu de 35 à 56 millions de VND.

Concernant les recettes budgétaires, le ministère des Finances a calculé que la réduction des recettes s'élèverait à 8 740 milliards de VND.

La loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques divise les revenus en sept tranches, chacune étant soumise à une imposition progressive. Le taux de 35 % s'applique aux personnes dont le revenu mensuel dépasse 80 millions de VND et est en vigueur depuis 2009. De nombreuses voix se sont élevées pour affirmer que ce taux était excessif, compromettant même les efforts visant à augmenter les revenus des personnes aux revenus moyens et élevés.

Mme Ngoc Giang, 35 ans, employée dans une entreprise de logistique suédoise, a déclaré être prête à réduire ses dépenses afin que son taux d'imposition sur le revenu n'atteigne que le seuil maximal de 30 %. Il s'agit pour elle non seulement d'un problème financier personnel, mais aussi d'un moyen de trouver un meilleur équilibre entre vie professionnelle et vie personnelle.

Selon le principe actuel, les hauts revenus sont soumis à des impôts plus élevés. Par conséquent, si vous vous efforcez d'augmenter vos revenus, vous risquez de passer à une tranche d'imposition supérieure. Si, malgré un travail plus intense, vous devez payer davantage d'impôts, Mme Giang suggère de maintenir votre niveau de revenus actuel et de consacrer plus de temps à votre vie personnelle.

Les travailleurs achètent des marchandises sur les marchés traditionnels (Photo : Huu Khoa).

Nguyen Quang Huy, directeur général de la faculté de finance et de banque de l'université Nguyen Trai, a estimé que la réduction à 5 niveaux constituait un pas en avant dans la réforme du système fiscal.

Il estime qu'un nombre réduit de tranches facilite la compréhension et la prévision du montant des impôts à payer. Un système fiscal clair diminue les coûts liés à la mise en conformité et les coûts psychologiques. Lorsque les salariés et les entreprises comprennent la réglementation, ils calculent et déclarent leurs impôts de manière proactive et plus honnête, au lieu de chercher à l'éviter. C'est un facteur important pour accroître durablement les recettes budgétaires sans durcir les mesures fiscales.

L'élargissement de l'écart entre les tranches d'imposition, notamment aux seuils de revenus de 30 à 100 millions de VND/mois, crée également une « marge de manœuvre » permettant aux travailleurs de travailler dur sans craindre d'être imposés trop tôt.

« Cette approche est plus appropriée dans le contexte où le Vietnam doit encourager l’expansion de la classe moyenne, augmentant ainsi le pouvoir de consommation et d’accumulation de l’ économie . Toutefois, par souci d’équité, les personnes à très hauts revenus doivent rester soumises à une réglementation plus stricte », a-t-il déclaré.

Cependant, M. Huy a également indiqué qu'il était nécessaire de réévaluer le seuil d'imposition, car le niveau actuel de 10 millions de VND par mois ne suit pas l'augmentation du coût de la vie en zone urbaine. « Il serait possible de relever ce seuil à 12-15 millions de VND par mois afin d'alléger la pression fiscale sur les ménages à faibles revenus, tout en envisageant un mécanisme d'ajustement périodique en fonction de l'IPC », a-t-il suggéré.

Taux d'imposition maximal de 35 % : le seuil d'imposition pourrait être relevé.

Le projet de loi du ministère des Finances propose un taux d'imposition maximal de 35 % pour les revenus imposables supérieurs à 100 millions de VND. Toutefois, ce taux maximal de 35 % a pour conséquence que certaines personnes doivent payer jusqu'à 30 % d'impôts sur leurs revenus. Ainsi, de nombreuses personnes aux revenus confortables, mais pas les plus fortunées, restent soumises au taux d'imposition le plus élevé.

Certains estiment que le taux d'imposition maximal ne devrait être que de 20 à 25 % compte tenu du faible revenu moyen au Vietnam et de la nécessité de motiver les travailleurs.

M. Nguyen Van Duoc, directeur général de la société Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, a déclaré que le revenu imposable à 35 % devrait être relevé au seuil de 120 à 150 millions de VND.

Il estime que le taux d'imposition maximal ne devrait pas être abaissé à 20-25 %, car cela engendrerait un déficit budgétaire considérable. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est la troisième source de recettes fiscales, après la TVA et l'impôt sur les sociétés. Dans certains pays, le taux d'imposition maximal est encore fixé à 35 % (Thaïlande, Indonésie, Philippines), et dans d'autres, il dépasse même 45 % (Chine, Corée, Japon, Inde).

Par ailleurs, selon M. Nguyen Van Duoc, le projet de réforme du barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques présenté par le ministère des Finances prévoit d'élargir les première et deuxième tranches d'imposition afin d'alléger la charge fiscale des classes moyennes. Dans le même temps, l'autorité chargée de la rédaction pourrait envisager de supprimer le taux d'imposition de 25 % et de le faire passer directement de 20 % à 30 %.

Cette approche permettra aux revenus des groupes à hauts revenus de compenser le déficit fiscal aux niveaux les plus bas, augmentant ainsi les recettes budgétaires tout en garantissant l'équité et le caractère raisonnable de la politique fiscale.

Réglementation relative aux taux de déduction familiale : des critères spécifiques sont nécessaires

Actuellement, la déduction familiale pour les contribuables individuels est de 11 millions de VND et la déduction pour chaque personne à charge est de 4,4 millions de VND, maintenue depuis juillet 2020. Le montant de 11 millions de VND est déterminé par l'administration fiscale comme étant le niveau de dépenses nécessaire pour subvenir aux besoins essentiels d'une personne, et les 4,4 millions de VND sont déterminés comme étant 40 % de la déduction pour le contribuable lui-même.

La loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques est entrée en vigueur en 2007, et la déduction familiale a été ajustée en 2013 et 2020. Conformément à la réglementation, lorsque l'indice des prix à la consommation (IPC) fluctue de plus de 20 %, le gouvernement soumet au Comité permanent de l'Assemblée nationale un ajustement de cette déduction.

En réalité, de nombreux avis estiment que cette déduction familiale est obsolète et inappropriée pour le calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers, compte tenu du coût croissant des dépenses et de la vie quotidienne.

L'expert fiscal, le Dr Nguyen Ngoc Tu, a estimé que la politique d'imposition sur le revenu des personnes physiques, notamment le calcul des abattements familiaux, présente depuis longtemps de nombreuses lacunes. L'abattement familial actuel s'élève à 11 millions de VND par mois pour les salariés et à 4,4 millions de VND par mois pour les personnes à charge, et s'applique à l'ensemble du territoire national, sans distinction de région. Selon lui, cette uniformisation constitue un désavantage pour les salariés lors du calcul de leur impôt sur le revenu.

« Ces dernières années, les prix ont beaucoup fluctué. Si l'on considère uniquement les dépenses essentielles liées à la vie quotidienne des contribuables, telles que l'électricité, l'eau, l'essence, les soins de santé, l'éducation, le loyer, les intérêts des prêts bancaires, etc., toutes ces dépenses ont augmenté, réduisant ainsi le pouvoir d'achat des contribuables. Le niveau actuel de l'abattement fiscal familial doit être revu et augmenté de toute urgence. Il est nécessaire d'élaborer une politique souple et adaptée », a déclaré M. Tu.

Des ouvriers sélectionnent les articles à vendre (Photo : Huu Khoa).

Cependant, ce projet de loi ne prévoit pas de plafond de déduction fixe. Le ministère des Finances propose plutôt que le gouvernement réglemente le montant de la déduction familiale afin d'assurer une certaine flexibilité et une adaptation proactive aux réalités et aux exigences du développement socio-économique de chaque période.

Dans le même temps, le ministère a proposé d'ajouter d'autres déductions spécifiques avant le calcul de l'impôt pour les contribuables individuels.

Plus précisément, les contribuables peuvent déduire de leur revenu brut les dépenses liées aux soins de santé, à l'éducation et à la formation des contribuables et des personnes à leur charge. L'étendue et le montant des dépenses déductibles seront examinés et calculés de manière appropriée afin de ne pas réduire l'efficacité de l'impôt sur le revenu des particuliers en tant qu'outil de régulation des revenus.

Après déduction des abattements familiaux et autres dépenses imposables, les contribuables seront soumis à des taux d'imposition progressifs.

Selon M. Nguyen Van Duoc, le ministère des Finances a proposé de confier au gouvernement la réglementation du taux d'abattement familial, mais des critères précis doivent être définis et cette responsabilité ne saurait lui être entièrement déléguée. « Le gouvernement devrait orienter la politique vers une plus grande souplesse, mais cette responsabilité ne devrait pas lui être entièrement confiée. Des critères doivent être établis afin de garantir le contrôle et l'application de la loi… », a-t-il déclaré.

D’après lui, une méthode de calcul précise est nécessaire. « Je pense qu’il faudrait se baser sur l’IPC combiné à d’autres indicateurs comme le PIB, le salaire de base… », a-t-il suggéré.

Le ministère des Finances a proposé une loi amendée sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui devrait être approuvée par l'Assemblée nationale lors de sa session d'octobre et entrer en vigueur le 1er juillet 2026.

Le nouveau barème de déduction familiale sera mis en œuvre conformément à la résolution du Comité permanent de l'Assemblée nationale, qui devrait être soumise par le gouvernement en octobre. Ce nouveau barème restera en vigueur jusqu'à l'expiration de la résolution et la fixation d'un barème de remplacement par le gouvernement.

Source : https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm