Expert : Le seuil de revenu imposable de 35 % devrait être relevé à 120-150 millions de VND.

(Dan Tri) - Les experts estiment qu'il ne faut pas réduire le taux d'imposition maximal, mais plutôt relever le seuil de revenu imposable à 120-150 millions de VND. Le seuil de revenu de départ imposable pourrait également être relevé à 12-15 millions de VND.

Dans le dernier projet de loi révisée sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le ministère des Finances a soumis au gouvernement un taux d'imposition minimum de 5 %, correspondant à un revenu imposable mensuel de 10 millions de VND (après déduction des frais de famille et autres charges imposables). Le taux maximum est de 35 %, pour un revenu imposable à partir de 100 millions de VND. Le taux progressif est ramené de 7 à 5 niveaux.

Proposition visant à relever le seuil d'imposition

Le bureau de rédaction estime que l'ajustement des tranches d'imposition réduira le taux d'imposition (le taux d'imposition sur le revenu total). Cela permettra aux contribuables, notamment ceux à revenus moyens et faibles, d'accéder à une situation d'exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Parallèlement, le taux d'imposition des personnes à revenus plus élevés diminuera également par rapport au niveau actuel.

Par exemple, pour une personne ayant une personne à charge et un revenu salarial de 20 millions de VND par mois, le taux d'imposition actuel est de 125 000 VND par mois. Après la mise en œuvre des déductions familiales et du barème d'imposition conformément au plan proposé, aucun impôt ne sera dû.

Pour les personnes gagnant 25 millions de VND par mois, l'impôt à payer passe de 448 000 à 34 000 VND par mois, soit une réduction de 92 %. De même, pour les personnes gagnant 30 millions de VND, l'impôt à payer sera réduit de 73 %.

Selon le ministère des Finances, la réglementation fiscale vise également la classe moyenne supérieure.

Plus précisément, le taux d'imposition de 5 % au niveau 1 s'applique aux revenus imposables compris entre 0 et 10 millions de VND, soit l'équivalent de 20 à 35 millions de VND pour les salaires et traitements d'une personne physique ou d'une personne à charge. Le taux d'imposition au niveau 2 s'applique aux revenus imposables compris entre 10 et 30 millions de VND, soit l'équivalent de 35 à 56 millions de VND.

En ce qui concerne les recettes budgétaires, le ministère des Finances a calculé que la réduction des recettes s'élèverait à 8 740 milliards de VND.

La loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques divise le revenu en sept tranches, chaque tranche étant soumise à une imposition progressive. Le taux de 35 % s'applique aux personnes dont le revenu mensuel dépasse 80 millions de VND, en vigueur depuis 2009. De nombreux avis ont auparavant estimé que ce taux était excessif, compromettant même les efforts visant à augmenter les revenus des personnes à revenus moyens et élevés.

Mme Ngoc Giang, 35 ans, employée dans une entreprise de logistique suédoise, a déclaré qu'elle souhaitait réduire ses revenus afin que son impôt sur le revenu n'atteigne que le seuil maximal de 30 %. Il s'agit non seulement d'un problème financier personnel, mais aussi d'un moyen pour elle d'équilibrer sa vie personnelle.

Selon le principe actuel, les revenus élevés sont soumis à des impôts plus élevés. Ainsi, si vous vous efforcez d'augmenter vos revenus, vous serez « sauté » dans la tranche d'imposition. Si vous travaillez davantage et payez ensuite des impôts plus élevés, selon Mme Giang, vous pouvez maintenir votre niveau actuel et consacrer du temps à votre vie personnelle.

Les travailleurs achètent des marchandises sur les marchés traditionnels (Photo : Huu Khoa).

Nguyen Quang Huy, directeur général de la Faculté de Finance et de Banque de l'Université Nguyen Trai, a estimé que la réduction à 5 niveaux est un pas en avant dans la réforme du système fiscal.

Il estime qu'un système fiscal clair permet aux citoyens de comprendre et de prévoir plus facilement le montant de leurs impôts. Un système fiscal clair réduit les « coûts de conformité » et les « coûts psychologiques ». Lorsque les travailleurs et les entreprises comprennent la réglementation, ils calculent et déclarent proactivement leurs impôts plus honnêtement, au lieu de chercher à les contourner. C'est un facteur important pour accroître durablement les recettes budgétaires sans recourir à des mesures de restriction.

L'élargissement de l'écart entre les tranches d'imposition, notamment aux seuils de revenus de 30 à 100 millions de VND par mois, crée également un « espace de répit » permettant aux travailleurs de travailler dur sans craindre d'être imposés trop tôt.

« Cette approche est plus adaptée au contexte vietnamien, qui doit encourager l'essor de la classe moyenne, augmentant ainsi la consommation et le pouvoir d'accumulation de l' économie . Cependant, pour garantir l'équité, les personnes à très hauts revenus doivent encore être soumises à une réglementation plus stricte », a-t-il déclaré.

Cependant, M. Huy a également déclaré qu'il était nécessaire de réévaluer le seuil d'imposition, car le niveau actuel de 10 millions de VND par mois ne permet pas de suivre le coût de la vie en zone urbaine. « Il est possible de relever le seuil à 12-15 millions de VND par mois afin de réduire la pression fiscale sur les personnes à faibles revenus, tout en envisageant un mécanisme d'ajustement périodique en fonction de l'IPC », a-t-il suggéré.

Taux d'imposition maximal de 35 % : le seuil d'imposition peut être relevé

Le projet de loi du ministère des Finances propose un taux d'imposition maximal de 35 % pour les revenus imposables supérieurs à 100 millions de VND. Cependant, ce taux maximal de 35 % implique que certains particuliers doivent payer jusqu'à 30 % d'impôt sur leurs revenus. Cela signifie que de nombreuses personnes disposant de revenus élevés, mais pas les plus riches, restent soumises au taux d'imposition le plus élevé.

Certains avis affirment que le taux d'imposition maximum ne devrait être que de 20 à 25 % dans le contexte du faible revenu moyen au Vietnam et de la nécessité de motiver les travailleurs.

M. Nguyen Van Duoc, directeur général de Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, a déclaré que le revenu imposable à 35% devrait être porté au seuil de 120 à 150 millions de VND.

Il estime que le taux d'imposition maximal ne devrait pas être abaissé à 20-25 %, car cela entraînerait un déficit budgétaire considérable. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est la troisième source de recettes fiscales, après la TVA et l'impôt sur les sociétés. Dans certains pays, le taux d'imposition maximal est encore fixé à 35 % (Thaïlande, Indonésie, Philippines), et dans d'autres, il dépasse même 45 % (Chine, Corée, Japon, Inde).

Par ailleurs, selon M. Nguyen Van Duoc, le projet de modification du barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques soumis par le ministère des Finances prévoit d'élargir encore les premier et deuxième niveaux afin de réduire la charge fiscale des classes moyennes. Parallèlement, l'organisme de rédaction pourrait envisager de supprimer le taux d'imposition de 25 % et de l'ajuster pour le faire passer de 20 % à 30 %.

Cette approche permettra aux revenus des groupes à revenus élevés de compenser l’écart fiscal aux niveaux les plus bas, augmentant ainsi les recettes budgétaires tout en garantissant l’équité et le caractère raisonnable de la politique fiscale.

Réglementation sur les niveaux de déduction familiale : Nécessité de critères spécifiques

Actuellement, la déduction familiale pour les contribuables individuels est de 11 millions de VND et la déduction pour chaque personne à charge est de 4,4 millions de VND, maintenue à partir de juillet 2020. Parmi ceux-ci, le niveau de 11 millions de VND est déterminé par l'administration fiscale comme le niveau de dépenses pour répondre aux besoins de subsistance minimum d'une personne, et 4,4 millions de VND sont déterminés comme 40 % de la déduction pour le contribuable lui-même.

La loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques est entrée en vigueur en 2007 et la déduction familiale a été ajustée en 2013 et 2020. Conformément à la réglementation, lorsque l’indice des prix à la consommation (IPC) fluctue au-dessus de 20 %, le gouvernement soumettra à la Commission permanente de l’Assemblée nationale un ajustement de cette déduction.

En fait, de nombreuses opinions affirment que cette déduction familiale est obsolète et inappropriée dans le calcul de l’impôt sur le revenu des particuliers à un moment où les dépenses et la vie sont de plus en plus chères.

Le fiscaliste Dr Nguyen Ngoc Tu a estimé que la politique de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, notamment le calcul des déductions familiales, présentait depuis longtemps de nombreuses lacunes. La déduction familiale actuelle s'élève à 11 millions de VND par mois pour les salariés et à 4,4 millions de VND par mois pour les personnes à charge, appliquée à l'échelle nationale, quelle que soit la région. Selon lui, cette « nivellation » constitue un désavantage pour les salariés lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

« Ces dernières années, les prix ont beaucoup fluctué. Si l'on ne considère que les dépenses essentielles liées à la vie quotidienne des contribuables, comme l'électricité, l'eau, l'essence, les soins de santé, l'éducation, le loyer, les intérêts des prêts bancaires, etc., les coûts ont tous augmenté, érodant le revenu réel des contribuables. Le niveau actuel de déduction familiale doit être modifié et complété de toute urgence. Il est nécessaire d'élaborer une politique flexible et adaptée », a déclaré M. Tu.

Les ouvriers sélectionnent des articles à vendre (Photo : Huu Khoa).

Cependant, dans ce projet, le niveau fixe de déduction n'est pas inclus dans la loi. Le ministère des Finances propose plutôt que le gouvernement réglemente le niveau de déduction familiale afin de garantir une flexibilité et un ajustement proactif en fonction de la réalité et des exigences du développement socio-économique de chaque période.

Dans le même temps, le ministère a proposé d’ajouter d’autres déductions spécifiques avant le calcul de l’impôt pour les contribuables individuels.

Plus précisément, les contribuables sont autorisés à déduire de leur revenu avant impôt les dépenses de santé, d'éducation et de formation des contribuables et de leurs personnes à charge. L'étendue et le niveau des dépenses déductibles seront étudiés et calculés de manière appropriée afin de ne pas réduire le rôle de l'impôt sur le revenu des personnes physiques comme outil de régulation des revenus.

Après déduction des déductions familiales et autres dépenses imposables, les contribuables seront soumis à des taux d’imposition progressifs.

Selon M. Nguyen Van Duoc, le ministère des Finances a proposé de confier au gouvernement la réglementation du niveau de déduction familiale, mais des critères précis doivent être définis et il ne peut lui être confié une réglementation complète. « Le gouvernement devrait orienter la politique vers une plus grande flexibilité, mais cela ne devrait pas lui être confié, mais des critères doivent être définis pour garantir la supervision et l'application de la loi… », a-t-il déclaré.

Selon lui, une méthode de calcul spécifique est nécessaire. « Je pense que nous devrions nous appuyer sur l'IPC combiné à d'autres indicateurs tels que le PIB, le salaire de base… », a-t-il suggéré.

Le ministère des Finances a proposé une loi modifiée sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui devrait être approuvée par l'Assemblée nationale lors de sa session d'octobre et entrer en vigueur à compter du 1er juillet 2026.

Le niveau de déduction familiale sera mis en œuvre conformément à la résolution de la Commission permanente de l'Assemblée nationale, qui devrait être soumise par le gouvernement en octobre. Ce nouveau niveau restera en vigueur jusqu'à l'expiration de cette résolution et jusqu'à la fixation par le gouvernement d'un nouveau niveau de déduction familiale.

Source : https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm