Expert : L'impôt sur le revenu des particuliers ne devrait pas dépasser 20 à 25 %.

Les experts estiment qu'un taux d'imposition maximal sur le revenu des personnes physiques de 20 à 25 % serait plus approprié pour le Vietnam, où le revenu moyen n'est pas élevé et où l'économie a besoin d'épargne et d'investissement.

Le ministère des Finances propose deux options pour réformer le barème progressif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, afin de réduire le nombre de tranches et d'accentuer les inégalités de revenus. Dans les deux cas, le taux d'imposition minimal de 5 % correspond à un revenu imposable mensuel de 10 millions de VND (après déduction des charges familiales et autres dépenses imposables). Le taux d'imposition maximal est de 35 %, pour un revenu imposable supérieur à 80 millions de VND (option 1) et à 100 millions de VND ou plus (option 2).

Le professeur agrégé Dr. Pham The Anh (Université nationale d'économie ) a déclaré que le taux d'imposition maximal de 35 % n'encouragerait pas les personnes talentueuses et hautement qualifiées à travailler, ni les entreprises à embaucher de telles personnes, car le coût est trop élevé.

D'après lui, le taux de 30 à 35 % ne devrait s'appliquer qu'aux pays dotés de politiques de protection sociale développées, où les services de santé, d'éducation et de sécurité sociale sont pleinement et efficacement assurés. Cet expert a cité l'exemple de Singapour, pays dont le revenu moyen par habitant dépassait 87 000 dollars américains l'an dernier et où le taux d'imposition le plus élevé est actuellement de 24 %.

« Si le Vietnam veut se développer comme Singapour, il doit suivre leur exemple. Il ne faut pas se comparer à des pays moins développés ou tout aussi développés », a-t-il déclaré.

M. The Anh a proposé d'appliquer le taux d'imposition maximal de 20 %, au lieu du taux actuel de 35 %. Ce taux est équivalent à l'impôt actuel sur les sociétés, dans l'optique où « chaque citoyen est une entreprise, 50 millions d'adultes représentent 50 entreprises pour une croissance à deux chiffres ».

Travailleurs de la société par actions textile 29/3, Da Nang, juin 2024. Photo : Nguyen Dong

Lors d'une récente conférence, le professeur agrégé Phan Huu Nghi, directeur adjoint de l'Institut de banque et de finance (Université nationale d'économie), a également déclaré que le taux d'imposition maximal ne devrait pas dépasser 25 % compte tenu du faible revenu moyen au Vietnam et de la nécessité pour l'économie d'accumuler des richesses et d'investir. Il a ajouté que les politiques publiques doivent inciter les travailleurs, tandis que l'impôt sur les sociétés est fixé à 20 %.

« À l'avenir, lorsque le revenu par habitant atteindra un seuil élevé, le Vietnam pourra augmenter les taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques », a-t-il déclaré.

En effet, le PIB par habitant du Vietnam a progressé de façon continue ces dernières années, atteignant 4 700 dollars l'an dernier. Le Vietnam vise une forte croissance d'au moins 8 % cette année et une croissance à deux chiffres dans les années à venir afin de rejoindre le groupe des pays à revenu élevé d'ici 2045.

Le professeur Vu Minh Khuong, de l'École de politiques publiques Lee Kuan Yew de l'Université nationale de Singapour, estime que si le PIB par habitant du Vietnam augmente continuellement de 6,5 % pendant 20 ans, cet indice atteindra 15 000 USD en 2045, soit le seuil le plus bas des pays à revenu élevé. Si ce rythme de croissance se maintient, le Vietnam pourrait atteindre un revenu moyen par habitant d'environ 20 000 USD d'ici 2050.

Le barème progressif de l'impôt repose sur le principe que les revenus les plus élevés doivent être imposés davantage – c'est le principe d'équité horizontale. Cependant, ce barème est appliqué depuis 15 ans, depuis l'entrée en vigueur de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, le taux maximal (35 %) appliqué aux revenus supérieurs à 960 millions de VND par an (80 millions de VND par mois) n'est plus adapté à la réalité en raison de l'inflation, de la hausse du revenu moyen et du coût de la vie.

Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association des conseillers fiscaux, a souligné que le taux d'imposition maximal de 35 % a pour conséquence que certaines personnes doivent payer jusqu'à 30 % d'impôts sur leurs revenus. Autrement dit, de nombreuses personnes disposant de revenus confortables, sans pour autant être extrêmement riches, sont soumises au taux d'imposition le plus élevé.

Proposition d'ajustement du taux d'imposition par le ministère des Finances :

taux d'imposition	Actuel		Option 1		Option 2
Revenu imposable (millions de VND/mois)	Taux d'imposition (%)	Revenu imposable (millions de VND/mois)	Taux d'imposition (%)	Revenu imposable (millions de VND/mois)	Taux d'imposition (%)
1	à 5	5	jusqu'à 10	5	jusqu'à 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	plus de 80	35	plus de 100	35
6	> 52-80	30
7	plus de 80	35

Concernant le taux d'imposition maximal de 35 %, M. Nguyen Quang Huy, directeur général de la Faculté des finances et des banques (Université Nguyen Trai), a déclaré que l'opérateur ne devrait l'appliquer qu'aux personnes ayant un revenu supérieur à 100 millions de VND par mois, comme le prévoit l'option 2 du ministère des Finances. Ce niveau correspond au groupe des 2 % de personnes les plus riches.

« Ceci afin de garantir l'équité sociale et de réduire les impacts négatifs sur la classe moyenne qui joue un rôle de premier plan dans l'économie », a suggéré M. Huy.

Par ailleurs, la complexité du barème d'imposition et l'accumulation des impôts dès les premières tranches de revenus constituent des lacunes que les experts ont maintes fois suggéré de corriger. Selon le professeur agrégé Phan Huu Nghi, c'est la raison pour laquelle les taux et les montants d'imposition augmentent même lorsque le revenu ne subit qu'une légère variation.

« Les personnes dont les revenus moyens augmentent sont également rapidement poussées vers le groupe à forte imposition, ce qui crée une forte pression financière et réduit la motivation au travail », a-t-il déclaré.

Selon le plan proposé par le ministère des Finances, le nombre de tranches du barème d'imposition sera réduit de 7 à 5. Ainsi, d'après M. Nghi, le système de calcul de l'impôt sera simplifié tout en garantissant des recettes budgétaires suffisantes.

« Cela crée une plus grande équité, encourageant les travailleurs à augmenter leurs revenus sans craindre d'être surtaxés », a-t-il déclaré.

Concernant l'écart entre les tranches d'imposition, M. Nguyen Quang Huy a suggéré que l'organisme de gestion évite les brusques variations des taux d'imposition. Autrement dit, cet écart ne devrait pas être trop important afin d'éviter que les travailleurs dont le revenu est supérieur de seulement quelques millions de VND ne soient soumis à un taux d'imposition nettement supérieur, ce qui pourrait facilement mener à la fraude fiscale.

M. Nghi estime qu'un élargissement de l'écart entre les taux d'imposition, selon un coefficient raisonnable (par exemple, 2), contribuera à rendre le système fiscal plus stable et plus transparent, et incitera les contribuables à augmenter leurs revenus. Cela permettra également d'éviter que les travailleurs à revenus moyens ne soient toujours soumis à des taux d'imposition excessivement élevés.

Cette proposition a également été évoquée par M. Nguyen Van Duoc, directeur général du cabinet comptable et fiscal Trong Tin. Il privilégie l'option 2, car l'ajustement serait plus avantageux pour de nombreux contribuables, notamment ceux dont les revenus se situent entre 30 et 100 millions de VND. Selon M. Duoc, l'élargissement de l'écart de revenus entre les tranches 3 et 4 permettra à un plus grand nombre de travailleurs de bénéficier du nouveau barème d'imposition.

Cet expert recommande toutefois d'élaborer un autre plan, en augmentant notamment l'écart de revenus imposables entre les tranches 1 et 2. Par exemple, la tranche 1 pourrait être portée à 15 millions de VND. Selon lui, le responsable devra calculer précisément l'ampleur de cette augmentation afin de mieux soutenir les personnes aux revenus moyens et élevés, et de compenser la hausse des revenus des plus hauts revenus.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est la troisième source de recettes fiscales, après la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt sur les sociétés. L'année dernière, les recettes totales du budget de l'État ont dépassé pour la première fois les 2 quadrillions de VND. Sur ce montant, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est estimé à 189 billions de VND, soit une hausse de 20 % par rapport à l'année précédente. Ce type d'impôt représente plus de 9,3 % des recettes budgétaires totales, contre 5,3 % en 2011.

D'un point de vue macroéconomique, le professeur agrégé Dr. Pham The Anh a déclaré que la modification et la réduction de la charge de l'impôt sur le revenu des personnes physiques devraient être mises en œuvre pour aider le Vietnam à stimuler la consommation intérieure, contribuant ainsi à la croissance économique.

« Cette réduction d’impôt augmentera le revenu disponible des ménages, les incitant à dépenser davantage pour les biens et services nationaux », a-t-il déclaré, ajoutant que cela créera une nouvelle dynamique de croissance pour l’économie grâce à la demande intérieure et aidera le Vietnam à minimiser le risque d’une dépendance excessive aux exportations, en particulier lorsque les principaux marchés pourraient appliquer des barrières commerciales.

Source : https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html