Les ménages d'affaires espèrent qu'à la fin du contrat fiscal, la nouvelle politique fiscale sera simple et facile à appliquer car les ménages d'affaires ne sont pas liés par des procédures et ont très peur d'être condamnés à une amende - Photo : Quang Dinh
Toutefois, selon les experts, il faudrait mettre en place des mécanismes d’incitation spécifiques, notamment en matière fiscale, pour encourager les ménages à devenir des entreprises.
Les données de l'administration fiscale montrent que le pays compte environ 5 millions de ménages et de particuliers exerçant une activité commerciale, mais seulement 3,6 millions de ménages sont enregistrés pour payer des impôts.
Parmi eux, seuls près de 2 millions de ménages appliquent la méthode de l'impôt forfaitaire, avec un taux d'imposition moyen d'environ 700 000 VND/mois/ménage. Conformément à la résolution 68 du Politburo sur le développement économique privé, l'impôt forfaitaire pour les ménages d'entreprises sera supprimé d'ici 2026 au plus tard.
Créer un environnement commercial transparent
Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association des conseillers fiscaux, a déclaré que le pays compte environ 5 millions de ménages et de particuliers exerçant une activité économique, dont 3,6 millions sont imposables. Parmi eux, près de 2 millions appliquent la méthode de l'impôt forfaitaire, le taux moyen de l'impôt forfaitaire au premier trimestre 2025 n'étant que d'environ 700 000 VND par mois et par ménage.
« Il est à noter qu'il existe encore de nombreuses pharmacies, cliniques privées, spas… avec des revenus assez importants. Même une entreprise de services individuelle peut gagner des centaines de millions de VND par jour, mais ne payer que quelques millions de VND d'impôts. Cela montre que la détermination du revenu imposable ne reflète toujours pas la réalité, ce qui entraîne des injustices et une perte de recettes pour le budget de l'État », a déclaré Mme Cuc.
Par conséquent, selon M. Nguyen Ngoc Tu, expert fiscal, le passage à la déclaration fiscale contribuera à créer un environnement commercial transparent et sain, à garantir l'équité pour les ménages d'affaires sérieux et décents, à contribuer à limiter la situation des produits contrefaits, des affaires frauduleuses et de l'évasion fiscale.
Mme Ngan (District 3, Hô-Chi-Minh-Ville) a expliqué que sa famille vendait des spécialités locales, en ligne et à domicile, moyennant une taxe forfaitaire de plus d'un million de VND par mois, sans avoir à se soucier des inspections, des contrôles, des factures ni des pénalités fiscales. Par conséquent, en apprenant la suppression de la taxe forfaitaire pour les ménages professionnels, Mme Ngan était très inquiète.
« À petite échelle, je ne peux pas tenir de comptabilité si je me lance dans une entreprise. Si j'investis dans des machines pour émettre des factures électroniques générées par des caisses enregistreuses connectées au système de transfert électronique de données avec les autorités fiscales, le coût est également assez élevé », a déclaré Mme Ngan.
De même, Mme Van, propriétaire d'un restaurant de nouilles au bœuf à Go Vap, a déclaré que, compte tenu de la petite taille de son entreprise, elle n'avait pas envisagé de se constituer en entreprise. « Après avoir appris que l'impôt forfaitaire pour les ménages professionnels serait supprimé, je ne sais pas si je devrai me constituer en entreprise ou passer à une déclaration de revenus, comme les ménages professionnels dont le chiffre d'affaires est d'un milliard de VND ou plus ? », s'est-elle inquiétée.
Selon Mme Van, si l'impôt forfaitaire est supprimé, il faudrait mettre en place une politique fiscale adaptée aux ménages d'entreprises, notamment en évitant d'imposer des amendes trop lourdes sur les factures. De nombreux ménages d'entreprises assujettis à l'impôt forfaitaire ont déclaré fonctionner uniquement à l'échelle familiale, considérant le travail comme un bénéfice. Ils craignent donc que la nouvelle méthode de calcul de l'impôt n'augmente et n'affecte les bénéfices.
Un soutien fort encouragera les entreprises familiales à devenir des entreprises.
S'adressant à Tuoi Tre, le Dr Nguyen Thuong Lang, professeur associé à l'Université nationale d'économie , a déclaré que l'application de la taxe de déclaration et la suppression de l'impôt forfaitaire encourageraient les ménages à se développer et à créer des entreprises. L'objectif de deux millions d'entreprises à l'échelle nationale d'ici 2030, fixé par le Bureau politique dans la résolution 68, soit une augmentation de plus d'un million d'entreprises par rapport à aujourd'hui, est atteignable.
« Avec 5 millions de ménages d'affaires, si seulement 20 % d'entre eux se transforment en entreprises, nous aurons 1 million d'entreprises. Cependant, pour encourager les ménages d'affaires à se convertir en entreprises, des incitations spécifiques, notamment fiscales, sont nécessaires », a déclaré M. Lang, proposant une exonération fiscale pendant les quatre premières années et une réduction pendant les cinq années suivantes à compter de la date de rentabilité pour les entreprises qui se convertissent d'un ménage à l'autre, ainsi que des procédures gratuites pour la transformation en entreprises.
De plus, selon M. Lang, la réglementation comptable et fiscale doit être simple, facile à mettre en œuvre et adaptée au modèle économique de ces microentreprises. Ainsi, seuls trois indicateurs, à savoir le chiffre d'affaires total, les coûts totaux et les bénéfices, doivent être déclarés de manière complète et claire. L'administration fiscale procédera à un contrôle a posteriori.
Mme Cuc estime également qu'il est nécessaire de développer un logiciel d'aide à la déclaration simple et convivial, adapté aux personnes non spécialisées en comptabilité ou en informatique. Les ménages peuvent ainsi saisir facilement leurs revenus, leurs dépenses et leurs achats et ventes de biens, sans trop de difficultés. Le passage de l'impôt forfaitaire à la déclaration pose en effet de nombreux défis à de nombreuses petites entreprises.
« L'État peut prévoir une période de transition de six mois à un an pour permettre aux entreprises de s'habituer à la nouvelle méthode. Pendant cette période, il devrait fournir gratuitement des logiciels et des outils d'assistance. Cela leur permettra non seulement d'y accéder facilement, mais aussi de créer un état d'esprit positif et proactif pour la conversion », a recommandé Mme Cuc.
L'expert fiscal Nguyen Ngoc Tu a déclaré que dans la Résolution 68 sur le développement économique privé, le Bureau politique a ordonné la mise en place de mécanismes et de politiques spécifiques pour soutenir les petites et moyennes entreprises, la suppression des droits de licence commerciale et l'exonération de l'impôt sur les sociétés pour les petites et moyennes entreprises au cours des trois premières années de leur création. Cela est indispensable pour le secteur économique privé, et il est nécessaire de préciser ces orientations pour une mise en œuvre rapide.
« En conséquence, le taux d'imposition des sociétés pour les petites et microentreprises est inférieur de 3 à 5 % au taux général, ce qui crée les conditions permettant aux petites et microentreprises d'accumuler du capital pour développer leur production et leurs activités et étendre leur échelle d'activité. Ce n'est qu'à cette condition que les microentreprises auront la possibilité de se transformer en petites entreprises, et les petites entreprises en moyennes entreprises… », a déclaré M. Tu.
Besoin de conseils sur la déclaration des coûts des intrants
De nombreux ménages d'entreprises souhaitent obtenir des conseils spécifiques de la part des autorités fiscales sur la déclaration des coûts des intrants - Photo : Quang Dinh
À partir du 1er juin, conformément au décret 70, les ménages d'affaires et les particuliers qui appliquent l'impôt forfaitaire, ou les ménages d'affaires qui vendent directement, au détail dans les domaines du commerce, des services de réparation automobile, du transport... avec un chiffre d'affaires de 1 milliard de VND ou plus doivent se connecter et utiliser des factures électroniques via des caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales.
« C'est la base pour déterminer les revenus de manière transparente, évitant ainsi les pertes fiscales », a déclaré l'expert fiscal Nguyen Ngoc Tu, ajoutant qu'il est impossible pour les magasins vendant des médicaments, des aliments fonctionnels, du lait, etc. de ne pas appliquer les factures électroniques qui relient les caisses enregistreuses aux autorités fiscales.
Cependant, selon M. NVH, propriétaire d'une chaîne de restaurants dans le district de Cau Giay, à Hanoï, le problème réside dans le fait que les coûts des intrants, tels que les herbes et certaines épices, achetés directement auprès des producteurs, ne sont pas facturés. M. H. espère donc être guidé pour déclarer ces coûts afin qu'ils soient déduits avant le calcul des impôts.
« L'utilisation de factures électroniques connecte les caisses enregistreuses au système de l'administration fiscale, ce qui permet de percevoir des recettes très claires. Lorsque les procédures et réglementations comptables, fiscales et d'assurance sont simples et adaptées aux microentreprises réalisant un chiffre d'affaires de 1 à 3 milliards de VND par an, nous sommes prêts à devenir des entreprises », a déclaré M. NVH.
Doit déclarer selon les revenus réels
Selon Mme Nguyen Thi Cuc, lors du passage au formulaire de déclaration, les entreprises doivent émettre des factures, disposer de documents de vente et déclarer leurs impôts périodiquement. De plus, les ménages doivent également faire la distinction entre les deux méthodes de calcul de l'impôt.
Plus précisément, les ménages et les particuliers dont le chiffre d'affaires est égal ou supérieur à 1 milliard de VND appliqueront la méthode de la déduction pour calculer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). La TVA sera alors calculée en soustrayant la TVA en aval de la TVA en amont, et en payant la différence.
Les ménages d'affaires dont le chiffre d'affaires est inférieur à 1 milliard de VND doivent toujours payer l'impôt, mais la méthode de calcul de l'impôt sera appliquée en fonction du pourcentage du chiffre d'affaires généré au cours de la période, et non de la forme fixe d'un an comme auparavant.
Par exemple, selon la réglementation en vigueur, les activités commerciales et les ventes de biens sont soumises à une TVA de 1 % et à un impôt sur le revenu de 0,5 %. Les locations de maisons peuvent être soumises à un taux d'imposition de 10 % (TVA et impôt sur le revenu inclus).
Ainsi, si au cours de l'année, un ménage d'affaires génère un revenu de 500 millions de VND, il devra déclarer et payer l'impôt sur la base de ce montant exact, et non plus « d'un montant forfaitaire » comme auparavant, mais devra déclarer en fonction du revenu réel chaque mois et chaque trimestre.
Prof. Dr. Hoang Van Cuong (membre de la Commission des finances et du budget de l'Assemblée nationale) :
Les ménages d'affaires « refusent de croître » par crainte du fardeau de la conformité
L'une des principales raisons pour lesquelles les ménages et les petites et moyennes entreprises refusent de croître est le coût de la conformité fiscale. En théorie, la politique fiscale s'applique uniformément à toutes les entreprises. Mais en réalité, le coût de la conformité est inversement proportionnel à la taille. Plus l'entreprise est petite, plus le fardeau est lourd, calculé en pourcentage du chiffre d'affaires ou du bénéfice.
Une grande entreprise peut embaucher un service comptable complet pour gérer ses impôts. En revanche, une petite entreprise réalisant un chiffre d'affaires de plusieurs centaines de millions de dongs doit également embaucher un préparateur de déclarations fiscales, ce qui représente une part importante de son chiffre d'affaires total. Ce déséquilibre est l'un des obstacles invisibles qui empêchent les entreprises individuelles de devenir des entreprises.
En réalité, de nombreuses entreprises ne voient pas d’inconvénient à payer des impôts, mais craignent les procédures lourdes, les coûts supplémentaires et le risque de sanctions administratives.
Si le système fiscal n'est pas simplifié, cette « zone grise » perdurera – non pas à cause de la fraude fiscale, mais par crainte de ne pas pouvoir se conformer à la loi. Dans ce cas, nous perdrons l'opportunité de transformer les ressources informelles en forces productives légales, transparentes et durables.
Lorsque les coûts de conformité sont faibles, les entreprises n'ont aucune raison de les éviter. Au contraire, elles participent activement au système à protéger et à développer. Je propose que le secteur financier adopte une mentalité innovante, ose innover, assume ses responsabilités, ose dépasser ses propres limites, élimine résolument le mécanisme du « demander-don » et les lourdeurs administratives, et réduise les désagréments et le harcèlement pour les particuliers et les entreprises.
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LE THANH-ANH HONG
Source : https://tuoitre.vn/co-che-thue-don-gian-ho-kinh-doanh-se-len-doanh-nghiep-20250518075303369.htm
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