Déductions familiales flexibles en fonction des fluctuations de prix et de revenus

L'après-midi du 5 novembre, lors de discussions en groupes sur le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié), de nombreux délégués ont déclaré qu'il était nécessaire d'ajuster de manière flexible le niveau de déduction familiale en fonction des fluctuations des prix et des revenus.

De nombreuses opinions ont également proposé de maintenir les 7 taux d'imposition actuels sur le revenu des particuliers, d'augmenter le seuil d'imposition, de réduire l'écart entre les taux pour garantir l'équité ; ou d'augmenter le seuil de revenu imposable des ménages d'entreprises ; d'envisager une exonération fiscale pour la vente d'une maison individuelle et d'ajouter un mécanisme de déduction des dépenses d'éducation et de soins de santé pour refléter la réalité de la vie des gens.

La délégation de l'Assemblée nationale de Hanoï a discuté en petits groupes. Photo : Doan Tan/VNA

Proposition visant à maintenir sept taux d'imposition et à relever le seuil d'imposition

Le député Hoang Van Cuong (délégation de Hanoï) approuve pleinement l'orientation de cet amendement au projet de loi. Il s'agit de ne pas fixer le montant de l'abattement familial dans la loi, mais de laisser au gouvernement le soin de le déterminer en fonction des fluctuations du prix et des revenus des ménages. Cette approche permet un ajustement plus souple et plus réaliste.

Le délégué a toutefois indiqué que la loi devait énoncer clairement les principes régissant les ajustements à effectuer, notamment en ce qui concerne les conditions et les modalités. Par exemple, le gouvernement procédera à des ajustements en cas de fluctuations des prix ou des revenus.

Concernant le barème progressif de l'impôt, le député Hoang Van Cuong a indiqué que le barème actuel de l'impôt sur le revenu des personnes physiques comporte sept tranches, chacune correspondant à un écart de 5 %. Le nouveau projet de loi propose de le réduire à cinq tranches, avec des écarts plus importants entre elles. Cette option n'est pas envisageable.

Concrètement, selon le projet de loi, le taux d'imposition passe de 5 % (pour les revenus inférieurs à 10 millions de VND par mois) à 15 % (pour les revenus compris entre 10 et 30 millions de VND par mois). Cette augmentation est brutale et injustifiée. De même, pour les revenus compris entre 30 et 60 millions de VND, le taux d'imposition atteint 25 %. Ainsi, pour un revenu de 31 millions de VND, le taux d'imposition s'élève à 59 millions de VND. Par conséquent, les travailleurs qui tentent d'augmenter légèrement leurs revenus devront payer beaucoup plus d'impôts.

Le député Hoang Van Cuong a proposé de maintenir les sept taux d'imposition actuels, avec un écart de 5 % entre chaque taux. Le taux le plus élevé, fixé à 35 %, s'élève à 150 millions de VND. Ce barème garantit une progression raisonnable, incitant les travailleurs à accroître leurs revenus sans craindre une augmentation trop rapide.

Le délégué Tran Hoang Ngan (délégation de Hô Chi Minh-Ville) a également proposé de maintenir les sept taux d'imposition du barème progressif en vigueur. Par ailleurs, le gouvernement devrait envisager d'étudier et de compléter la réglementation relative aux dépenses essentielles des citoyens avant le calcul des impôts, notamment les frais médicaux et les frais de scolarité. Cette proposition est conforme à la résolution n° 71-NQ/TW du 22 août 2025 du Bureau politique relative aux avancées majeures en matière d'éducation et de formation, ainsi qu'à la résolution n° 72-NQ/TW du 9 septembre 2025 du Bureau politique portant sur des solutions novatrices pour renforcer la protection, la prise en charge et l'amélioration de la santé publique.

Le député Tran Dinh Gia (délégation de Ha Tinh) a également déclaré qu'il était nécessaire d'étudier et d'ajuster le système afin de réduire les écarts entre les tranches de revenus servant au calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Actuellement, la structure des tranches d'imposition et les écarts entre les revenus imposables restent importants, ce qui conduit à une situation où un groupe de contribuables aux revenus modestes est soumis au même taux d'imposition, ce qui nuit à l'équité au regard du principe de « progressivité partielle » de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

L'expérience montre que la structure des revenus des travailleurs évolue, et que le niveau et le coût de la vie augmentent sensiblement en fonction des fluctuations socio-économiques. Par conséquent, ajuster le barème des revenus imposables afin de réduire l'écart entre ces différents seuils permet non seulement de refléter fidèlement la capacité contributive de chaque catégorie de contribuables, garantissant ainsi l'équité de la réglementation fiscale, mais aussi de se conformer aux exigences de la réforme fiscale en cours. Parallèlement, cet ajustement offrira aux contribuables des conditions plus favorables pour anticiper leurs obligations financières, limitera la pression fiscale excessive et contribuera à améliorer le respect de la législation fiscale.

Concernant les déductions familiales, le député Tran Dinh Gia a proposé d'étudier et d'ajouter le cas des enfants « ayant perdu leur capacité juridique » et de modifier le texte comme suit : « Enfants mineurs ; enfants handicapés ; enfants ayant perdu leur capacité juridique et incapables de travailler ». Cet ajout vise à garantir la pleine prise en compte des personnes à charge que les contribuables sont tenus de soutenir, conformément aux dispositions du Code civil relatives à la capacité juridique et au principe de protection des personnes vulnérables en droit fiscal.

En réalité, il arrive que des enfants, devenus majeurs, aient perdu leur capacité juridique suite à une décision de justice, ce qui les empêche de travailler et de subvenir à leurs besoins essentiels. Si l'on limite la définition des personnes à charge aux seules catégories d'« enfants mineurs » et d'« enfants handicapés », sans prendre en compte les cas de perte de capacité juridique, on risque d'omettre un groupe ayant réellement besoin d'aide, ce qui ne reflète pas la véritable nature de l'obligation du contribuable de prendre soin d'eux et de les élever.

« Cet ajustement est également conforme à l'objectif de la politique d'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui vise à garantir l'équité et à partager le fardeau financier avec les familles en difficulté, contribuant ainsi à la mise en œuvre des politiques de sécurité sociale et à la protection des groupes vulnérables, conformément à l'orientation de l'État », a déclaré le délégué Tran Dinh Gia.

L'impôt sur le revenu des entreprises et des ménages doit être plus équitable.

Concernant l'impôt sur le revenu des ménages entrepreneurs individuels, le délégué Hoang Van Cuong a déclaré que le déterminer sur la base du chiffre d'affaires n'est pas raisonnable, car le chiffre d'affaires ne reflète pas fidèlement le revenu réel.

Le délégué a donné un exemple : une entreprise laitière réalise un chiffre d’affaires de 200 millions de VND, mais après déduction des coûts d’importation, son bénéfice réel n’est que d’environ 10 millions de VND ; ce niveau ne devrait manifestement pas être imposable. À l’inverse, un coiffeur a un chiffre d’affaires similaire mais des charges très faibles ; son revenu réel peut atteindre 150 millions de VND, et c’est ce dernier qui est soumis à l’impôt sur le revenu.

Selon le député Hoang Van Cuong, le calcul de l'impôt sur les entreprises familiales dont le chiffre d'affaires dépasse 200 millions de VND est inéquitable. Il préconise donc un calcul basé sur le revenu et une classification des entreprises par catégories.

À ce sujet, le délégué Tran Hoang Ngan (délégation de Hô Chi Minh-Ville) a déclaré que, selon le projet de loi, les ménages à activité individuelle dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur ou égal à 200 millions de VND devront payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui n'est pas approprié.

Le député Tran Hoang Ngan a calculé que, si l'on se base sur le nouveau seuil de déduction de 15,5 millions de VND par mois pour les contribuables, cela représente 186 millions de VND par an. Un ménage dont le revenu annuel s'élève à 200 millions de VND, après déduction des charges, n'aura donc quasiment plus de revenu imposable.

Les délégués ont proposé de relever le seuil de revenu imposable des ménages d'entrepreneurs individuels à au moins 300 ou 400 millions de VND/an, afin d'assurer la compatibilité avec le niveau actuel de déduction familiale et de correspondre aux coûts réels de l'entreprise.

Proposition d'exonération fiscale pour les vendeurs de résidences principales

Concernant l'impôt sur le revenu issu des transactions immobilières, le député Hoang Van Cuong a déclaré qu'actuellement, cet impôt s'élève à 2 % de la valeur de la transaction. Il juge ce calcul inéquitable car il ne fait aucune distinction entre les particuliers qui vendent leur logement pour en acquérir un nouveau et les spéculateurs qui achètent pour revendre.

Selon le délégué, il est tout à fait injuste que les personnes qui vendent leur résidence principale pour déménager doivent payer 2 % d'impôt sur le revenu et 0,5 % de frais d'enregistrement supplémentaires lors de l'achat d'un nouveau logement. Ce déménagement étant un besoin légitime et non une opération commerciale, il devrait être exonéré d'impôt.

Au contraire, pour ceux qui achètent et revendent fréquemment et profitent des écarts de prix, il conviendrait d'imposer des taxes plus élevées afin de limiter la spéculation immobilière. Le Vietnam dispose déjà d'un système de base de données foncières et immobilières ; il est donc tout à fait possible de contrôler et de classer les transactions spéculatives, a souligné le député Hoang Van Cuong.

Source : https://baotintuc.vn/kinh-te/linh-hoat-muc-giam-tru-gia-canh-theo-bien-dong-gia-ca-va-thu-nhap-20251105192300419.htm