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| Les factures, qu'elles soient petites ou grandes, doivent être accompagnées de documents de paiement autres qu'en espèces pour être déductibles de la TVA. |
Ajustement des objets imposables et conditions de déduction
L'un des aspects les plus marquants de la nouvelle loi est le durcissement des conditions de déduction de la TVA en amont. Selon l'avocat Hoang Ngoc Quy (Barreau de Ba Ria, province de Vung Tau ), si auparavant les entreprises pouvaient déduire la TVA sur les factures d'un montant inférieur à 20 millions de VND payées en espèces, la nouvelle réglementation impose désormais que toutes les dépenses déductibles de la TVA en amont soient accompagnées de justificatifs de paiement autres qu'en espèces. Cette réglementation est considérée comme une mesure efficace pour empêcher la création de fausses factures et de fausses transactions à des fins fiscales.
« L'argent liquide a longtemps créé une faille dans l'administration fiscale, favorisant ainsi la fraude. Exiger des paiements scripturaux contribuera à la transparence des transactions, conformément à la tendance de nombreux pays à contrôler les flux de trésorerie et à prévenir le blanchiment d'argent et la fraude fiscale », a analysé l'avocat Quy.
Outre une réglementation plus stricte pour les entreprises, la nouvelle loi prévoit également des ajustements humains pour soutenir les microentreprises. Plus précisément, à compter du 1er janvier 2026, les ménages et les particuliers dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 200 millions de VND seront exonérés de TVA. Mme Nguyen Thi Tuyen (propriétaire d'un petit restaurant à Ba Ria) a déclaré : « L'exonération fiscale contribuera à alléger la pression liée aux déclarations et à la comptabilité pour les petites entreprises, peu familiarisées avec la comptabilité. Cette mesure est très raisonnable et pratique. »
La nouvelle loi modifie également le mode de calcul de la TVA sur les biens importés. Ainsi, le prix imposable inclura la taxe d'importation, la taxe spéciale de consommation et la taxe environnementale (le cas échéant), au lieu d'être calculé uniquement sur le prix à la frontière comme auparavant. Cette nouvelle méthode de calcul reflète plus fidèlement la valeur réelle des biens mis à la consommation intérieure.
En outre, certains biens et services, tels que les produits forestiers non transformés, les équipements spécialisés pour l'enseignement et les services de divertissement, devraient passer d'un taux de taxe de 5 % à 10 %. À l'inverse, la loi élargit également le champ d'application du taux de taxe de 0 % à des activités telles que le transport international, les ventes dans les boutiques hors taxes et la location de moyens de transport à l'étranger, afin de soutenir les exportations et de promouvoir l'intégration économique internationale.
Améliorer l'efficacité de la gestion, lutter contre la fraude fiscale
Selon Mme Pham Thi Hai, chef adjointe du bureau du département des impôts de la région XV, un contrôle strict des documents de paiement soutiendra considérablement l'inspection et l'examen fiscaux, minimisant les actes frauduleux tels que l'achat et la vente de factures, la création de fausses factures pour une déduction et un remboursement d'impôts illégaux.
Du point de vue de la direction, de nombreuses entreprises estiment que, même si le défi est considérable, il s'agit d'une opportunité de moderniser leurs systèmes de comptabilité et de contrôle interne. Les autorités fiscales recommandent également aux entreprises et aux ménages d'investir proactivement dans des infrastructures de paiement électronique, de former le personnel comptable et de standardiser le système de facturation électronique afin de limiter les risques juridiques lors de l'entrée en vigueur de la loi.
M. Nguyen Huu Hung (propriétaire d'une entreprise de matériaux de construction à Ba Ria) s'est dit préoccupé par le fait que la plupart des clients et partenaires ont encore l'habitude de payer en espèces. « Si cette réglementation devient obligatoire pour toutes les transactions, nous devrons la modifier progressivement. J'espère que l'État disposera d'une feuille de route flexible pour que les petites entreprises puissent s'adapter facilement », a déclaré M. Hung.
La loi sur la TVA de 2024 marque un changement majeur dans la gestion fiscale au Vietnam, exigeant des entreprises et des ménages une adaptation rapide à la transparence et à la normalisation des systèmes de paiement et de comptabilité. Selon les experts, il s'agit également d'une étape nécessaire pour que le système fiscal vietnamien s'intègre davantage aux normes internationales.
L'avocat Hoang Ngoc Quy recommande qu'une préparation précoce, un investissement dans la modernisation de l'infrastructure technologique et la mise à jour des nouvelles réglementations aident les entreprises à s'adapter de manière proactive et à éviter d'être passives lorsqu'elles entrent dans une période de gestion fiscale plus stricte dans les temps à venir.
Article et photos : TRUC GIANG
Source : https://baobariavungtau.com.vn/kinh-te/202506/luat-thue-gtgt-2024-siet-chat-quy-dinh-tang-hieu-qua-quan-ly-thue-1045503/
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