Réduisez les délais de traitement, évitez les pertes de taxe sur la valeur ajoutée

Lors de la conférence de presse du 4 décembre portant sur les nouveaux points relatifs à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), à la taxe spéciale à la consommation (TSC) et à la réglementation des transactions électroniques en matière de fiscalité des marchandises importées, exportées et en transit, Mme Nguyen Thi Khanh Huyen, chef de l'équipe de gestion fiscale du département des taxes douanières (service des douanes), a déclaré que le service des douanes avait rapidement mis au point un système informatique permettant la déclaration et la perception des taxes sur les marchandises de faible valeur expédiées par livraison express.

Mme Nguyen Thi Khanh Huyen, chef de l'équipe de gestion fiscale, service des impôts des douanes (service des douanes). Photo : Service des douanes

Les recettes budgétaires ont augmenté de manière significative.

Selon Mme Nguyen Thi Khanh Huyen, la décision n° 01/2025/QD-TTg, entrée en vigueur le 18 février, met fin à l'exonération de TVA pour les biens de faible valeur expédiés par service de livraison express. Il s'agit d'un ajustement majeur de la politique fiscale. La perception de la TVA sur les biens de faible valeur expédiés par service de livraison express permettait d'accroître les recettes budgétaires, de garantir l'équité, de prévenir la fraude et d'être conforme aux pratiques internationales.

« Après huit mois de mise en œuvre, les douanes ont enregistré de nombreux résultats probants, notamment une augmentation significative des recettes budgétaires. Au 15 septembre, le montant de la TVA collectée sur les marchandises de faible valeur expédiées par service de livraison express s'élevait à 1 035 milliards de VND, contribuant ainsi à garantir les ressources du pays », a déclaré Mme Nguyen Thi Khanh Huyen.

De plus, cette nouvelle politique garantit une concurrence plus équitable. Si auparavant les importations en petite quantité étaient exemptées de taxe tandis que les produits nationaux y étaient soumis, la perception des taxes instaure désormais des conditions de concurrence plus équitables pour les entreprises nationales.

Selon le service des douanes, l'une des nouveautés notables est l'élargissement de la liste des marchandises non soumises à la TVA, ce qui permet aux entreprises de réduire leurs risques juridiques et leurs coûts de mise en conformité.

Plus précisément, les biens importés destinés au crédit-bail peuvent être transportés directement en zone franche sans être soumis à la TVA. Les produits exportés appartenant à la catégorie des ressources et minéraux exploités (bruts ou transformés, conformément à la liste officielle ) sont exonérés de taxe, conformément à la politique de limitation des exportations de matières premières. Par ailleurs, la loi prévoit également des exemptions fiscales pour les cas suivants : les biens meubles dont la valeur est inférieure au seuil d’exemption des droits d’importation ; les biens échangés par les résidents frontaliers figurant sur la liste prescrite ; les reliques et antiquités importées par les autorités compétentes.

Les incitations fiscales précédentes de 5 % ont également été ajustées à 10 % pour des groupes de biens tels que le sucre et les sous-produits de la production sucrière, les équipements spécialisés pour l'enseignement, la recherche et l'expérimentation, la colophane prétraitée, les produits forestiers non transformés...

« La loi stipule clairement les principes d'application des taux d'imposition : les entreprises proposant différents types de biens et de services doivent déclarer chaque type de bien ou de service selon le taux d'imposition correspondant ; à défaut de distinction, le taux le plus élevé s'applique. Cette réglementation vise à limiter les situations de fausse déclaration ou de sous-déclaration dues à des erreurs ou à des abus », a déclaré un représentant des douanes.

Ainsi, selon l'évaluation du Département des douanes, la légalisation et la synchronisation des réglementations à compter du 1er juillet aideront les entreprises à être plus proactives dans leurs plans de production et d'import-export ; dans le même temps, elles créeront les conditions permettant à l'Agence de gestion de renforcer la supervision, d'appliquer la technologie dans l'échange de données fiscales et de réduire les procédures administratives.

Améliorer d'urgence le système technologique

Les douanes ont annoncé de nombreux nouveaux points concernant la taxe sur la valeur ajoutée et la taxe spéciale à la consommation sur les marchandises importées et exportées.

Le service des douanes a publié le document n° 13103/CHQ-GSQL relatif au plan de mise en œuvre du système de procédures douanières pour les marchandises importées et exportées du groupe 2 expédiées par service de livraison express (système AVP-ECOM). Ce système sera applicable aux entreprises de livraison express (aérienne, routière et ferroviaire) à compter du 1er août.

Selon le service des douanes, l'utilisation du système AVP-ECOM pour la gestion des marchandises de faible valeur a permis d'accroître la transparence, de réduire les délais de traitement et de prévenir les pertes de TVA. Le développement et la mise en place du système de déclaration en douane électronique ont facilité le dédouanement rapide des marchandises et la gestion quotidienne des déclarations de marchandises en grande quantité, sans pour autant perturber l'activité commerciale.

Dans les prochains mois, l'administration douanière s'attachera à finaliser son infrastructure informatique, à moderniser son système et à perfectionner ses processus métier afin que la déclaration et le paiement des impôts soient plus pratiques, transparents et précis.

Concernant le groupe de biens soumis à la taxe spéciale sur la consommation, la loi n° 66/2025/QH15 relative à cette taxe (applicable à compter du 1er janvier 2026) apporte plusieurs modifications importantes, notamment : la suppression de l’assujettissement à cette taxe des climatiseurs d’une puissance inférieure ou égale à 24 000 BTU ; l’élargissement de la liste des biens exonérés, tels que les produits transformés destinés à l’exportation, les marchandises réimportées et renvoyées par l’étranger, ainsi que les hélicoptères de secours et d’entraînement. La loi prévoit également des cas de remboursement et de déduction de la taxe.

Cependant, certains produits seront soumis à un contrôle plus strict : les boissons sucrées contenant plus de 5 g/100 ml seront soumises à une taxe de consommation spéciale ; le tabac et l’alcool seront soumis à un taux d’imposition plus élevé et une taxe absolue supplémentaire sera ajoutée conformément au calendrier prévu. La nouvelle réglementation précise également les biens imposables, tels que les avions, les hélicoptères et les planeurs ; et stipule que le papier votif est un produit imposable, à l’exception du papier votif utilisé comme jouet ou matériel pédagogique pour enfants.

Mme Pham Thi Thu Huong, chef de bureau du département des douanes.

Le mécanisme politique et les documents juridiques de l’Autorité douanière seront modifiés et complétés afin de répondre au nouveau modèle organisationnel, de servir l’objectif de construction d’un secteur douanier numérique et de mettre en œuvre un certain nombre de résolutions clés du Politburo .
Lorsqu'une nouvelle politique est mise en place, le Département des douanes organise des séminaires d'information à destination de la presse, car il s'agit d'un canal important pour diffuser et propager la nouvelle politique de l'Agence de gestion de l'État auprès du monde des affaires, aidant ainsi les entreprises à comprendre et à appliquer correctement la réglementation ; et, parallèlement, soutenant le Département des douanes dans l'exercice de ses fonctions.
Ces dernières années, les pays de l'Union européenne (UE) ont supprimé l'exonération de TVA pour les envois d'une valeur inférieure ou égale à 22 euros. Le Royaume-Uni (Angleterre, Écosse et Pays de Galles) a également supprimé l'exonération de TVA pour les marchandises importées d'une valeur totale inférieure ou égale à 135 livres sterling à compter du 1er janvier 2021.
En Australie, l'exonération de TVA pour les biens d'une valeur inférieure ou égale à 666 USD a été supprimée. De même, à Singapour, à compter du 1er janvier 2023, l'exonération de TVA pour les biens de faible valeur, notamment dans le secteur du commerce électronique, a également été supprimée. Depuis le 1er mai 2024, la Thaïlande perçoit également la TVA sur tous les biens importés, quelle que soit leur valeur.

Source : https://baotintuc.vn/kinh-te/rut-ngan-thoi-gian-xu-ly-chong-that-thu-thue-gia-tri-gia-tang-20251204154428550.htm