Les activités de conseil font partie du programme de formation en politique fiscale destiné aux ménages en affaires.

La résolution n° 68-NQ/TW du 4 mai 2025 du Bureau politique sur le développement économique privé a décidé que le prélèvement forfaitaire de l'impôt sur les sociétés serait supprimé au plus tard en 2026. Ainsi, à compter du 1er janvier 2026, ce mode de perception sera définitivement supprimé et la gestion des impôts sera transférée vers l'autodéclaration et le paiement automatiques, conformément aux dispositions de la loi sur la gestion fiscale. L'utilisation des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses constitue une étape importante dans la dynamique de cette transformation.

Procédez étape par étape

L'utilisation des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses n'est pas nouvelle. Depuis 2022, le service des impôts a déployé ce type de facturation. Initialement, il ciblait les entreprises, les ménages et les particuliers qui paient leurs impôts par déclaration et fournissent des biens et services directement aux consommateurs. En 2024, l'administration fiscale a étendu le déploiement des factures électroniques aux activités pétrolières et aurifères, ainsi qu'à plusieurs autres secteurs potentiellement à risque, tout en renforçant le contrôle et la prévention de la fraude à la facturation électronique. Selon les données du service des impôts de la ville de Hué , fin 2024, 409 entreprises de la ville avaient déployé des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses.

Les ménages d'affaires partagent leurs difficultés lors de l'atelier organisé par le service des impôts de la ville en coordination avec d'autres unités.

Récemment, le décret 70/2025/ND-CP modifiant et complétant plusieurs articles du décret 123/2020/ND-CP du gouvernement réglementant les factures et documents, entré en vigueur le 1er juin 2025, a élargi le champ d'application des factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses. Plus précisément, les ménages, les entrepreneurs dont le chiffre d'affaires annuel est égal ou supérieur à 1 milliard de VND et les entreprises exerçant des activités de vente de biens et de prestation de services directement aux consommateurs doivent utiliser des factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses connectées pour transférer des données électroniques aux autorités fiscales. Les secteurs concernés comprennent : les centres commerciaux ; les supermarchés, le commerce de détail (à l'exception des voitures, motos, scooters et autres véhicules à moteur) ; l'alimentation et les boissons ; la restauration ; l'hôtellerie ; les services de transport de passagers, les services de soutien direct au transport routier, les services artistiques, les divertissements, les loisirs, les activités cinématographiques et autres services personnels prescrits.

M. Doan Vi Tuyen, directeur des impôts de la ville de Hué, a déclaré que l'utilisation de factures électroniques générées par les caisses enregistreuses est non seulement une obligation légale, mais apporte également de nombreux avantages pratiques aux contribuables et aux organismes de gestion. Par conséquent, la mise en œuvre de factures électroniques générées par les caisses enregistreuses est considérée comme une solution importante dans la gestion fiscale actuelle. Les factures électroniques générées par les caisses enregistreuses sont directement connectées aux autorités fiscales pour faciliter le suivi et la supervision efficaces des recettes, minimiser les fausses déclarations ou les non-déclarations de revenus, aider les autorités fiscales à renforcer le contrôle des recettes et limiter les pertes fiscales. La création de factures électroniques transparentes générées par les caisses enregistreuses permet de garantir que les contribuables remplissent leurs obligations, tout en minimisant les risques de pertes pour le budget de l'État et en prévenant la fraude et l'évasion fiscales.

De plus, cette solution protège les droits des consommateurs lorsque les informations figurant sur la facture sont claires, complètes et faciles à consulter. Les clients peuvent ainsi comparer, déposer une réclamation ou vérifier l'origine des biens et services en toute sécurité. La numérisation de l'ensemble du processus de facturation permet de réduire les erreurs et de garantir des informations précises et claires pour les deux parties à la transaction.

Transformer le modèle de gestion fiscale

Afin de poursuivre la modernisation de la gestion fiscale des entreprises et de supprimer l'impôt forfaitaire, conformément à la Résolution 68, le ministère des Finances a récemment publié la Décision 3389 approuvant le projet « Adaptation du modèle et de la méthode de gestion fiscale des entreprises lors de la suppression de l'impôt forfaitaire ». Outre le perfectionnement des institutions et des politiques fiscales, ce projet vise à perfectionner la méthode de gestion afin de remplacer l'impôt forfaitaire par la méthode de la déclaration.

Les établissements commerciaux qui fournissent des biens et des services directement aux consommateurs sont soumis à l’application des factures électroniques générées à partir des caisses enregistreuses.

Selon le projet, le modèle de gestion fiscale pour les ménages d'entreprises et les particuliers est divisé en trois groupes. Pour le groupe dont le chiffre d'affaires est inférieur à 200 millions de VND/an, les ménages d'entreprises ne sont pas tenus de payer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), mais doivent déclarer deux fois par an (en début/milieu d'année et en fin d'année) afin de déterminer leurs obligations fiscales. Ce groupe est encouragé à utiliser des factures électroniques avec les codes d'administration fiscale (pour les transactions avec les consommateurs). Pour le groupe dont le chiffre d'affaires est compris entre 200 millions et 3 milliards de VND/an, la TVA sera calculée selon la méthode directe en % du chiffre d'affaires ou s'enregistrera volontairement pour appliquer la méthode de déduction si éligible. L'IRPP est calculé en % du chiffre d'affaires par secteur. Ce groupe effectue des déclarations trimestrielles (4 fois par an) et des règlements annuels, et est tenu d'utiliser des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses si le chiffre d'affaires est supérieur à 1 milliard de VND/an et exerce des activités commerciales de vente de biens et de prestation de services directement aux consommateurs.

Les groupes dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 3 milliards de VND doivent appliquer une déduction. L'impôt à payer est égal à la TVA en sortie moins la TVA en entrée déductible. L'impôt sur le revenu des personnes physiques s'élève à 17 % du revenu imposable, déclaré mensuellement (si le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 50 milliards de VND) ou trimestriellement et finalisé annuellement. L'utilisation de factures électroniques avec codes ou de factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses est obligatoire.

L'une des solutions importantes pour soutenir les ménages d'entreprises spécifiées dans ce projet est d'accroître l'application de la technologie numérique, des factures électroniques, de développer des plates-formes numériques partagées pour soutenir les ménages d'entreprises afin de garantir que 100 % des ménages d'entreprises puissent facilement effectuer des procédures par voie électronique ; construire et fournir des plates-formes numériques gratuites ou à faible coût et des logiciels de comptabilité pour les ménages d'entreprises et les micro-entreprises afin d'encourager et de soutenir les ménages d'entreprises et les micro-entreprises dans leur transformation ; construire un système d'application de calcul automatique des impôts à partir des données des factures électroniques pour réduire la charge de déclaration pour les ménages d'entreprises et augmenter la précision du calcul des impôts.

Du côté de l'administration fiscale, appliquer les technologies de l'information pour gérer les risques en s'appuyant sur la constitution d'une base de données commerciale avec les parties concernées, assurer un suivi étroit des activités commerciales après la suppression de l'impôt, créer les bases d'une gestion moderne, prévenir les pertes de revenus...

Récemment, le service des impôts de la ville de Hué a adressé une lettre ouverte aux entreprises de la région concernant la conversion du modèle et de la méthode de gestion fiscale des entreprises et des particuliers, passant du modèle contractuel à la méthode déclarative à compter du 1er janvier 2026. M. Doan Vi Tuyen, chef du service des impôts de la ville de Hué, a affirmé que tout changement serait source de confusion initiale. Cependant, le passage à la méthode déclarative permettra aux entreprises de renforcer leur réputation et leur professionnalisme, d'accéder facilement à des prêts préférentiels auprès des banques et des établissements de crédit, de multiplier les opportunités de coopération, de participer en toute confiance aux grandes chaînes d'approvisionnement et de devenir un partenaire de confiance des entreprises nationales et étrangères. Pour garantir ce processus de conversion, le service des impôts de la ville de Hué et ses agences fiscales affiliées s'engagent à toujours accompagner et soutenir les entreprises. « Nous organiserons des formations, fournirons des instructions détaillées, fournirons des outils et des logiciels d'assistance, et simplifierons au maximum les procédures administratives afin que les entreprises et les particuliers puissent accéder plus facilement aux politiques fiscales », a indiqué M. Tuyen.

(suite)

Article et photos : Hoang Anh

Source: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html