Ménages d'affaires : seuil d'imposition de 200 millions/an, proposé à 1 milliard

Le seuil de revenu imposable des ménages professionnels sera porté à 200 millions de VND par an à compter de l'année prochaine. L'administration fiscale envisage 400 millions de VND, tandis que de nombreux experts et petits commerçants suggèrent un milliard de VND pour tenir compte des coûts.

Le seuil de revenus imposables pour les ménages professionnels sera relevé à 200 millions de VND par an à compter de l'année prochaine, selon le projet récemment approuvé par le ministère des Finances . Cependant, de nombreux avis estiment que ce niveau reste faible par rapport aux coûts réels. L'administration fiscale a envisagé un seuil de 400 millions, tandis que des experts et des commerçants ont proposé de le porter à 1 milliard de VND par an.

Évolution des politiques et chiffres clés

Le ministère des Finances a approuvé la conversion du modèle et de la méthode de gestion fiscale des ménages d'entreprises, fixant le seuil de revenu imposable à 200 millions de VND par an. Auparavant, le seuil applicable était de 100 millions de VND par an.

D'ici fin 2024, le pays comptera environ 3,6 millions de ménages et de particuliers exerçant une activité économique, dont 2,2 millions exerceront une activité stable (ménages sous contrat et déclarés). Le nombre de ménages dont le revenu dépasse le seuil d'imposition (100 millions de VND par an) est de 1,3 million, soit 59 % du nombre total de ménages.

Petits commerçants sur un marché de Hanoi , décembre 2024. Photo : Phuong Dung

Pressions sur les coûts et équité fiscale

De nombreux détaillants estiment que le seuil de 200 millions de VND par an est bas compte tenu de la hausse des coûts des intrants. Mme Nguyen Thai Trang (marché de gros d'An Dong, Hô-Chi-Minh-Ville) a déclaré : « Le prix de revient est élevé, le bénéfice est faible ; il suffit de vendre quelques articles pour dépasser le seuil. »

M. Tran Van An (quartier de Tay Mo, Hanoï) a déclaré que le restaurant de pho familial réalise un chiffre d'affaires d'environ 20 millions de VND par mois (240 millions de VND par an), qu'il appartient au groupe 2 et doit payer 4,5 % d'impôt. « Faire des affaires pour le profit, c'est presque nul », a-t-il déclaré.

Selon M. Le Van Tuan, directeur de Keytas Tax Accounting Company, un chiffre d'affaires de 200 millions de VND « ne génère pas de bénéfices » pour de nombreux ménages, car les coûts salariaux du chef de famille et de ses proches peuvent dépasser ce seuil. Il a également ajouté que ce niveau est inéquitable par rapport aux salariés, qui bénéficient d'une réduction d'impôt sur le revenu pouvant atteindre 186 millions de VND par an et ne supportent pas les risques professionnels.

Comparés aux entreprises, les ménages déclarants n'ont pas d'impôts moins élevés en raison des taux d'imposition de référence propres à chaque secteur. Les ménages déficitaires doivent néanmoins payer et ne peuvent pas transférer leurs pertes comme les entreprises.

Comparer les étapes clés et les recommandations politiques

Étape importante/Plan	Seuil de revenus	Note
Actuel	100 millions de VND/an	Je postule actuellement
À partir de l'année prochaine	200 millions de VND/an	Selon le projet du ministère des Finances
Options à prendre en compte par les autorités fiscales	400 millions de VND/an	Présenté lors de l'atelier de juin
Suggestion pour les petits commerçants	500 à 700 millions de VND/an	Reflète les coûts réels
Recommandations d'experts	1 milliard de VND/an	De nombreux experts s'accordent à dire que

Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association des conseillers fiscaux, a fait valoir que le seuil d'un milliard de VND est raisonnable dans l'hypothèse d'un bénéfice net de 16 %, soit un revenu d'environ 13,3 millions de VND par mois, conformément à l'objectif d'augmentation du revenu moyen. La déduction actuelle est de 15,5 millions de VND par mois pour les contribuables (186 millions de VND par an) et de 6,2 millions de VND par mois pour chaque personne à charge (74 millions de VND par an).

Comment les ménages d'entreprises paieront-ils leurs impôts à partir de 2026 ? Vidéo : Kim Long - Diem Hanh

Tendances politiques et discipline de conformité

Le seuil de 200 millions de VND/an réduira le nombre de ménages devant payer des impôts par rapport au niveau précédent de 100 millions de VND, mais selon M. Le Van Tuan, le seuil est trop bas, réduisant l'efficacité de la collecte du budget en raison de l'augmentation des coûts de gestion : « Un agent doit superviser des milliers de ménages d'affaires, ce qui entraîne une diminution de l'efficacité de la gestion et une augmentation de la pression administrative. »

Les experts suggèrent de lier le relèvement du seuil à une plus grande transparence des données. Les factures électroniques issues des caisses enregistreuses devraient s'appliquer à tous les ménages, quel que soit leur revenu ; les ménages s'enregistrent aux impôts, déterminent leurs revenus et paient lorsqu'ils dépassent le seuil, et émettent des factures électroniques lorsque les acheteurs demandent à se connecter aux données.

Impact sur les industries et les marchés connexes

- Commerce de détail, restauration, services personnels : des seuils plus élevés peuvent réduire la pression fiscale pour les ménages ayant de faibles marges bénéficiaires, créant ainsi une marge de réinvestissement dans les opérations.

- Fournisseurs de solutions de conformité : la demande de caisses enregistreuses, de factures électroniques et de signatures numériques peut augmenter à mesure que les entreprises disposent de davantage de ressources pour les investissements initiaux.

- Gestion fiscale : l'augmentation des seuils et la numérisation des factures devraient permettre de concentrer les ressources de surveillance sur les groupes à revenus importants, d'améliorer l'efficacité du recouvrement et de réduire les « frictions » administratives.

Source : https://baolamdong.vn/ho-kinh-doanh-nguong-thue-200-trieunam-de-xuat-1-ty-397689.html