יש צורך לבחון מחדש באופן מקיף את סף מס ההכנסה הנוכחי

שילוב של הפחתת מדרגת המס והעלאת סף המס יתמוך בעובדים ויבטיח מקור יציב להכנסות תקציביות.

כפי שדווח בעיתון נגואי לאו דונג , משרד האוצר מבקש הערות על טיוטת חוק מס הכנסה אישי (PIT) החדש, המציע לקצר את שיעור המס הפרוגרסיבי מ-7 ל-5 רמות. עם זאת, מה שמדאיג מומחים ואנשים הוא שסף ההכנסה החייבת במס, למרות ההתאמה, עדיין מיושן ואינו מתאים לניכויים משפחתיים ובהקשר הכלכלי הנוכחי.

כיצד משפיעה ביטול שיעור המס של 35% על סף מס ההכנסה האישי?

פרופסור הואנג ואן צ'ונג, חבר האסיפה הלאומית ה-15 וסגן יו"ר מועצת הפרופסורים של המדינה, הדגיש כי צמצום מספר שיעורי המס בטבלת המסים הוא הכרחי ביותר, ותורם לפישוט מערכת המס. עם זאת, על מנת שתהיה מדיניות מס המתאימה למציאות ותואמת את יעדי מס ההכנסה האישי, הגוף המנסח צריך לשקול ולחשב בקפידה את פער ההכנסה בין השיעורים, כמו גם את שיעור המס המוחל על כל שיעור.

כל המומחים ממליצים להגדיל את רמת הניכוי המשפחתי וכן את סף המס כדי להתאים אותו לחיים הכלכליים הנוכחיים. צילום: HOANG TRIEU

לדברי פרופסור ד"ר הואנג ואן צ'ונג, בבניית חוק מס הכנסה אישי חלופי זה, נדרשת גישה מקיפה, שלא תעצור רק בהפחתת מספר הרמות, אלא גם תוך התחשבות בגורמים רבים אחרים במקביל. המטרה היא שטבלת המס תשקף באמת את יכולת תשלום המס של האנשים, תעודד עבודה, ובעיקר תמשוך משאבי אנוש איכותיים. מר צ'ונג אמר כי בעת בניית רמות מס ושיעורי מס עבור כל רמה, יש צורך לשקול את הרמה באופן מקיף, לחשב באופן מלא את העלויות של הבטחת רמת החיים של האנשים, ולאחר מכן להציע שיעור מס מתאים.

עורך הדין נגוין דוק נגיה, חבר באיגוד יועצי וסוכני המס של הו צ'י מין סיטי, ציין כי לאחר יותר מעשור של "הקפאה", מדיניות מס ההכנסה האישית הנוכחית אינה מתאימה עוד לחייהם האמיתיים של אנשים.

הוא ציין את ההתאמה המשמעותית האחרונה בניכוי המשפחתי בשנת 2013, כאשר הניכוי האישי גדל מ-4 מיליון דונג וייט ל-9 מיליון דונג וייט לחודש, ולאחר מכן ל-11 מיליון דונג וייט בשנת 2020. מאז, בעוד שרמת החיים של העובדים עלתה במהירות, לוח המס לא השתנה בהתאם.

לדבריו, העלות בפועל של צרכים בסיסיים כמו מזון, דיור, שירותי בריאות וחינוך עלתה בלפחות 50% בהשוואה לשנת 2020, בעוד שמדד המחירים לצרכן (CPI) עלה רק בכ-21%. לכן, אם הטיוטה מתאימה רק את מדרגת המס הגבוהה ביותר מ-80 מיליון וונד ל-100 מיליון וונד, היא נמוכה מדי ואינה משקפת במדויק את לחץ ההוצאות הנוכחי בפועל.

מניתוח זה, הציע מר נגיה להעלות את סף המס הגבוה ביותר (תוך החלת שיעור מס של 35%) לכ-120 מיליון דונג וייט לחודש, כך שיתאים לשיעור האינפלציה שהתרחש ב-10 השנים האחרונות. במקביל, מומלץ להתאים באופן סינכרוני את ספי ההכנסה החייבת במס מרמה 2 לרמה 5, עם עלייה השווה ל-40% בהשוואה להווה, כדי להבטיח הוגנות בחישוב המס על פי עקרון המס הפרוגרסיבי.

עורך הדין טראן שואו, מנהל משרד עורכי הדין מין דאנג קוואנג, הדגיש כי לוח המסים הנוכחי צפוף מדי, עם 7 רמות והמרחק בין הרמות קרוב מדי זו לזו, מה שמקל על משלמי המסים "לקפוץ רמה" למרות שהכנסתם אינה עולה באופן משמעותי. הפחתתו ל-5 רמות כמו בטיוטה היא צעד חיובי אך לדבריו, זה עדיין לא מספיק.

הוא הציע להפחית את שיעור המס ל-4 ולהסיר לחלוטין את שיעור המס של 35%, משום שזהו שיעור גבוה מדי ומפעיל לחץ רב על עובדים שכירים. באופן ספציפי, רמה 1 חלה על הכנסה מהרמה ההתחלתית ועד 20 מיליון דונג וייטנאמי לחודש עם שיעור מס של 5%; רמה 2 מ-20 עד 40 מיליון דונג היא 10%; רמה 3 מ-40 עד 80 מיליון דונג היא 20%; ורמה 4 מעל 80 מיליון דונג היא 30%. לוח מס זה, לדבריו, הוא פשוט, קל לחישוב, ועוזר למשלמי המסים להבין ולפתח מנטליות חיובית יותר.

אם ישולבו הפחתת שיעורי המס והעלאת סף המס, המדיניות תתמוך גם בעובדים וגם תבטיח מקור יציב להכנסות תקציביות. "הפחתת מס הכנסה אישי היא גם אחד הפתרונות העקיפים לקידום מדיניות קידום הילודה. אם לאנשים יש יותר הכנסה עודפת, הם יהיו פרואקטיביים יותר בתוכניות ההוצאות שלהם, ייצבו את משפחותיהם ויביאו ילדים לעולם", אמר עורך הדין טראן שואה.

רמת ניכוי בלתי סבירה

בינתיים, ד"ר דו ת'יען אן טואן, מרצה בבית הספר למדיניות ציבורית וניהול ע"ש פולברייט, אמר גם כי העלייה בניכויים המשפחתיים אינה מספיקה כדי ליצור השפעה ברורה. הוא הדגים שאם לאדם יש הכנסה של 15 מיליון דונג וייטנאמי לחודש, הוא צריך כיום לשלם רק 200,000 דונג וייטנאמי במסים; כאשר הניכוי יוגדל ל-15.5 מיליון דונג וייטנאמי, אדם זה לא יצטרך עוד לשלם מיסים אלא יפחית רק בדיוק 200,000 דונג וייטנאמי.

בינתיים, כדי להבטיח הוגנות ולעמוד בקצב האינפלציה, ההכנסה החייבת במס הגבוהה ביותר חייבת כעת לעלות ליותר מ-170 מיליון דונג וייט לחודש במקום 80 מיליון כפי שהיא כיום. לדבריו, רמה זו עדיין נמוכה בהשוואה למדינות רבות באזור כמו סין, תאילנד, אינדונזיה ומלזיה, אשר גם הן מיישמות שיעור מס של 35% אך סף ההכנסה שלהן גבוה מאוד, ומחושב מ-300 מיליון דונג וייט ליותר ממיליארד דונג וייט לחודש.

עורך הדין טראן סואה, שחולק את אותה דעה, ציין כי השימוש של משרד האוצר במדד המחירים לצרכן כבסיס להתאמת סף מס ההכנסה האישית תואם את התקנות החוקיות הנוכחיות, אך אינו מתאים באמת להקשר הנוכחי של חייהם של עובדים. הוא ניתח כי מדד המחירים לצרכן מחושב על סמך המחיר הממוצע של 752 פריטים, בעיקר לניהול מקרו-כלכלי, ולכן הוא אינו משקף במדויק את ההוצאות החיוניות של אנשים.

בינתיים, עובדים משתמשים לעתים קרובות רק בכמות קטנה של מוצרים בסיסיים כמו מזון, מוצרים חיוניים, שירותי בריאות, חינוך..., אשר עליית המחירים שלהם גבוהה בהרבה ממדד המחירים לצרכן. לכן, למרות שהאסיפה הלאומית קבעה כי מדד המחירים לצרכן הוא הבסיס להתאמת סף המס, לדבריו, גישה זו הולכת ומתיישנת עקב לחץ עליית יוקר המחיה.

עורך הדין שואה ציטט את ההקשר של פרסום חוק מס הכנסה אישי בשנת 2007, כאשר מדד המחירים לצרכן עלה ביותר מ-10% בשנה, והגיע ל-20% תוך שנתיים בלבד. כיום, למרות שמדד המחירים לצרכן עולה לאט יותר הודות לשליטה טובה באינפלציה, ההוצאות בפועל של הציבור עלו בחדות. לכן, הצעת משרד האוצר להגדיל את הניכוי מ-11 מיליון דונג וייטנאמי ל-13.3 מיליון דונג וייטנאמי לחודש נמוכה מדי, והרמה של 15.5 מיליון דונג וייטנאמי, למרות שהיא קרובה יותר למציאות (מכיוון שהיא מבוססת על התמ"ג), עדיין אינה מספיקה כדי לעמוד ברמת החיים המינימלית וחסרה לה בסיס משפטי ברור.

בהתבסס על מציאות זו, הוא הציע להתאים את רמת הניכוי הסבירה ל-18-20 מיליון דונג וייט לחודש, שתחול באופן יציב בתקופה 2026-2031 כדי לסייע למשלמי המסים לא רק שיהיה להם מספיק כדי לחיות, אלא גם להיות פרואקטיביים כלכלית בטווח הארוך. לדבריו, חשש משרד האוצר לגבי הסיכון להפסד תקציבי בעת העלאת סף המס אינו מבוסס. המציאות הוכיחה את ההפך, שבשנים 2009, 2013 ו-2020, כאשר רמות הניכוי המשפחתי הותאמו לעלייה, הכנסות התקציב לא רק שלא ירדו אלא גם גדלו בהתמדה לאורך השנים.

ד"ר נגוין קווק וייט, מאוניברסיטת הכלכלה (האוניברסיטה הלאומית של האנוי), אמר גם כי למרות שההכנסה הממוצעת עלתה, משפחות צעירות ומשקי בית מהמעמד הבינוני עדיין נמצאים תחת לחץ רב משום שההכנסה הממוסה אינה משקפת את יוקר המחיה האמיתי. לדבריו, מנגנון ניכוי המשפחות לא צריך להתבסס אך ורק על מדד המחירים לצרכן, משום שמדד זה אינו משקף באופן מלא את העלייה בעלויות החיוניות כגון דיור, שירותי בריאות וחינוך, אשר עלו בחדות בשנים האחרונות.

לדברי ד"ר וייט, ההצעה להתאים את המדד כאשר מדד המחירים לצרכן משתנה ב-20% היא איטית מדי, ויש להפחית רמה זו לכ-10% כדי לשקף במהירות את התנודות בפועל. בנוסף, וייטנאם יכולה ללמוד ממדינות באזור על ידי הוספת הוצאות גדולות, כגון משכנתאות, שכר דירה, השקעה בהוצאות מחיה בסיסיות... למנגנון הניכוי כדי לתמוך באוכלוסיות הנכונות, במיוחד במשקי בית צעירים עם הוצאות גבוהות.

בנוגע ללוח המס הפרוגרסיבי, הוא ציין כי 7 רמות המס הנוכחיות, עם שיעורי מס קרובים מדי זו לזו, גורמות למנטליות של סבל בקרב אנשים רבים. זה מפחית את המוטיבציה לצבור ולהשקיע מחדש, במיוחד עבור עובדים צעירים. לכן, התיקון לחוק מס הכנסה אישי צריך להיות מקיף יותר, במטרה להגינות אמיתית, ליצור מוטיבציה ולתמוך בנושאים הנכונים.

דגש על מס מסחר אלקטרוני

מנקודת מבט של גביית תקציב, ציין עורך הדין נגוין דוק נגיה כי בהקשר של הצורך של המדינה לגייס משאבים רבים להשקעות ציבוריות, יש לתת עדיפות לרפורמה והרחבת בסיס המס לתחומים בעלי פוטנציאל גדול, כגון מסחר אלקטרוני. זהו מגזר בעל היקף עסקאות הולך וגדל, המתפתח במהירות אך עדיין יש בו מקום רב לחזק את הניהול ולנצלו בצורה יעילה יותר מאשר להמשיך ולהגדיל את הנטל על עובדים בעלי הכנסה קבועה.

להפחית את הלחץ על משלמי המסים

במהלך תהליך הגשת ההערות על עדכון לוח המס הפרוגרסיבי, הציעה מחלקת המסים של מחוז תאי נגוין (לשעבר) להפחית את שיעורי המס עבור שלוש הרמות הראשונות, על מנת להפחית את הלחץ הכספי על משלמי מסים בעלי הכנסה נמוכה ולסייע להם לשפר את איכות חייהם. באופן ספציפי, הציעה סוכנות זו להפחית את שיעור המס עבור רמה 1 בחצי, מ-5% ל-2.5%; רמה 2 מ-10% ל-5%; רמה 3 מ-15% ל-10%.

באופן דומה, הוועדה העממית של מחוז נין תואן (הישן) הציעה גם היא להתאים את פער המס בין הרמות כדי למנוע "קפיצות מס" פתאומיות כאשר ההכנסה עולה מעט.

מקור: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm