הצעת חוק לתיקון והשלמה של מספר סעיפים בחוק מס ערך מוסף: הימנעות מיצירת עומסים פרוצדורליים ועלויות על מגזר החקלאות והדיג

הבוקר, 8 בדצמבר, בדיון בקבוצה 6 (כולל משלחת האסיפה הלאומית של לאנג סון, דונג נאי, העיר הואה) על טיוטת החוק לתיקון והשלמה של מספר סעיפים בחוק מס ערך מוסף (מע"מ), חברי האסיפה הלאומית הגיעו להסכמה רבה על הצורך לחוקק את החוק ליצירת מסדרון משפטי סינכרוני, שיתרום לטיפוח מקורות הכנסה; יחד עם זאת, ציינו כי על התיקון להיות קרוב למציאות, תוך הימנעות מיצירת עומסים פרוצדורליים ועלויות נוספות עבור המגזרים החקלאיים והדייג ויצרנים בקנה מידה קטן.

סצנת הדיון בקבוצה 6

הפוך את הקריטריונים ל"עיבוד רגיל"

בדיון על הצעת החוק לתיקון והשלמה של מספר סעיפים בחוק המע"מ, אמר נציג נגוין טי סו (העיר הואה ) כי הצעת החוק מתקדמת בכיוון הנכון, ומתמקדת בארבע קבוצות חשובות של תכנים, כולל: נושאים שאינם חייבים במס בסעיף 5; שיעורי מס על פסולת ותוצרי לוואי בסעיף 9; עקרונות ניכוי מס תשומות בסעיף 14; והסרת נקודה מסעיף 15 בנוגע להליכי החזר מס. עם זאת, תקנות רבות עדיין אינן ברורות, לא העריכו במלואן את ההשפעה, ואף מהוות סיכון פוטנציאלי ליצירת פערים משפטיים ולהגברת הסיכון להונאת מס.

באופן ספציפי, בנוגע לסעיף 1, סעיף 5 - נושאים שאינם חייבים במע"מ, הצהיר הנציג נגוין טי סו כי היקף המונח "לא מעובד או מעובד באופן רגיל" טרם הוגדר במפורש, דבר שיוביל בקלות למחלוקות בפועל, משום שפעילויות כגון ייבוש, הקפאה, קילוף, אריזה... נחשבות לעיבוד מקדים או לא? בנוסף, התקנה לפיה מפעלים וקואופרטיבים הקונים ומוכרים זה לזה פטורים ממס עלולה להפוך ל"מסנן סוכר" ללגליזציה של תשומות שאינן חייבות במס, תוך העברת סחורות דרך ישויות משפטיות רבות כדי להתחמק ממס בשלב מאוחר יותר. האישור "על פי שר האוצר " חסר עקרונות וקריטריונים, מה שמעלה גם חששות לגבי יציבות מדיניות המס.

הנציגים הציעו: יש צורך להבהיר את הקריטריונים ל"עיבוד מקדים רגיל" באמצעות רשימה קבועה, עם תיאורים טכניים; להוסיף תנאים למניעת הונאה לעסקאות בין מפעלים וקואופרטיבים; לקבוע עקרונות אישור שקופים ויציבים למשך 3 שנים לפחות ולא להרחיב את היקף אי-המיסוי.

חבר האסיפה הלאומית נגוין טי סו (העיר הואה) נואם

בנוגע לסעיף 5, סעיף 9, הקובע שיעורי מס עבור פסולת ותוצרי לוואי, ציינו הנציגים כי התקנות הנוכחיות אינן ישימות משום שלסוגים רבים של פסולת אין קודי מס משלהם, הנובעים מתהליך הייצור, דבר שיכול בקלות להוביל לכך שעסקים מצהירים על ערכים נמוכים כדי להעביר הכנסות לקבוצות בעלות מס נמוך. הטיוטה גם אינה מטפלת במקרים בהם פסולת ממוחזרת למוצרים אחרים לפני מכירתה. לכן, יש צורך לקבוע בבירור כי פסולת ותוצרי לוואי ממוחזרים חייבים להחיל שיעורי מס בהתאם למוצרים המתאימים מבחינת אופיים ושימושם; יחד עם זאת, עסקים נדרשים לערוך רשימות, לתעד את התפוקה בהתאם לנורמות ולנהל רישומים המוכיחים את ההשבה.

בנוגע לסעיף 3א', סעיף 14, הנוגע לניכוי מס תשומות עבור סחורות ושירותים שאינם חייבים במס, העריכו הנציגים כי מדובר בהצעה פתוחה, אך בעלת סיכונים גבוהים מאוד משום שהיא מתנגשת עם אופי המע"מ, הניתן לניכוי רק עבור פעילויות חייבות במס. אם התפוקה אינה חייבת במס אך התשומה ניתנת לניכוי ב-100%, הדבר ייצור פרצה גדולה להונאה, שתגרום להפסד תקציבי. הטיוטה גם אינה מציינת את עקרונות היישום ואינה מסווגת את מטרת השימוש (ייצור - צריכה פנימית - נכסים קבועים).

בהתאם לכך, הציע הציר נגוין טי סו: יש צורך לצמצם את ההיקף, ולנכות רק במקרים בהם סחורות שאינן חייבות במס משמשות בו זמנית לפעילויות חייבות במס או בתחומים המעודדים על ידי המדינה; במקביל, להוסיף תנאים למסמכים תקפים, הוכחות הקשורות לפעילויות חייבות במס ולא לחול על נכסי צריכה פנימית. יש צורך בהערכת ההשפעה התקציבית לפני רגולציה.

בנוגע לביטול סעיף 15, סעיף 9, סעיף ג', אמר הנציג כי מדובר בתוכן חשוב מאוד הקשור לתיקי החזרי מס, אך הטיוטה אינה מציינת בבירור את הסיבה לביטול, וגם אין בה תקנות חלופיות. הדבר עלול להוביל לחוסר בסיס משפטי, וליצור מקום לרשויות המס לבקש תיקים באופן שרירותי. הנציג הציע כי יש לציין בבירור את הסיבה לביטול או להעביר תוכן שווה ערך למסמכי משנה לחוק כדי למנוע סיכונים לעסקים.

מהניתוח לעיל, הציע נגוין טי סו להוסיף מספר טכניקות חקיקה, ביניהן: הכללת סעיף בחוק המסביר את המונחים "עיבוד מקדים רגיל", "פסולת", "תוצרי לוואי", "גרוטאות"; איחוד עקרונות ההרשאה למשרד האוצר; הערכה מחייבת של הונאה והשפעה תקציבית עבור סעיף 3א, סעיף 14; בחינת שילוב תקנות על חשבוניות אלקטרוניות כדי לשלוט במחזור הקנייה והמכירה של תוצרת חקלאית .

חברי האסיפה הלאומית מקבוצה 6, שהסכימו עם הדעה הנ"ל, אמרו כולם כי הטיוטה נמצאת במסלול הנכון אך זקוקה לתיקון נוסף כדי להבטיח שקיפות במדיניות המס, להגביל הונאות, להיות עקבית עם אופי המע"מ ולא להגדיל את הנטל של ההליכים המנהליים על עסקים.

צריך לכמת בבירור גביית מס או פטור ממס כדי להגן על החקלאים?

בהתבסס על המציאות, חבר האסיפה הלאומית הויינה טאן צ'ונג (דונג נאי) הביע את הסכמתו על הצורך לחוקק את חוק מס ערך מוסף (מתוקן), אך הנציג הדגיש: בעת יישומו, הממשלה ומשרד האוצר צריכים להיות בעלי תוכנית ספציפית להסרת קשיים הנובעים מאנשים ועסקים בתחום הייצור החקלאי.

ציר האסיפה הלאומית הויינה טאן צ'ונג (דונג נאי) נואם

לדברי הנציג, המציאות מראה כי פעילויות הייצור החקלאי כיום מקוטעות מאוד. חקלאים עובדים בקנה מידה קטן, עם תפוקה נמוכה, "רק כמה קילוגרמים של דגים, כמה קילוגרמים של שרימפס, כמה מטרים מעוקבים של עץ יער נטוע, או תוצרת חקלאית שנקטפה מגינות ביתיות". אם יהיה צורך ליצור מסמכים ונהלים דרך רשות המסים עבור תפוקות כה קטנות, הדבר ייצור נטל, שיקשה מאוד על החקלאים את היישום.

הנציג אמר כי נושא זה הועלה במושב הקודם וכעת ממשיך להיות מועלה בפני האסיפה הלאומית, מה שמראה שזו בעיה הדורשת פתרון יסודי, תוך הימנעות מחזרה על הפזמון "קשה אך עדיין חייב להיות מיושם".

הנציג הוין טאן צ'ונג ציין גם כי יש צורך לשקול את הקשר בין סחורות מיובאות לסחורות המיוצרות מקומית. עקרון מדיניות המס חייב לתרום להגדלת הכנסות התקציב, אך חייב להיות גם עקבי עם המדיניות העקבית של המפלגה והמדינה: פטור והפחתת מס לחקלאות ולחקלאים.

"מצוואתו של הנשיא הו צ'י מין ועד למדיניות הנוכחית, כולם מדגימים את רוח ההגנה על החקלאים ועידוד הייצור החקלאי", הדגיש הנציג.

בהתאם לכך, הנציג הציע שהממשלה תחשב בקפידה את השפעת מדיניות המס על מפעלים מקומיים ויצרנים. משרד האוצר צריך להעריך ולכמת בבירור את עלויות מנגנון גביית המסים במגזר החקלאי. "אם ייגבה, האם עלות ארגון המנגנון תהיה גבוהה מהסכום שייגבה? אם יקבל פטור מלא, מה יהיה האינטרס הלאומי והאינטרס של הכלכלה?" - העלה הנציג את השאלה.

חבר הפרלמנט הוין טהאן צ'ונג אמר כי על מנת להבטיח שקיפות ויעילות, יש לשקול שתי אפשרויות ברורות: או להטיל על כל הנושאים מס, או לפטור אותם לחלוטין. לאחר מכן, על הממשלה לדווח באופן ספציפי לאסיפה הלאומית עם נתונים כמותיים, במקום רק הערכה איכותית.

מכיוון שעם יותר מ-70% מהאוכלוסייה שהם חקלאים, מדיניות המס צריכה ליצור סביבה נוחה ותחרות בריאה לחקלאות המקומית. "פטור או גביית מסים חייבים להיות לטובת האינטרס הלאומי, לטובת החקלאים והעסקים הווייטנאמים", הדגיש הנציג.

מקור: https://daibieunhandan.vn/du-an-luat-sua-doi-bo-sung-mot-so-dieu-cua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-tranh-tao-ganh-nang-thu-tuc-chi-phi-cho-linh-vuc-nong-ngu-nghiep-10399627.html