הסרת מכשולי מס ערך מוסף על מוצרים חקלאיים ומזון לבעלי חיים

משרד האוצר מנסח חוק לתיקון והשלמה של מספר סעיפים בחוק מס ערך מוסף (שייכנס לתוקף החל מ-1 ביולי 2025). חוק זה יסיר מכשולים בניכוי מס תשומות עבור מוצרים חקלאיים ומזון לבעלי חיים, וכן יבטל תקנה להחזר מס המהווה סיכונים למפעלי יצוא.

"הון עומד" של חברות, תחרות מופחתת עקב בעיות מס

משרד האוצר הודיע ​​כי חוק מס ערך מוסף ייכנס לתוקף החל מ-1 ביולי 2025. עם זאת, לאחר תקופת יישום קצרה, המשרד קיבל סדרה של עתירות ממשרד החקלאות והסביבה , מהמועצה המייעצת למדיניות של ראש הממשלה, ומארגונים ועסקים, המשקפות קשיים רבים בתהליך היישום. קשיים אלה מתמקדים בעיקר בתחומי החקלאות ומזון לבעלי חיים, ומשפיעים על יעילות העסקים והתחרותיות של מפעלים מקומיים.

הצעה לתיקון תקנות מס ערך מוסף בתחומי החקלאות ומזון לבעלי חיים. תמונה להמחשה

על פי משוב, התקנות הנוכחיות יוצרות ליקויים חמורים רבים. עבור מוצרים חקלאיים (כגון שפמנון, פלפל, קפה וכו') הנרכשים ונמכרים בשלב המסחרי, עסקים חייבים לשלם 5% מע"מ תשומות. עבור סחורות המיועדות בעיקר לייצוא, תהליך זה מוביל ל"גביית מס ולאחר מכן החזרתו", בזבוז זמן, כסף וקיפאון בהון העסקי. ראוי לציין כי מוסדות אשראי לעיתים קרובות אינם משלמים מס זה בעת אספקת הון חוזר, מה שמפעיל עוד יותר לחץ כלכלי על עסקים.

תקנה זו יוצרת אי-שוויון גם כאשר מוצרים חקלאיים וימיים מיובאים אינם חייבים במע"מ בשלב היבוא. בינתיים, כאשר מפעלים מייצאים רוכשים מוצרים חקלאיים וימיים מתוצרת מקומית, עליהם ללוות מהבנקים כדי לשלם מס זה לפני קבלת החזר.

בנוסף, מפעלי ייצור מזון לבעלי חיים מתמודדים עם עלויות מוגברות. מע"מ תשומות בשיעור של 5% אינו ניתן לניכוי, מה שמאלץ מפעלים לכלול אותו בעלויותיהם, מה שמעלה את מחיר המכירה ומשפיע ישירות על מגדלי בעלי חיים. מצב זה מפחית את התחרותיות של תוצרת מקומית בהשוואה למזון לבעלי חיים מיובא (שאינו חייב במע"מ).

בעיה נוספת נובעת מהתקנה בסעיף 15, סעיף 9, סעיף ג' לחוק הנוכחי. לפיכך, כאשר מפעלים מייצאים מבקשים החזר של מע"מ תשומות, עליהם להמתין לאישור שהמוכר (הספק) הצהיר ושילם מס.

למעשה, לחברה הרוכשת אין כלים משפטיים או טכניים לבדוק את סטטוס עמידת הספק בחוקי המס. אם המוכר מאחר בהגשת הצהרות מס או עדיין חייב מסים, לחברה הרוכשת (למרות שמילא את חובות ההצהרה במלואן, יש מסמכים תקפים ושילם באמצעות בנק) עדיין לא יתקבל החזר מס. סירוב להחזר מסים מסיבה אובייקטיבית זו משפיע קשות על תזרים המזומנים, הייצור וההתקדמות העסקית וגורם נזק רב לחברה.

הצעה להסרת קשיים עבור עסקים

לנוכח הליקויים הנ"ל, משרד האוצר אישר כי יש צורך בתיקון והשלמה של חוק מס ערך מוסף. הצעת החוק לתיקון והשלמה של מספר סעיפים בחוק מס ערך מוסף מתמקדת בפתרונות מרכזיים להסרת המכשולים הקיימים.

הפתרון החשוב ביותר הוא תיקון סעיף 1, סעיף 5 (ישויות פטורות ממס). הטיוטה מוסיפה הוראה המאפשרת למפעלים ולקואופרטיבים לרכוש מוצרים חקלאיים ומימיים לא מעובדים למכירה למפעלים ולקואופרטיבים אחרים מבלי להצהיר ולשלם מע"מ, אך ניתן לנכות מע"מ תשומות. הוראה זו צפויה לפתור לחלוטין את מצב הקיפאון בהון ובזבוז עלויות ציות עקב תהליך "גבייה ולאחר מכן החזר" עבור מוצרים חקלאיים המיוצאים.

במקביל, הטיוטה מסירה גם מכשולים בפני תעשיית המזון לבעלי חיים על ידי תיקון סעיף 5, סעיף 9 (שיעורי מס). באופן ספציפי, הטיוטה מציעה לבטל את התקנות הקשורות ליישום שיעורי מס על מוצרים חקלאיים המשמשים כמזון לבעלי חיים. בכך, לסייע ליצרנים לנכות מיסי תשומות, להפחית את עלויות הייצור, להוריד את מחירי המוצרים ולהגביר את התחרותיות עם סחורות מיובאות.

בפרט, כדי לבטל את הסיכון של "השעיית" הון עבור מפעלים מיצאנים, הטיוטה מציעה לבטל לחלוטין את סעיף 15, סעיף 9, סעיף ג'. זוהי תקנה המחייבת מוכרים (ספקים) להצהיר ולשלם מיסים עבור מפעלים רוכשים כדי להיות זכאים להחזרי מס. ביטול תקנה זו יסייע למפעלים להיות פרואקטיביים בתזרים המזומנים ולא יצטרכו עוד לשאת בסיכון מצד הספק.

מקור: https://daibieunhandan.vn/go-vuong-thue-gia-tri-gia-tang-cho-nong-san-thuc-an-chan-nuoi-10393589.html