תיקון חוק מס הכנסה אישי: גביית המסים חייבת להיות שוויונית, תוך הימנעות מפיגור

נכון לעכשיו, טיוטת התיקון לחוק מס הכנסה אישי (PIT) של משרד האוצר מבקשת את הערות הרשויות. הטיוטה זכתה לתשומת לב רבה מצד הציבור, ובמיוחד לתשלום מס הכנסה אישי, משום שהוא משפיע ישירות על "ארנקים" של אנשים.

מס פרוגרסיבי מופחת ל-5 רמות

לאחר 17 שנות יישום, חוק מס הכנסה אישי משנת 2007 חשף מגבלות וחסרונות רבים. ביניהן, לוח המס הפרוגרסיבי נחשב כבעל רמות רבות מדי, עם פערים רבים מדי, מה שהופך לנטל על משלמי המסים.

באופן ספציפי, לוח המס הפרוגרסיבי המוחל על הכנסה ממשכורות ושכר כולל 7 מדרגות מס. מדרגה 1, הכנסה חייבת במס עד 5 מיליון דונג וייט לחודש, בעלת שיעור מס של 5%; במדרגה 7, הכנסה חייבת במס מעל 80 מיליון דונג וייט לחודש, בעלת שיעור מס של 35%. עם פער מס כה צפוף, אם ההכנסה החייבת במס משתנה רק ב-5 מיליון דונג וייט לחודש, משלמי מס יכולים "ליפול" למדרגת מס גבוהה יותר.

לאור החסרונות הנ"ל, הציע משרד האוצר להפחית את שיעור המס ל-5 רמות: 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, עם 2 אפשרויות שונות להכנסה החייבת במס חודשי. בשתי האפשרויות, ההכנסה החייבת במס חודשי ברמה 1 עולה ל-10 מיליון דונג וייטנאמי.

עם זאת, באפשרות 1, מדרגת המס הגבוהה ביותר קובעת הכנסה חודשית חייבת במס של מעל 80 מיליון דונג וייטנאמי; בעוד שבאפשרות 2, מדרגה זו גבוהה יותר, ועומדת על 100 מיליון דונג וייטנאמי לחודש. מבחינת מדרגות המס, שתי האפשרויות שהוצעו על ידי משרד האוצר צמצמו את 7 המדרגות הנוכחיות ל-5 מדרגות.

קנייה ומכירה בשוק התאילנדי בינה , מחלקת Cau Ong Lanh, HCMC. צילום: HOANG HUNG

בנוגע להתאמת גובה הניכוי המשפחתי, משרד האוצר מבקש כעת הערות על החלטת הוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית בנושא התאמת גובה הניכוי המשפחתי במס הכנסה אישי. בפרט, משרד האוצר הציע שתי אפשרויות.

אפשרות 1, הניכוי למשלמי מס הוא 13.3 מיליון דונג וייטנאמי לחודש (159.6 מיליון דונג וייטנאמי לשנה); הניכוי עבור כל תלוי הוא 5.3 מיליון דונג וייטנאמי.

אפשרות 2, הניכוי למשלמי מס הוא 15.5 מיליון דונג וייט לחודש (186 מיליון דונג וייט לשנה); הניכוי לתלויים הוא 6.2 מיליון דונג וייט לחודש; בעוד שהניכוי המשפחתי הנוכחי הוא 11 מיליון דונג וייט לחודש (132 מיליון דונג וייט לשנה), הניכוי לתלויים הוא 4.4 מיליון דונג וייט לחודש, החל מ-1 בינואר 2020.

הימנעו מיצירת "מלכודות מס" עבור משלמי המסים

לדברי ד"ר דו ת'יאן אן טואן, מבית הספר למדיניות ציבורית וניהול של פולברייט, העלאת גובה הניכוי המשפחתי היא טבעית, אך הנושא הגדול יותר שיש לדון בו הוא העלאת ספי ההכנסה במדרגות המס. לדוגמה, מדרגה 1 קובעת כיום הכנסה חייבת במס של פחות מ-5 מיליון דונג וייט לחודש, כעת יש להעלותה ל-12 מיליון דונג וייט. באופן דומה, יש להעלות בהתאם גם את המדרגות הבאות, בהתבסס על שיעור האינפלציה ב-17 השנים האחרונות.

בנוגע לשיעור האינפלציה, ציין ד"ר דו ת'יאן אן טואן כי שיעור האינפלציה משנת 2009 ועד היום הוא 215%, או פי 2.15. לפיכך, רמת 5 מיליון דונג וייטנאמי (רמה 1 - רמת המס הנמוכה ביותר) משנת 2009 ועד היום חייבת להיות שווה ערך לכמעט 11 מיליון דונג וייטנאמי.

במדרגת המס הגבוהה ביותר, אם בשנת 2009 נקבע כי ההכנסה תהיה 80 מיליון וונד לחודש, אז לפי האינפלציה, כעת היא חייבת להיות 172 מיליון וונד. לכן, התוכנית לשמור על ההכנסה החייבת במס במדרגה הגבוהה ביותר, 80 מיליון וונד, מיושנת, משום ש-80 מיליון וונד כיום שווים רק ל-37 מיליון וונד בשנת 2009.

באפשרות 2, הרגולציה של שיעור המס הגבוה ביותר המוחלת על הכנסה חייבת במס של 100 מיליון דונג וייט לחודש, ד"ר דו ת'יאן אן טואן עדיין סבור שהיא מיושנת מאוד. לדברי מומחה זה, זוהי רק רמת ההכנסה של מנהל ביניים, ואי אפשר לומר שהיא בעלת ההכנסה הגבוהה ביותר בחברה של ימינו.

בינתיים, מומחים רבים ניתחו גם את הפער בין שיעורי המס אינו סביר. ד"ר נגוין נגוק טו, מרצה באוניברסיטת האנוי לעסקים וטכנולוגיה, אמר שהבעיה הנוכחית אינה שיעור המס הגבוה ביותר של 35%. מכיוון שמדינות רבות בעולם, במיוחד מדינות מפותחות, מיישמות שיעורי מס גבוהים כמו שבדיה (56.6%); דנמרק (55.4%); הולנד (52%); אוסטרליה, בלגיה, בריטניה (50%); או יפן (50%). עם זאת, הפער בין שיעורי המס של המדינות גדול למדי. בינתיים, בווייטנאם, טבלת שיעורי המס צפופה מדי עם מדרגות מס קצרות, מה שגורם ללחץ על משלמי המסים, במיוחד אלו בעלי הכנסה נמוכה.

לדברי גב' נגוין טי קוק, נשיאת איגוד ייעוץ המס של וייטנאם, יש צורך לחקור את השילוב של הגדלת רמת הניכוי המשפחתי עם הרחבת הפער בין מדרגות המס. במקביל, מחקר על הפחתת מס במספר תחומים צריך לעודד ולמשוך משאבי אנוש איכותיים על מנת להבטיח שאנשים עם הכנסות שונות יופחתו כולם ברגולציית המס, תוך הבטחת שוויון אופקי ואנכי במס הכנסה אישי.

סגן שר האוצר, צאו אן טואן, אמר כי בתקופה הקרובה, המשרד ימשיך לחקור ולסנתז חוות דעת ממשרדים, סניפים, יישובים, ארגונים ואנשים פרטיים כדי להציע מדיניות מתאימה ולדווח לרשויות המוסמכות לצורך שיקול דעת והחלטה. טיוטת החוק בנושא מס הכנסה אישי תוגש לאסיפה הלאומית במושב בסוף השנה.

מס הכנסה אישי הוא מקור ההכנסה השלישי בגודלו במערכת המס, לאחר מס ערך מוסף ומס חברות. בנוגע לניכויים משפחתיים, הצעת החוק מציעה להטיל על הממשלה את האחריות לווסת את ניכויי המשפחה על מנת להבטיח גמישות והתאמה יזומה למציאות ולדרישות ההתפתחות החברתית-כלכלית של המדינה בכל תקופה.

מים צפים - פרחי שזיף

מקור: https://www.sggp.org.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-phai-binh-dang-tranh-lac-hau-post805326.html