יישום מס מינימום גלובלי: עסקים צריכים לתקשר באופן יזום עם חברות האם

4 בספטמבר 2024, 08:47

(PLVN) - הצו המפרט את החלטה 107/2023/QH15 בנוגע ליישום מס הכנסה נוסף של חברות (CIT) בהתאם לתקנות נגד שחיקת בסיס המס הגלובלי צפוי להתפרסם לפני 31 באוקטובר 2024. רשות המסים ממליצה כי חברות (DN) יחליפו מידע מראש באופן יזום עם חברת האם...

נקודות שכדאי לשים לב אליהן…

ב-29 בנובמבר 2023, אישרה האסיפה הלאומית את החלטה 107/2023/QH15 בנוגע ליישום מס הכנסה נוסף של חברות במסגרת ההוראות נגד שחיקת בסיס המס הגלובלי. ההחלטה נכנסת לתוקף החל מ-1 בינואר 2024, ותחול החל משנת הכספים 2024 על היחידות המרכיבות תאגידים רב-לאומיים אשר הכנסותיהם בדוחות הכספיים המאוחדים של חברת האם הסופית במשך שנתיים לפחות בארבע השנים הרצופות שקדמו לשנת הכספים הנסקרת, שוות ערך ל-750 מיליון אירו או יותר, למעט במקרים מסוימים כפי שנקבע.

ההחלטה קובעת שני נושאים בנוגע ליישום מס הכנסה נוסף לחברות, לרבות: תקנות בנוגע למס הכנסה מקומי מינימלי נוסף החל על יחידות המרכיבות, או קבוצות של יחידות המרכיבות, של תאגידים רב-לאומיים בעלי ייצור ופעילות עסקית בווייטנאם; תקנות בנוגע להכנסה החייבת במס מינימלי הכוללת (IIR) החלה על חברת האם הסופית, חברת האם בבעלות חלקית, וחברת האם הביניים בווייטנאם שהיא יחידה המרכיבה של תאגיד רב-לאומי, המחזיקה באופן ישיר או עקיף בבעלות על יחידה המרכיבה הכפופה לשיעורי מס נמוכים בחו"ל בהתאם לתקנת המס המינימלי הגלובלית (TTTC).

על פי הוראות ההחלטה, תאגיד רב לאומי בעל יותר מיחידה מכוננת אחת בווייטנאם חייב, תוך 30 יום מתום שנת הכספים, להודיע ​​בכתב לאחת היחידות המכוננות בווייטנאם על הגשת ההצהרה ולשלם מס הכנסה נוסף של התאגיד בהתאם להוראות מס הכנסה של חברות. במקרה שתקופת 30 הימים מתום שנת הכספים תסתיים והתאגיד הרב לא הודיע ​​ליחידה המכוננת בווייטנאם על הגשת ההצהרה ותשלום המס, תוך 30 יום ממועד תום תקופת ההודעה, על רשות המס להודיע ​​ליחידה המכוננת בווייטנאם על הגשת ההצהרה ותשלום המס.

ידוע כי מחלקת המיסוי הכללית היא היחידה שהופקדה על ניסוח הצו המפרט את החלטה 107/2023/QH15. המועד האחרון להגשתו לממשלה לצורך פרסום הוא לפני 31 באוקטובר 2024.

עסקים צריכים להיות פרואקטיביים…

לאחרונה, משרד המסים של האנוי שלח מכתב פתוח לעסקים מקומיים בנוגע להפצת תקנות בנוגע להחלת מס הכנסה נוסף על חברת האם של הקבוצה.

כדי להבטיח יישום יעיל של החלטה 107/2023/QH15 והצו המפרט, להגן על זכויותיהם ואינטרסים של חברות, ולמנוע טעויות בתהליך הצהרת ותשלום מיסים בהתאם לתקנות, מחלקת המסים של האנוי ממליצה לחברות להודיע ​​באופן יזום לחברת האם של הקבוצה על מדיניות מס החברות הנוספת שהוזכרה לעיל בווייטנאם החל משנת 2024, ובכך לקבל מידע על הכנסות בדוחות הכספיים המאוחדים של חברת האם כדי לקבוע האם החברה כפופה להחלטה 107/2023/QH15 או לא.

לאחר קביעת היוזמה כפופה לבקשה, במקרה שלקבוצה יש יחידות מרכיבות רבות בווייטנאם, מתבקשת החברה להודיע ​​לחברת האם הסופית של הקבוצה על מנת לשקול ולקבוע יחידה מרכיבה אחת שתדווח ותשלם מס הכנסה נוסף של חברות בהתאם להחלטה 107/2023/QH15.

במקרה שייקבע כי המיזם כפוף להחלטה, מומלץ כי המיזם ייצור קשר עם מחלקת המסים של האנוי כדי לדון ולספק מידע ספציפי יותר על מנת להעריך את השפעת החלטה 107/2023/QH15 על המיזם. מחלקת המסים של האנוי מציינת גם כי במהלך תהליך היישום, אם מתעוררות בעיות כלשהן, על המיזם לפנות למחלקת המסים לקבלת הדרכה.

בתגובה לעתירת מצביעי העיר האי פונג ומחוז תאי בין בנוגע למדיניות תמיכה בעסקים כאשר הוראות מס ה-TTTC ייכנסו לתוקף, מסר משרד האוצר כי על פי החלטה 110/2023/QH15 מיום 29 בנובמבר 2023 של האסיפה הלאומית ה-15, מסמך רשמי 41/TTg-QHDP מיום 10 בינואר 2024 של ראש הממשלה, משרד התכנון וההשקעות הוא היחידה המופקדת על ניסוח והגשה לממשלה של ההצעה לניסוח צו וניסוח צו על הקמה, ניהול ושימוש בקרן תמיכה בהשקעות בהתאם לתהליך ניסוח מסמכים משפטיים.

משרד האוצר מסר כי בהתבסס על תוכן הצו בראשות משרד התכנון וההשקעות והוגש לממשלה לפרסום, הגופים הרלוונטיים, כולל משרד האוצר, יישמו אותו בהתאם לתקנות, ייצרו תנאים לייצוב סביבת ההשקעות, יעודדו וימשכו משקיעים ויבטיחו את מדיניות ההשקעות המועדפת של המדינה.

מקור: https://baophapluat.vn/trien-khai-thue-toi-thieu-toan-cau-doanh-nghiep-can-chu-dong-trao-doi-voi-cong-ty-me-post523710.html