דרישות ומניעים מתיקון מס הכנסה אישי

התיקון לחוק מס הכנסה אישי נחוץ כדי לעמוד בקצב התנודות בפועל והוא צפוי על ידי החברה כולה, בציפייה שהוא לא רק יתרום לשיפור היכולת, האפקטיביות והיעילות של ניהול המסים של המדינה...

על פי משרד האוצר , טיוטת חוק מס הכנסה אישי (מתוקן) צפויה לתקן ולהשלים 30/35 סעיפים בחוק הנוכחי על מס הכנסה אישי.

בהתאם לכך, יש להתמקד בתיקון, התאמה ושכלול התוכן הקשור להכנסה חייבת במס אישי וחישוב המס עבור כל סוג של הכנסה חייבת במס; סכומים פטורים ממס הכנסה אישי; וחישוב מס הכנסה אישי עבור יחידים עסקיים.

הטיוטה מציינת גם את ההכנסה החייבת במס עבור הכנסות של משקי בית עסקיים ויחידים; שיעורי מס עבור הכנסות מסוימות מאספקת מוצרי ושירותי תוכנה; מוצרי ושירותי תוכן מידע דיגיטלי בתחום הבידור, משחקי וידאו, סרטים דיגיטליים, תמונות דיגיטליות, מוזיקה דיגיטלית, פרסום דיגיטלי וכו'.

הנקודות הבולטות ביותר הן רמת הניכוי בעת חישוב מס הכנסה אישי; הפחתה במספר שיעורי המס הפרוגרסיביים המוחלים על יחידים תושבים בעלי הכנסה ממשכורות ושכר; תקופת חישוב המס, ניכוי מס, זמן לקביעת ההכנסה החייבת במס; אחריותם של ארגונים ויחידים המשלמים הכנסה ואחריותם של משלמי המסים.

שיעור מס ההכנסה האישי המוצע מופחת ל-5 רמות במקום 7 רמות. צילום: נגוק נגאן

במקביל, הטיוטה מוסיפה תקנות לגבי קבוצות הכנסה אחרות החייבות במס הכנסה אישי; לגבי פטור ממס והפחתת מס הכנסה אישי ולגבי ניכויים ספציפיים אחרים.

בנוסף, ניתנות לממשלה ולמשרד האוצר סמכות נוספת להתאים את גובה הניכוי המשפחתי, את סף הכנסות העסק שאינן חייבות במס הכנסה אישי; את היקף קביעת תרומות צדקה והומניטריות הניתנות לניכוי, ניכויים ספציפיים אחרים; את גובה ההכנסה הנמוכה לקביעת תלויים הזכאים לניכוי משפחתי; ואת גובה הניכוי הזמני של מס הכנסה אישי עבור הכנסות לא סדירות של יחידים.

סגן שר האוצר, צאו אן טואן, אמר כי התאמת מס ההכנסה האישי תתבצע לפי מפת דרכים של 5 שנים. בעתיד הקרוב, המשימה המרכזית היא להשלים את מסד הנתונים על הכנסה ונישומים כבסיס שיסייע בבניית מדיניות מס בצורה מדויקת והוגנת יותר.

משרד האוצר ימשיך לבחון ולהציע תיקונים למדיניות בנושא הכנסות מהעברות נדל"ן באופן ריאלי, שקוף והוגן יותר, תוך הבטחת אופי ההכנסות מההפרש כפי שיעדו במקור, ייצוב השוק ובהתאם למנהגים הבינלאומיים.

חישוב מס הכנסה אישי מהעברת ניירות ערך בשיעור מס של 0.1% על מחיר ההעברה, הנגבה מכל עסקה, נועד לפשט את ההליכים ולהקל על משקיעים פרטיים, אך אינו מתאים למשקיעים לטווח ארוך או לבעלי הכנסה משתנה, במיוחד כאשר נוצרים הפסדים, אך החזרי מס אינם מוענקים אם לא מסולקים. לכן, משרד האוצר בוחן תוכנית שתאפשר ליחידים לבחור לסגור בסוף השנה כדי לשקף במדויק את ההכנסה בפועל, תוך הבטחת הוגנות.

במקרה של תשלום דיבידנד במניות, מס הכנסה אישי אינו חל בעת התשלום, אלא יחושב בשיעור של 0.1% על מחיר ההעברה כאשר האדם מעביר את המניות הללו.

בפרט, משרד האוצר מחשב אפשרויות להגדלת רמת הניכוי המשפחתי, ובמקביל, מתאים את רמת הניכוי המשפחתי המחושבת לפי הממוצע הארצי כדי להועיל לאנשים במחוזות עניים ובאזורים מרוחקים, תוך הבטחת הוגנות למשלמי המסים ומניעת השפעות פתאומיות על הכנסות התקציב. אנשים היוצרים תוכן דיגיטלי ורשתות חברתיות רשאים לנכות הוצאות סבירות של עד 4 מיליון דונג וייט לחודש לפני חישוב המסים כדי לשקף במדויק את ההוצאות בפועל שנגרמו.

התוכן שמעניין את הציבור ביותר הוא הצעת משרד האוצר להפחית את מספר הרמות בטבלת מס ההכנסה האישי ל-5 רמות במקום 7 רמות כפי שמוסדר כיום, ושיעור המס הגבוה ביותר עדיין עומד על 35%.

באופן ספציפי, על פי הטיוטה, משרד האוצר מציע שתי אפשרויות לתיקון לוח המס הזה בכיוון של צמצום מספר הרמות והרחבת פער ההכנסות.

עבור שתי האפשרויות המוצעות על ידי משרד האוצר, שיעור המס המינימלי של 5% מתאים להכנסה חייבת במס חודשית של 10 מיליון דונג וייטנאמי (לאחר ניכוי נסיבות משפחתיות והוצאות חייבות במס אחרות). שיעור המס המקסימלי הוא 35%, עבור הכנסה חייבת במס מעל 80 מיליון דונג וייטנאמי (אפשרות 1) ו-100 מיליון דונג ומעלה (אפשרות 2). צמצום מספר מדרגות המס יסייע לפשט את ניהול המס וגבייתו, להקל על ההצהרה והשילוב עם מגמות רפורמת המס בעולם .

עבור אפשרות 1, אנשים המשלמים כיום מסים מרמה 2 ומעלה יקבלו הפחתת מס בהשוואה לרמה הנוכחית; ואם משלבים זאת עם התאמת רמת הניכוי המשפחתי, אנשים עם הכנסה ברמה 1 יקבלו גם הם הפחתת מס.

עבור אפשרות 2, בעיקרון כל אדם עם הכנסה חייבת במס של 50 מיליון דונג וייט לחודש או פחות יקבל הפחתת מס השווה לאפשרות 1. עבור אנשים עם הכנסה חייבת במס של מעל 50 מיליון דונג וייט לחודש, ההפחתה תהיה גדולה יותר מאשר אפשרות 1, כך שהכנסות תקציב המדינה יפחתו יותר מאשר אפשרות 1.

על פי הנחייתו של סגן ראש הממשלה הו דוק פוק בפגישה שנערכה אחר הצהריים ב-31 ביולי עם משרדי ממשלה, סניפים, עמותות, ניירות ערך וחברות נדל"ן, תיקון פרויקט חוק מס הכנסה אישי הפעם חייב להבטיח עמידה בתקנות החוק הנוכחיות, הוגנות, יעילות, התאמה ושקיפות ביישום מעשי...

בפרט, יש לשקול ולהעריך בקפידה את ההשפעה של טיוטת החוק בעת עיצוב התוכן הקשור לשיעורי המס ומפת הדרכים לחישוב מס הכנסה אישי מנדל"ן והעברות ניירות ערך (מניות, דיבידנדים, מניות בונוס) ורמות ניכוי משפחתיות, כך שיתאימו לרמת החיים של האנשים ושל כל יישוב, וכן לפתח שוק נדל"ן ושוק מניות בריאים.

ניתן לומר כי תיקון חוק מס הכנסה אישי (שהוצא בשנת 2007, נכנס לתוקף בשנת 2009) לאחר יותר מ-15 שנות יישום הוא הכרחי.

זאת על מנת לעמוד בקצב התנודות בפועל וזה צפוי על ידי החברה כולה, מתוך ציפייה לא רק לתרום לשיפור היכולת, האפקטיביות והיעילות של ניהול המסים הממלכתי, אלא גם לממש את מדיניות הקלת הנטל על האנשים, יצירת מומנטום חדש לתנועת החיקוי להתעשרות, גירוי הן של הייצור והן של הצריכה, הן של ההיצע והן של הביקוש, תרומה להשגת המטרה של צמיחת תמ"ג דו-ספרתית בעידן החדש במדינתנו...

מקור: https://hanoimoi.vn/yeu-cau-va-dong-luc-tu-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-711532.html