החל משנת 2026, הממשלה תבטל רשמית את מערכת תשלום המס החד-פעמי עבור עסקים משקי בית, ותעבור להצהרת מס ותשלום המבוססים על הכנסות בפועל. בסמינר בנושא המעבר עבור עסקים משקי בית שאורגן על ידי מגזין ניהול ב-10 בדצמבר, גב' לה טי דוין האי, סגנית מזכ"ל איגוד ייעוץ המס, הצהירה כי שיטת חישוב המס עבור עסקים בתשלום חד-פעמי ועסקים המבוססים על הצהרת מס זהה במהותה.
"ההבדל היחיד טמון בהכנסות, כאשר משקי בית המשתמשים במערכת החוזים מסתמכים על הכנסות משוערות ויציבות מתחילת השנה, בעוד שאלו המשתמשים במערכת ההצהרה מסתמכים על הכנסות בפועל שנוצרו", הסבירה גב' דוין האי.
עסקים משקי בית צריכים לשלם כיום שלושה סוגי מיסים: אגרות רישיון עסק, מס הכנסה אישי ומס ערך מוסף (מע"מ). עם זאת, אגרת רישיון העסק לעסקים משקי בית תופסק החל מ-1 בינואר 2026, בהתאם להחלטה 198 של האסיפה הלאומית בנושא תמיכה במסים ובאגרות לכלכלה הפרטית.
במילים אחרות, החל משנה הבאה, משקי בית ועסקים פרטיים יצטרכו לשלם מע"מ ומס הכנסה אישי רק אם הכנסתם השנתית עולה על 500 מיליון דונג וייטנאמי, על פי חוק מס הכנסה אישי המתוקן.
בנוגע למס הכנסה אישי, הרשויות הוסיפו שיטה לחישוב מס על רווחים (ההפרש בין הכנסות להוצאות) עבור עסקים משקי בית. באופן ספציפי, משקי בית עם הכנסה שנתית מתחת ל-3 מיליארד דונג וייטנאמי, שבהם ניתן לקבוע את עלויות התשומות, יהיו כפופים לשיעור מס של 15% על הרווח. שיעור זה תואם את שיעור מס ההכנסה המועדף של חברות עבור עסקים זעירים עם הכנסות מקבילות.
עסקים משקי בית עם הכנסות שנתיות של 3-50 מיליארד דונג וייטנאמי יהיו כפופים לשיעור מס של 17%, ו-20% עבור הכנסות מעל 50 מיליארד דונג וייטנאמי.
במקרים בהם הכנסות משקי הבית נמוכות מ-3 מיליארד דונג וייטנאמי ולא ניתן לקבוע את הוצאותיהם, הם ימשיכו לשלם מסים בשיעור הנוכחי של 0.5-2% מההכנסה, בהתאם לענף. עם זאת, הם יורשו לנכות את סכום ההכנסה הנמצא בסף הפטור ממס (500 מיליון דונג וייטנאמי לשנה) לפני החישוב.
בנוגע למע"מ , לדברי לה טי דוין האי, סגן מזכ"ל איגוד ייעוץ המס, משקי בית עסקיים, כאשר הם עוברים להצהרת מס, עדיין משלמים מע"מ על סמך הכנסות, ושיעור החישוב נשאר ללא שינוי מבעבר. משקי בית עסקיים עם הכנסות הנעות בין 500 מיליון ליותר מ-50 מיליארד וונד גם הם מיישמים שיטה זו.
מס לתשלום = הכנסות חייבות במס מע"מ (x) שיעור מס ספציפי לענף.
תוכניתו של משרד האוצר לשנות את מודל ושיטות ניהול המס עבור עסקים משקי בית הוצעה בעבר לאפשר לחלק מעסקים משקי בית גדולים ליישם את שיטת הניכוי, כלומר המע"מ לתשלום יהיה שווה לתפוקה פחות תשומה. עם זאת, לדברי גב' דוין היי, הרשויות טרם החליטו לתקן תקנה זו.
על פי המדיניות החדשה, החל משנה הבאה, עסקים קמעונאיים עם הכנסות שנתיות של מיליארד וונד יצטרכו לשלם מס הכנסה אישי ומע"מ. המע"מ שישולם יהיה בשיעור קבוע של 1% על סך ההכנסות, שווה ערך ל-10 מיליון וונד לשנה.
בנוגע למס הכנסה אישי, אם אינם יכולים לקבוע את עלויות התשומות שלהם (מצב נפוץ בקרב משקי בית קטנים), הסכום לתשלום הוא 0.5% מההכנסה, לאחר ניכוי סף המס של 500 מיליון דונג וייטנאמי, שהם 2.5 מיליון דונג וייטנאמי. בסך הכל, משק בית זה צריך לשלם 12.5 מיליון דונג וייטנאמי במס מדי שנה.
אם הם יכולים לקבוע את העלות, נניח 800 מיליון דונג וייטנאמי, ושיעור מס ההכנסה האישי הוא 15% על רווח של 200 מיליון דונג וייטנאמי, אז משק בית זה יצטרך לשלם 30 מיליון דונג וייטנאמי מס הכנסה אישי בשנה. סך המס שעליהם לשלם הוא 40 מיליון דונג וייטנאמי.
על פי חוק ניהול המסים המתוקן, החל מ-1 בינואר 2026, משקי בית ועסקים פרטיים יכולים לקבוע בעצמם את הכנסותיהם השנתיות לצורכי מס. אם הם משתמשים בחשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס, מערכת הניהול תקבע את המע"מ ומס ההכנסה האישי שיש לשלם. נתונים אלה יעודכנו עבור נישומים ב-eTax - יישום המס האלקטרוני, פורטל השירות הציבורי הארצי. אם אינם משתמשים בחשבוניות אלקטרוניות, הם יקבעו את המס לתשלום בעצמם.
ספציפית עבור יחידים ומשקי בית המוכרים סחורות בפלטפורמות מסחר אלקטרוני, על פי צו 91/2022, הפלטפורמות מצהירות ומשלמות מיסים בשמן. משמעות הדבר היא שכל חישוב מס שגוי או לא שלם הוא באחריות יחידת ניהול הפלטפורמה, ולא משק הבית העסקי. נציגי איגוד ייעוץ המס מאמינים כי הדבר מפחית משמעותית את ההליכים המנהליים עבור יחידים ומשקי בית עסקיים המוכרים סחורות בפלטפורמות מסחר אלקטרוני.
עם פלטפורמות כמו פייסבוק, זאלו וטיקטוק – שבהן ספקים זרים אינם גובים תשלום מקונים – הם צריכים להצהיר ולשלם מיסים על הכנסותיהם בעצמם.
על פי חוק מינהל המס המתוקן, משקי בית ויחידים המנהלים עסקים עם הכנסות שנתיות של מיליארד וונד ומעלה חייבים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס או חשבוניות שנוצרו מקופות רושמות. משקי בית עם הכנסות שנתיות מתחת למיליארד וונד אינם נדרשים להשתמש בסוג זה של חשבונית.
עד סוף שנת 2024, היו במדינה כולה כ-3.6 מיליון משקי בית ויחידים העוסקים בעסקים. מספר משקי הבית שפעלו ביציבות (אלה תחת חוזה ואלה המצהירים על הכנסתם) עמד על 2.2 מיליון. בשנת 2024, הם תרמו כ-26,000 מיליארד דונג וייט לתקציב המדינה, ומספר זה עמד על 17,000 מיליארד דונג וייט במחצית הראשונה של השנה הנוכחית.
שיטת חישוב מס מוצעת לעסקים משקי בית החל משנת 2026:
| עסק ביתי | בסיס המס | שיעור מס הכנסה אישי (%) | שיעור מע"מ (%) |
| קבע את העלות | הכנסות מתחת ל-3 מיליארד דונג וייטנאמי | 15 | בדומה לקבוצה עם עלויות לא ידועות. |
| הכנסות בין 3 ל-50 מיליארד דונג וייטנאמי | 17 | ||
| הכנסות מעל 50 מיליארד דונג וייטנאמי | 20 | ||
| לא ניתן לקבוע עלויות (עבור קבוצות הכנסות מתחת ל-3 מיליארד דונג וייטנאמי) | הפצה ואספקה של סחורות | 0.5 | 1 |
| ייצור, תחבורה, שירותים הקשורים לסחורות ובנייה כולל רכש חומרים. | 1.5 | 3 | |
| שירותים ובנייה ללא רכש חומרים. | 2 | 5 | |
| אספקת מוצרים ושירותים של תוכן דיגיטלי הקשורים לבידור, משחקי וידאו, סרטים דיגיטליים, תמונות דיגיטליות, מוזיקה דיגיטלית ופרסום דיגיטלי. | 5 | 5 | |
| השכרת נכסי נדל"ן, למעט פעילות עסקית של אירוח. | 5 | 5 | |
| מגזרים ותחומים אחרים | 1 | 2 |
מקור: https://baohatinh.vn/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-tinh-thue-the-nao-tu-2026-post300980.html
תגובה (0)