कॉर्पोरेट आयकर कानून 2025 के नए बिंदु

कॉर्पोरेट आयकर (सीआईटी) 2025 पर कानून 15वीं राष्ट्रीय असेंबली द्वारा पारित किया गया था और यह 1 अक्टूबर, 2025 से प्रभावी होगा। पिछले कानून की तुलना में, इस नए कानून ने कई नियमों को समायोजित किया है और कई उल्लेखनीय नए बिंदुओं को जोड़ा है, जो कठिनाइयों को दूर करने और विकसित करने के लिए व्यवसायों को बनाने, साथ देने और समर्थन करने के आदर्श वाक्य के अनुरूप है।

दायरे का विस्तार करना और अधिक कर योग्य आय को जोड़ना

तदनुसार, कॉर्पोरेट आयकर (सीआईटी) पर 2025 का कानून, वियतनाम में विदेशी उद्यमों की सभी आय पर कर लगाता है, चाहे उनका व्यावसायिक स्थान कहीं भी हो। विशेष रूप से, कॉर्पोरेट आयकर पर 2025 के कानून के अनुच्छेद 2 के खंड 2 के बिंदु d में, कॉर्पोरेट आयकर के अधीन विषयों का विस्तार वियतनाम में स्थायी प्रतिष्ठान न रखने वाले विदेशी उद्यमों को शामिल करने के लिए किया गया है, जिनमें ई-कॉमर्स और डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म-आधारित व्यवसायों में लगे उद्यम भी शामिल हैं, जिन्हें वियतनाम में होने वाली कर योग्य आय पर कर का भुगतान करना होगा।

इसके अतिरिक्त, कॉर्पोरेट आयकर कानून 2025 के अनुच्छेद 3 का खंड 3, वियतनाम में विदेशी उद्यमों की कर योग्य आय को वियतनाम से प्राप्त आय के रूप में निर्धारित करने के सिद्धांत को पूरक बनाता है, चाहे व्यवसाय का स्थान कुछ भी हो।

इसके अलावा, अनुच्छेद 3 में, कानून ने कॉर्पोरेट आयकर के अधीन कई आय को जोड़ा है, जिनमें शामिल हैं: जुर्माना, आर्थिक अनुबंधों के उल्लंघन के लिए मुआवजा या संविदात्मक प्रतिबद्धताओं के अच्छे प्रदर्शन के लिए पुरस्कार के बीच का अंतर; नकद या वस्तु के रूप में प्राप्त दान और उपहार; पूंजी योगदान के लिए कानून के प्रावधानों के अनुसार परिसंपत्तियों के पुनर्मूल्यांकन के कारण अंतर, विलय, समेकन, विभाजन, पृथक्करण, स्वामित्व में परिवर्तन, व्यवसाय के प्रकारों में परिवर्तन के दौरान स्थानांतरण; व्यापार सहयोग अनुबंधों से आय; विदेशों में उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों से आय; सार्वजनिक संपत्ति पट्टे पर देने की गतिविधियों के लिए सार्वजनिक सेवा इकाइयों की आय और कर-मुक्त आय को छोड़कर अन्य आय।

हरित और वृत्ताकार उत्पादन में भाग लेने वाले उद्यमों को आयकर में छूट मिलेगी। फोटो: गुयेन हाई

नई प्रौद्योगिकी उत्पादों, हरित उत्पादन और वृत्तीय अर्थव्यवस्था के लिए कर छूट अवधि को कम करने हेतु प्रोत्साहन

कॉर्पोरेट आयकर कानून 2025 के अनुच्छेद 4 के खंड 4 के अनुसार: वैज्ञानिक अनुसंधान अनुबंधों, प्रौद्योगिकी विकास और नवाचार, डिजिटल परिवर्तन के कार्यान्वयन से आय; वियतनाम में पहली बार लागू की गई नई तकनीक से बने उत्पादों की बिक्री से आय; कानून के प्रावधानों के अनुसार नियंत्रित प्रायोगिक उत्पादन सहित प्रायोगिक उत्पादन अवधि के दौरान प्रायोगिक रूप से उत्पादित उत्पादों की बिक्री से आय। इस खंड में आय अधिकतम 03 वर्षों के लिए कर-मुक्त है।

पहले उपरोक्त आय अधिकतम 05 वर्षों तक कर-मुक्त थी।

अधिमान्य कॉर्पोरेट आयकर वाले उद्योगों और व्यवसायों में संशोधन

विशेष रूप से, 2025 के कॉर्पोरेट आयकर कानून के अनुच्छेद 12 और अनुच्छेद 13 ने कई उल्लेखनीय नए बिंदुओं के साथ कॉर्पोरेट आयकर प्रोत्साहन का आनंद लेने वाले उद्योगों और व्यवसायों की सूची को समायोजित किया है, जिसमें कई प्रमुख क्षेत्रों को कॉर्पोरेट आयकर प्रोत्साहन का आनंद लेने वाले उद्योगों और व्यवसायों की सूची में शामिल किया गया है, जिनमें शामिल हैं: निवेश कानून के खंड 2, अनुच्छेद 20 में निर्धारित विशेष निवेश प्रोत्साहन और समर्थन के अधीन परियोजनाएं। सरकार इस बिंदु में निर्दिष्ट परियोजनाओं की कुल पंजीकृत निवेश पूंजी के वितरण के लिए समय का विस्तार से उल्लेख करेगी; छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों, छोटे और मध्यम आकार के उद्यम इनक्यूबेटरों का समर्थन करने के लिए तकनीकी सुविधाओं में निवेश; छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों को समर्थन पर कानून के प्रावधानों के अनुसार शुरू करने और नवाचार करने के लिए साझा कार्यालय स्थान में निवेश

कानून में कुछ ऐसे उद्योगों और व्यवसायों को भी हटा दिया गया है, जिन्हें प्रोत्साहन मिलता है, जैसे कि 6,000 बिलियन वीएनडी की न्यूनतम निवेश पूंजी वाली उत्पादन परियोजनाएं; और औद्योगिक पार्कों में निवेश परियोजनाएं।

प्रतिनिधि 2025 प्रौद्योगिकी उद्यमों के प्रौद्योगिकी बूथों का दौरा करते हुए। फोटो: गुयेन हाई

कॉर्पोरेट आयकर छूट के दायरे का विस्तार

कॉरपोरेट आयकर कानून 2025 के अनुच्छेद 4 के खंड 10 के अनुसार, कॉरपोरेट आयकर से छूट प्राप्त विषयों का विस्तार किया गया है: उत्सर्जन कटौती प्रमाणपत्रों के हस्तांतरण से आय, उत्सर्जन कटौती प्रमाणपत्र, कार्बन क्रेडिट प्रदान करने वाले उद्यमों द्वारा जारी करने के बाद कार्बन क्रेडिट का पहला हस्तांतरण; ग्रीन बांड ब्याज से आय; जारी करने के बाद ग्रीन बांड के पहले हस्तांतरण से आय।

कर योग्य आय का निर्धारण करते समय कुछ कटौती योग्य व्यय जोड़ें

कॉर्पोरेट आयकर कानून 2025 के अनुच्छेद 9 में, कॉर्पोरेट आय की कर योग्य आय का निर्धारण करते समय अतिरिक्त कटौती योग्य व्यय जोड़े जाते हैं, विशेष रूप से निम्नानुसार:

क्रेडिट संस्थानों पर कानून के प्रावधानों के तहत अनिवार्य हस्तांतरण के अधीन विशेष रूप से नियंत्रित क्रेडिट संस्थानों और वाणिज्यिक बैंकों के प्रशासन, प्रबंधन और नियंत्रण में भाग लेने वाले दूसरे व्यक्तियों के लिए वास्तविक व्यय;

व्यापार संवर्धन और प्रौद्योगिकी नवाचार मेलों में भागीदारी की लागत उद्यमों के कर योग्य व्यय से घटा दी जाएगी। फोटो: गुयेन हाई

उद्यमों के उत्पादन और व्यवसाय के लिए कुछ व्यय, लेकिन सरकारी विनियमों के अनुसार अवधि के दौरान उत्पन्न राजस्व के अनुरूप नहीं;

कुछ व्यय सार्वजनिक कार्यों के निर्माण का समर्थन करते हैं, जबकि उद्यमों के उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों की भी सेवा करते हैं;

कार्बन तटस्थता और शुद्ध शून्य प्राप्त करने के लिए ग्रीनहाउस गैस उत्सर्जन को कम करने, पर्यावरण प्रदूषण को कम करने और उद्यमों के उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों से संबंधित लागतें; सरकार के निर्णय द्वारा स्थापित निधियों में कुछ योगदान।

कॉर्पोरेट आयकर दरों में संशोधन

पुराने नियमों के तहत 20% की सामान्य कॉर्पोरेट आयकर दर के अलावा, कॉर्पोरेट आयकर पर 2025 कानून के अनुच्छेद 10 में राजस्व के आधार पर अतिरिक्त कर दरें निर्धारित की गई हैं: 15% की कर दर उन उद्यमों पर लागू होती है जिनका कुल वार्षिक राजस्व VND 3 बिलियन से अधिक नहीं है; 17% की कर दर उन उद्यमों पर लागू होती है जिनका कुल वार्षिक राजस्व VND 3 बिलियन से अधिक से VND 50 बिलियन से अधिक नहीं है।

कानून में कई विशिष्ट व्यावसायिक क्षेत्रों के लिए कॉर्पोरेट आयकर दरें भी निर्धारित की गई हैं, जिनमें शामिल हैं: तेल और गैस अन्वेषण और दोहन गतिविधियों के लिए 25% से 50%...

स्रोत: https://baonghean.vn/diem-moi-cua-luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-nam-2025-10309706.html