A „helyes és pontos” döntések áttörést hoznak a vietnami műtrágyaipar növekedésében

2025 júliusától a műtrágyák hivatalosan 5%-os hozzáadottérték-adó alá esnek, ami számos várakozást nyit a hazai műtrágyaipar jelentős változásaira vonatkozóan.

A szűk keresztmetszetek „megoldása”

A vietnami műtrágyaipar közel egy évtizede számos nehézséggel néz szembe a régi hozzáadottérték-adó (ÁFA) politika hiányosságai miatt. November 26-án a Nemzetgyűlés jóváhagyta a felülvizsgált hozzáadottérték-adóról szóló törvényt, amely 2025 júliusától hivatalosan is 5%-os ÁFA-kulcs alá esik, ami számos várakozást nyit a hazai műtrágyaipar jelentős változásaira vonatkozóan.

Elmondható, hogy hazánkban a műtrágya a mezőgazdasági termelés legfontosabb mezőgazdasági anyaga, mivel a termesztés költségeiben a legnagyobb arányt képviseli, miközben a termesztőipar jelenleg a teljes mezőgazdasági ágazat teljes termelési értékének 64-68%-át teszi ki.

Dr. Phung Ha - a Vietnami Műtrágyagyártók Szövetségének elnöke. Fotó: VA

A Cong Thuong újságnak adott interjújában Dr. Phung Ha, a Vietnami Műtrágyagyártók Szövetségének elnöke elmondta, hogy Vietnamban jelenleg 10,5-11 millió tonna műtrágya van szükség mindenféle műtrágyára. Ebből: a karbamid körülbelül 1,6-1,8 millió tonna; a DAP körülbelül 0,9-1 millió tonna; az SA 0,8-0,9 millió tonna, a kálium 0,9-1 millió tonna, a foszfátműtrágyák több mint 1,2 millió tonna, az NPK műtrágya körülbelül 3,5-4 millió tonna...

Eközben 2022-ben Vietnam 3,39 millió tonna műtrágyát importált, mindenféle mennyiségben, 1,62 milliárd USD értékben; 2023-ban 4,12 millió tonnát, 1,41 milliárd USD értékben; 2024 első 6 hónapjában pedig 2,5 millió tonna műtrágyát importált, több mint 838 millió USD értékben.

Amikor azonban a 71/2014/QH13 adótörvény (71. adótörvény) 2015. január 1-jétől hatályba lépett, a törvény alkalmazása óta a hazai műtrágyagyártó vállalkozások mentesülnek a kimeneti áfa alól, de a felhasznált anyagokra 5-10%-os adó vonatkozik. Ez a termelési költségek növekedését okozta, ami a hazai műtrágyaárakat messze meghaladta az importált termékek árait, és csökkentette a hazai vállalkozások versenyképességét.

Konkrét adatokat megadva Dr. Phung Ha rámutatott, hogy a Vietnam Chemical Group műtrágyagyártó vállalatai (beleértve a karbamidot, DAP-t, szuperfoszfátot, olvasztott foszfátot és NPK-t gyártó vállalatokat) évi mintegy 400-650 milliárd VND-t nem vonnak le. A Vietnam Oil and Gas Group két karbamid műtrágyagyártó vállalata évi 500-650 milliárd VND-t nem vonnak le.

A Vietnam Chemical Group statisztikái azt mutatják, hogy a 2018-as üzleti költségekből le nem vont hozzáadottérték-adó összege egyes egységeknél a következőképpen alakult: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company több mint 141 milliárd VND, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company 142 milliárd VND, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 milliárd VND...

A PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) adatai azt is mutatják, hogy a PVFCCo előzetesen felszámított áfája 2016-ban 284 milliárd VND, 2017-ben 371 milliárd VND, 2018-ban 518 milliárd VND, 2019-ben 358 milliárd VND, 2020-ban pedig 326 milliárd VND volt.

Ennek megfelelően Vietnam műtrágyaiparának becsült mérete több százezer milliárd VND/év, és a teljes iparág nem levonható adókulcsa 5%, így az egész iparág egységei több ezer milliárd VND/év veszteséget okoznak.

Számos jelentés rámutat, hogy amikor a műtrágyákat átsorolják az ÁFA-mentes kategóriába, Vietnam mindhárom oldalon veszteségeket szenved: az állam bevételektől esik el az állami költségvetésből, és továbbra sem tud jogilag támogatni a mezőgazdaságot a belföldi árak csökkentésére, amikor a műtrágya világpiaci árai emelkednek. A gazdálkodók nem részesülnek az árcsökkentésekből vagy a ráfordítási költségek csökkentéséből, függetlenül attól, hogy a műtrágyaárak emelkednek-e vagy csökkennek-e, mivel a vállalkozásoknak a nem levonható áfát a költségekben kell elszámolniuk, és hozzá kell adniuk az eladási árakhoz a tőke megőrzése érdekében. A hazai műtrágyagyártók mindig hátrányban vannak az importált műtrágyákkal való versenyben, mindkét esetben, amikor a műtrágya világpiaci árai emelkednek vagy csökkennek.

Mivel a műtrágyák nem tartoznak az áfa hatálya alá, sok műtrágyagyártó vállalat kénytelen exportálni (az exportált áruk után felszámított áfát a szabályozásoknak megfelelően levonni), és egyidejűleg külföldről importálni a műtrágyákat. Ez a jövőben is így fog történni, ha a műtrágyák áfájára vonatkozó jelenlegi szabályozások megmaradnak, ami potenciális kockázatokhoz vezethet a makrogazdasági gazdálkodásban.

Az a szabályozás, miszerint a műtrágyatermékek nem tartoznak az áfa hatálya alá, és nem vonhatók le a felszámított áfából, egy olyan időszakban került bevezetésre, amikor a világ műtrágyaiparában túlkínálat uralkodott, és a világpiaci árak meredeken estek, ami nagyon megnehezítette a hazai termelők számára a versenyt az importált műtrágyákkal.

Ezért az új szabályozás egy fontos mechanizmust vezet be: a műtrágyagyártás teljes költségének 50-70%-át kitevő alapanyagköltségek levonhatók az előzetesen felszámított áfa alapján. Az előzetesen felszámított áfa visszatérítése segíti a vállalkozásokat a költségterhek csökkentésében, miközben motivációt teremt az eladási árak csökkentésére, javítva a versenyképességet.

Egyes szakértők úgy vélik, hogy a műtrágyaipar nagyon fontos szerepet játszik a terményhozam és -minőség javításában, hozzájárulva az élelmezésbiztonsághoz és a mezőgazdasági fejlődéshez. Ezért olyan adópolitikára van szükség, amely támogatja a műtrágyaipar fenntartható fejlődés felé történő fejlődését, harmonikusan ötvözve az adórendszerben a közvetlen és közvetett adókat, mint például az áfa, a környezetvédelmi adó, az import- és exportadó, valamint a társasági adó.

Jelenleg a világ számos „műtrágyahatalma” alkalmaz áfát a műtrágyaiparra. Például a világ legnagyobb műtrágyagyártó és -fogyasztó országában, Kínában az áfa jelenleg 11%-os kulcsot alkalmaz a műtrágyára. Ugyanakkor ez az ország számos társasági adómentességi politikát is kiadott a műtrágyagyártó vállalkozások számára, különösen azoknak, amelyek szerves műtrágyákat, mikrobiális műtrágyákat, környezetbarát műtrágyákat gyártanak, valamint azoknak a műtrágyagyártó vállalkozásoknak, amelyek jelentős összegeket fektetnek be a kutatásba és fejlesztésbe, vagy fejlett technológiát alkalmaznak a termelésben.

Hasonlóképpen, Oroszország – a világ legnagyobb műtrágyaexportőre – szintén áfát alkalmaz a műtrágyaiparra a terményhozam és -minőség javítása érdekében, hozzájárulva az élelmezésbiztonsághoz és a fenntartható mezőgazdasági fejlődéshez.

Az MB Securities Joint Stock Company (MBS Research) kutatócsoportja szerint 5%-os áfakulccsal Vietnam átlagos szinten lesz a többi országhoz képest. Kína például 13%-os adót vet ki, Oroszország 12,5% és 20% között mozog, míg Németország 7% és 19% között rugalmas a műtrágya típusától függően. Brazíliában alacsonyabb az adókulcs, 2022-ben 1%, 2025-ben pedig 4%. Vietnam politikája egyrészt védi a hazai termelést, másrészt minimalizálja a fogyasztói árakra gyakorolt ​​hatást.

Új növekedési „helyzet” megteremtése a műtrágyaipar számára

Az 5%-os áfapolitika erőteljes hajtóerővé válhat a műtrágyaipar növekedésének előmozdításában. E politika hosszú távú célja a fenntartható fejlődés előmozdítása és a hazai műtrágyaipar autonómiájának növelése. Ez nemcsak a vállalkozások, hanem a gazdálkodók számára is jó hír, mivel lehetőségük van minőségi műtrágyákhoz jutni kedvezőbb áron.

2025 júliusától a műtrágyák hivatalosan 5%-os áfa alá kerülnek, ami számos várakozást vet fel a hazai műtrágyaipar jelentős változásaira. Fotó: VA

Dr. Phung Ha értékelést adott arról is, hogy a műtrágyákra 5%-os áfa vonatkozik, konkrétan 9 műtrágyagyártó vállalat (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) jegyzett pénzügyi kimutatásaiból származó adatok alapján. A műtrágyatípusok (karbamid, DAP, foszfát, NPK) képviselői jelenleg a teljes hazai termelés mintegy 60%-át teszik ki. A vietnami magánszektor versenyképességének javítására irányuló projekt számos részletes adatot tett közzé. A karbamidgyártás bemeneti áfája 9,3%, az NPK 6,4%, a DAP 8,1%, a foszfát pedig 7,7%, konkrétan:

Amikor a műtrágya nem ÁFA-köteles, az önköltség és az ÁFA aránya az árbevételhez képest 78%-ot tesz ki. Ha azonban a műtrágya 5%-os ÁFA-köteles, az önköltség/árbevétel arány csak körülbelül 71-73% (a műtrágya típusától függően).

Így, ha 5%-os áfát alkalmaznak a műtrágyatermékekre, a kész karbamid műtrágyák eladási ára 2%-kal, a DAP műtrágyáké 1,13%-kal, a foszfát műtrágyáké pedig 0,87%-kal csökkenhet. Csak az NPK műtrágyagyártás esetében a késztermékek eladási ára 0,09%-kal emelkedhet.

A műtrágyát importáló vállalkozások számára a termékárak 5%-kal emelkedhetnek, mivel nincs levonható előzetesen felszámított áfa.

Azonban „a szervetlen műtrágyák iránti teljes belföldi kereslet körülbelül 10 millió tonna, amelyből a hazai termelés 6,5-7 millió tonnát fedez, ami a kereslet körülbelül 70%-át teszi ki, így összességében a gazdálkodók és a növénytermesztő ágazat továbbra is előnyös, ha a műtrágyák áfája 5%.

A fent említett projekt számítása szerint: Az állam oldalán, ha 5%-os áfát alkalmaznak, a költségvetési bevétel 1,541 milliárd VND-val nő, mivel a műtrágyák után fizetendő áfa beszedése 6,225 milliárd VND-t, a bejövő áfa levonása pedig 4,713 milliárd VND-t tesz ki.

„ A fenti számok és információk azt mutatják, hogy ésszerű a műtrágyatermékeket a nem áfaköteles csoportból az 5%-os áfakulccsal adóköteles csoportba áthelyezni ” – mondta a Vietnami Műtrágya Szövetség elnöke.

Az MBS Research szerint az egyedi műtrágyákat (karbamid, foszfát) és a DAP-t gyártó vállalatok profitálnak a leginkább ebből a szabályozásból. Ennek az az oka, hogy ezen műtrágyák inputanyagai mindegyike áfa-visszatérítés hatálya alá tartozik.

Ez a lehetőség azonban számos kihívással jár. A vállalkozásoknak teljes mértékben ki kell használniuk a lehetőséget a költségek csökkentésére, hogy modern termelési technológiákba fektessenek be újra, miközben javítják a termékminőséget a belföldi kereslet kielégítése és a nemzetközi terjeszkedés érdekében. A kormánynak biztosítania kell az adó-visszatérítések átláthatóságát, szorosan figyelemmel kell kísérnie a politikai visszaélések elkerülését, és gondoskodnia kell arról, hogy a műtrágyaárak ésszerű szinten maradjanak.

Dr. Phung Ha - a Vietnami Műtrágyagyártók Szövetségének elnöke: A mezőgazdasági ágazat jelenleg fontos pillére a vietnami gazdaságnak, mivel nagymértékben hozzájárul az exportforgalomhoz. A várakozások szerint 2024-re az export elérheti a 60 milliárd USD-t (ami messze meghaladja az 55 milliárd USD-s tervet, és a 2022-es és 2023-as 54 milliárd USD-hez képest), ezért a mezőgazdasági ágazat (amelyben a műtrágya a mezőgazdasági anyagok inputértékének 30-60%-át teszi ki) átfogó támogatása rendkívül fontos. Ezzel a szakpolitikai változással számos várakozás nyílik meg a vietnami műtrágyaipar „növekedési helyzetével” kapcsolatban.

Forrás: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html