Még mindig vannak „hiányosságok” az adózási megfelelés kezelésében

Az egyéni üzleti szektor továbbra is számos kihívással néz szembe az önkéntes megfelelés javítása terén. Ennek a szakadéknak a csökkentése érdekében egyes szakértők úgy vélik, hogy az adószektornak össze kell hangolnia a megoldásokat a szakpolitikától és a technológiától kezdve az emberekig.

„Az önkéntes megfelelés és a teljes körű adófizetés előmozdítása – Egy erőteljes korszak építése” című workshop panorámája. Fotó: Hai Nguyen.

Kihívások az üzleti háztartások adózási fegyelmezettségének javításában

Az október 23-án délután a Lao Dong újság által az Adóhivatallal ( Pénzügyminisztérium ) és a VCCI-vel együttműködve szervezett „Az önkéntes megfelelés és a teljes adófizetés előmozdítása - egy erőteljes korszak építése” című workshopon Mai Son úr, az Adóhivatal igazgatóhelyettese elmondta, hogy az egyéni vállalkozói szektor (különösen az élelmiszeripar, a szolgáltatások és az online üzleti élet területén) továbbra is számos kihívással néz szembe az önkéntes megfelelés javítása terén.

Mai Son úr szerint a legtöbb egyéni háztartás kisvállalkozás tulajdonosa, idős, kevés szokásuk van könyvelést vezetni, és félnek az adminisztratív eljárásokhoz, különösen az elektronikus eljárásokhoz való hozzáféréstől.

„A párbeszéd során azt tapasztaltuk, hogy nagyon aggódnak a bevételek átláthatósága, az elektronikus számlák használata és a teljes körű nyilvántartás vezetése miatt. Sokan aggódnak amiatt, hogy a bevételek átláthatósága azt jelenti, hogy minden tevékenység „látható” és könnyen ellenőrizhető” – mondta Mai Son úr. Valójában a fogyasztók „számlák elfogadásának mellőzése” még nehezebbé teszi a vállalkozások számára, hogy motiváltak legyenek a számlák szabályozás szerinti kiállítására.

„Az Adóhivatal megérti, hogy ezen üzleti háztartások többsége szeretne megfelelni az előírásoknak, de korlátozottak a tudásuk és a készségeik, és vonakodnak. Ez egy olyan csoport, amelynek valóban folyamatos támogatásra, elkötelezett útmutatásra és „kézfogásra” van szüksége, hogy magabiztosan elkísérhessék az Adóhivatalt az átláthatóság és a modernizáció útján” – osztotta meg Mai Son úr.

Van azonban egy kisebb csoport adófizető, akik szándékosan megsértik az adótörvényeket, például hamis bevallással, adócsalással, illegális számlakereskedelemmel vagy összejátszással. „Ez a csoport kicsi, de hatalmas hatással bír. Ha nem derítik fel és nem kezelik szigorúan, aláássa a törvények tisztességességét és átláthatóságát, valamint a társadalmi bizalmat és konszenzust” – mondta az Adóhivatal képviselője.

Mai Son úr szerint az adószektor szorosan együttműködik a funkcionális ügynökségekkel a jogsértések felderítése, kivizsgálása és szigorú kezelése érdekében, beleértve a büntetőeljárást is, a „csalárd magatartással szembeni zéró tolerancia és a jogsértések kezelésében tiltott zónák hiányának” elvével.

A bizalom erősítése és az önkéntes megfelelés fokozása

Az október 23-i délutáni műhelyfoglalkozás áttekintése.

Az új kontextust értékelve Mai Son úr elmondta, hogy az adószektor számos nagy követelménnyel és kihívással néz szembe a költségvetési bevételek növelésére irányuló nyomás; az olyan új üzleti formák megjelenése, mint az e-kereskedelem, a digitális gazdaság , a határokon átnyúló üzleti tevékenység, valamint a csúcstechnológián és a big data-n alapuló irányítási módszerek innovációjának szükségessége tekintetében. „Ezekre az igényekre válaszul az adószektor meghatározta a társadalmi bizalom erősítésének és az önkéntes megfelelés javításának kulcsfontosságú irányait és megoldásait” – mondta az Adóhivatal igazgatóhelyettese.

Ennek megfelelően az adószektor továbbra is fejleszti az adótörvényeket és -politikákat az átláthatóság, az egyszerűség és a könnyebb érthetőség érdekében, kényelmet teremtve az adófizetők számára; a felülvizsgálat és a reform a hatékonyság, a nemzetközi gyakorlatokkal való összhang növelése és a digitális átalakulás előmozdítása céljával fog összefüggni.

Emellett a big data segítségével előmozdítják az adózás digitális átalakulását és modernizációját. Az adószektor egy olyan adat-ökoszisztémát épít, amely összeköti az adóhatóságokat, a minisztériumokat és az ágazatokat egy nyílt adózási rendszer létrehozása érdekében, segítve az adófizetőket abban, hogy elkerüljék az ismétlődő információk megadását, miközben megteremti az „adóhatóság mindent tud” mentalitást, és ösztönzi a pontos bevallásokat a kezdetektől fogva.

A regisztráció, a bevallás, a fizetés, a visszatérítés és az ellenőrzés folyamatai zökkenőmentesen integrálódnak; egyidejűleg egy új generációs informatikai rendszert is alkalmaznak – az intelligens elektronikus adózási menedzsment „gerincét”, amely lehetővé teszi a központosított feldolgozást, az adatalapú döntéshozatalt és a kockázatkezelést.

Az új induló vállalkozások vagy az egyéni háztartások számára az Adóhivatal „gyakorlati” támogatást szervez, kézikönyveket, oktatóvideókat és mesterséges intelligencián alapuló chatbot alkalmazásokat biztosítva, hogy az adófizetők könnyen és pontosan kereshessenek, bevallhassanak és befizethessenek adókat.

Bui Thi Trang asszony, a MISA részvénytársaság kiskereskedelmi megoldásokért felelős igazgatója.

Az üzleti háztartások kísérése során Bui Thi Trang asszony, a MISA Joint Stock Company kiskereskedelmi megoldásokért felelős igazgatója elmondta: „Ahhoz, hogy az üzleti háztartások önkéntesen teljesíthessék adókötelezettségeiket, fontos, hogy világosan megértsék, mit kell tenniük; könnyen meg kell tenniük; ugyanakkor ismerniük kell a helyes végrehajtás előnyeit és a helytelen végrehajtás kockázatait. A technológia az a tényező, amely segít az üzleti háztartásoknak könnyen teljesíteni az adókötelezettségeiket.”

A MISA áttervezte szoftvermegoldásait, azzal a céllal, hogy egyszerűsítse és integrálja a teljes folyamatot. „Korábban az olyan műveletek, mint az adóbevallás, a számlázás és a számviteli nyilvántartások gyakran elkülönültek, ami nehézségeket okozott a felhasználóknak. Most a vállalat platformján a vállalkozások egyetlen alkalmazásban elvégezhetik a teljes folyamatot: az értékesítéstől és a számla kiállításától kezdve egészen addig, amíg a bevallási időszak el nem érkezik, a rendszer automatikusan emlékezteti és szintetizálja a bemeneti és kimeneti adatokat az adóbevallás elkészítéséhez. Ezt követően a szoftver az állami előírásoknak megfelelően számviteli nyilvántartásokat is javasol” – osztotta meg Bui Thi Trang asszony.

Ez az egység úgy véli, hogy az adatkapcsolat és ezen lépések automatizálása segít a vállalkozásoknak abban, hogy ne felejtsenek el vagy hagyjanak ki feladatokat, csökkentsék a manuális műveleteket, és különösen megkönnyítsék az adózási megfelelést.

Megfelelőségi kockázatkezelés

A workshopon felszólaló Frank Van Brunschot úr, a Nemzetközi Valutaalap (IMF) Költségvetési Osztályának vezető közgazdásza elmondta, hogy Vietnam GDP-hez viszonyított adóbevételei 2024-ben elérik a 13,1%-ot, ami alacsonyabb, mint az IMF által a fenntartható növekedés biztosításához ajánlott 15-16%-os minimális küszöbérték. A szűkülő globális költségvetési mozgástérrel összefüggésben az adókulcsok emelése nehezen megvalósítható, ezért Vietnam stratégiai megoldása a megfelelési kockázatkezelés megerősítése a hazai bevételi források hatékony mozgósítása érdekében.

Brunschot úr szerint a megfelelőségi kockázatkezelés nem csupán technikai eszköz, hanem egy stratégiai megközelítés, amely segít az adóhatóságoknak az erőforrások intelligensebb elosztásában, a magas kockázatú csoportok megcélzásában és az adófizetők bizalmának erősítésében. Ausztráliától Albániáig, Lengyelországig és a Fülöp-szigetekig számos ország alkalmazta ezt a modellt a bevételi hatékonyság növelése, az adminisztratív költségek csökkentése és az adófizetők elégedettségének javítása érdekében.

„A megfelelőségi kockázatkezelés egy olyan folyamat, amely az adatokkal kezdődik, de nem kell megvárni a tökéletességet. Fontos korán elkezdeni, fokozatosan tanulni, és a kockázatkezelést beépíteni az intézménybe” – mondta Frank Van Brunschot úr.

Az IMF képviselője szerint Vietnam azonnali intézkedései a következők lehetnek: a kockázatkezelés kiterjesztése a kísérleti turisztikai szektoron túlra; befektetés integrált adatrendszerekbe, különösen harmadik féltől származó adatokba; és a kockázatalapú gondolkodás kultúrájának kiépítése az egész adórendszerben.

Vietnam jó helyzetben van ahhoz, hogy vezető szerepet töltsön be ebben a reformban – hangsúlyozta Brunschot úr. Az adórendszer átalakítása és a turisztikai ágazatban a megfeleléskezelés kísérleti tervének végrehajtása fontos lépések. A lényeg azonban egy „tisztességes adórendszer kiépítése – ahol a betartók nem kerülnek hátrányba azokkal szemben, akik nem teljesítik a kötelezettségeiket”.

Noguchi Daisuke úr, a JICA adóprojekt főtanácsadója.

Hasonló perspektívából Noguchi Daisuke, a JICA adóprojekt főtanácsadója elmondta, hogy Japán tapasztalatai azt mutatják, hogy „a bizalom döntő tényező az önkéntes megfelelés fenntartásában”. Japán szilárd jogi alapokon nyugvó, önbevalláson és önfizetésen alapuló adókultúrát alakított ki, párhuzamosan az adóképzéssel, az eljárások átláthatóságával és az adófizetők támogatását célzó tanácsadói hálózat fejlesztésével.

Noguchi úr szerint Vietnam jó úton halad a digitális átalakulás előmozdításában és az olyan rendszerek tökéletesítésében, mint az e-számlák, az e-Tax Mobile és a külföldi beszállítók számára készült információs portálok. Az önismeret növelése érdekében azonban több támogatásra van szükség a kisvállalkozói szektor és az egyéni vállalkozói háztartások számára – olyan csoportok számára, amelyek ki vannak téve a bevallás, a könyvelés és a technológiához való hozzáférés kockázatainak. „A bevallásban elkövetett minden apró hiba miatt elveszíthetik a bizalmukat a rendszerben, ezért az adóhatóságnak egyértelmű útmutatást és időben történő visszajelzést kell nyújtania” – hangsúlyozta a JICA adóprojekt főtanácsadója.

Bui Ngoc Tuan úr, az adó- és jogi tanácsadási szolgáltatásokért felelős vezérigazgató-helyettes, Deloitte Vietnam:

Míg a múltban az adózási tevékenységek főként reaktívak és passzívak voltak, ma már a vállalkozások kihasználhatják az adózási adatokat a kockázatok kezelésére, a költségek optimalizálására és a befektetői bizalom erősítésére.

A Deloitte 2025-ös, 28 ország több mint 1100 pénzügyi és adózási vezetőjét felölelő globális felmérése szerint a válaszadók 82%-a úgy véli, hogy az adóbevallási követelmények a következő 2-3 évben jelentősen emelkedni fognak, 86%-uk a digitális átalakulást és az automatizálást tartja a legfontosabb prioritásnak, 50%-uk pedig a fenntartható adózási kormányzást a hosszú távú fejlődés alapjának tekinti.

Ezek a számok egyértelmű trendet tükröznek: az adózási fegyelem és az átláthatóság ma már a vállalati hírnév mércéje.

Több mint 18 500 háztartás tért át az adóbevallásra, felkészülve az átalányadó 2026. január 1-jétől történő eltörlésére irányuló ütemtervre, amelyet fordulópontnak tekintenek egy igazságos és átlátható adórendszer felé.

Az Adóhivatal szerint 2025 első 9 hónapjában pozitív átalakulás történt: több mint 18 500, átalányadót fizető üzleti háztartás tért át a bevallási módszerre, közel 2530 háztartás tért át a vállalati modellre. Figyelemre méltó, hogy a bevalló üzleti háztartások 98%-a elektronikus adóbevallást és -fizetést tett, és több mint 133 000 háztartás regisztrált elektronikus számlák használatára.

A fenti számok a gyors felkészülést mutatják az átalányadó eltörlésére irányuló útra, összhangban a Politikai Bizottság 2025. május 4-i 68-NQ/TW számú határozatának, a Nemzetgyűlés 198/2025/QH15 számú határozatának, valamint a kormány 138/NQ-CP és 139/NQ-CP számú határozatainak a magángazdaság fejlesztéséről szóló rendelkezéseinek végrehajtásával. A Pénzügyminisztérium kiadta a 3389/QD-BTC számú határozathoz csatolt „Az üzleti háztartások adókezelési modelljének és módszerének átalakítása az átalányadó eltörlése esetén” című projektet.

Forrás: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm