Langkah penting untuk memfasilitasi perdagangan dan meningkatkan efektivitas manajemen

Pada tanggal 4 Desember, Direktorat Jenderal Bea dan Cukai mengadakan konferensi pers untuk memperkenalkan dan menjelaskan poin-poin baru dari Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai dan Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus. Dokumen-dokumen ini dianggap sebagai langkah penting menuju standarisasi dan transparansi kebijakan perpajakan, yang berkontribusi dalam memfasilitasi perdagangan dan meningkatkan efektivitas manajemen.

Báo Lạng Sơn•04/12/2025

Standarisasi serangkaian peraturan dalam undang-undang pajak pertambahan nilai

Dalam konferensi pers, Ibu Nguyen Thi Khanh Huyen, Direktur Jenderal Bea dan Cukai, menyampaikan bahwa Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai No. 48/2024/QH15 dan peraturan perundang-undangan telah menambahkan banyak hal yang sebelumnya hanya diatur melalui surat resmi, sehingga membantu mengurangi risiko hukum dan meningkatkan prediktabilitas bagi pelaku usaha. Poin pentingnya adalah perluasan kelompok barang non-PPN. pajak pertambahan nilai, menciptakan koridor yang lebih terbuka untuk kegiatan impor dan ekspor.

Dengan demikian, barang yang diimpor dari luar negeri oleh perusahaan leasing keuangan diperbolehkan untuk dialihkan langsung ke kawasan bebas bea untuk disewakan, dan tidak dikenakan pajak pertambahan nilai. Produk ekspor berupa sumber daya dan mineral yang dieksploitasi (mentah atau olahan sesuai Daftar yang dikeluarkan Pemerintah ) juga ditetapkan secara jelas sebagai barang bebas pajak sesuai dengan kebijakan pembatasan ekspor sumber daya mentah. Hal-hal seperti aset yang bergerak dalam batas pembebasan pajak impor, barang yang dipertukarkan oleh penduduk perbatasan, peninggalan, barang antik, dan harta nasional yang diimpor oleh instansi negara yang berwenang juga dilegalkan, memastikan konsistensi dengan undang-undang tentang pajak ekspor dan impor.

Selain memperluas insentif, Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai juga mempersempit cakupan pembebasan pajak, dengan mengubah beberapa barang dari tidak kena pajak menjadi kena pajak 5%, termasuk pupuk, kapal penangkap ikan, mesin, dan peralatan khusus untuk produksi pertanian . Beberapa kelompok barang yang sebelumnya dikenakan tarif pajak 5% juga disesuaikan menjadi 10%, seperti gula dan produk sampingan dari produksi gula, peralatan, alat bantu pengajaran dan penelitian, resin setengah jadi, dan hasil hutan yang belum diolah. Penyesuaian ini bertujuan untuk menciptakan struktur pajak yang wajar, mengurangi tumpang tindih, dan memastikan keadilan antarindustri.

Undang-undang ini juga secara tegas menetapkan prinsip-prinsip penerapan tarif pajak: perusahaan yang memperdagangkan berbagai jenis barang harus melaporkan pajak sesuai dengan tarif pajak yang berlaku; jika tidak dapat membedakan, mereka harus membayar tarif pajak tertinggi. Peraturan ini membantu membatasi situasi pelaporan palsu, meminimalkan risiko, dan menghindari penyalahgunaan kebijakan. Prinsip-prinsip penerapan tarif pajak untuk produk pertanian, kehutanan, perairan, limbah, produk sampingan, dan skrap juga diperjelas untuk menyatukan metode penghitungan secara nasional.

Departemen Bea Cukai menekankan bahwa sinkronisasi peraturan mulai 1 Juli 2025 akan membantu bisnis secara proaktif merencanakan produksi dan bisnis, sementara lembaga manajemen akan memperkuat pemantauan, menghubungkan data dan menerapkan teknologi, sehingga mengurangi prosedur administratif.

Menyesuaikan pajak konsumsi khusus untuk memandu konsumsi yang lebih aman

Hukum Pajak konsumsi khusus Keputusan No. 66/2025/QH15, yang berlaku mulai 1 Januari 2026, juga membawa banyak perubahan besar, yang menunjukkan pendekatan "dua arah": memfasilitasi kegiatan produksi dan ekspor, sekaligus memperketat pengelolaan kelompok barang yang memengaruhi kesehatan masyarakat.

Dalam kelompok pendukung usaha, Undang-Undang ini menghapus ketentuan pengenaan pajak konsumsi khusus untuk AC berkapasitas 24.000 BTU atau kurang, sehingga mengurangi biaya produksi dan impor, sekaligus membantu menurunkan harga dan meningkatkan daya saing perusahaan domestik. Undang-Undang ini juga memperluas kelompok yang tidak dikenakan pajak konsumsi khusus, mencakup barang yang diproduksi dan diproses untuk ekspor; barang ekspor yang telah membayar pajak tetapi dikembalikan; jenis kendaraan tertentu yang digunakan di situs peninggalan bersejarah, rumah sakit, dan sekolah; helikopter dan glider yang digunakan untuk penyelamatan dan pelatihan. Selain itu, Undang-Undang ini menambahkan ketentuan pengurangan dan pengembalian pajak untuk bahan baku impor yang digunakan untuk memproduksi barang ekspor, perusahaan yang bubar atau bangkrut dengan sisa pajak yang harus dipotong, atau kasus-kasus berdasarkan perjanjian internasional.

Dalam kelompok pengetatan manajemen, Undang-Undang ini menambahkan minuman ringan dengan kadar gula di atas 5g/100ml ke dalam daftar yang dikenakan pajak konsumsi khusus untuk mendorong konsumsi yang lebih sehat. Rokok, alkohol, dan bir terus disesuaikan sesuai dengan rencana kenaikan tarif pajak; hanya rokok dan cerutu yang dikenakan pajak absolut secara paralel dengan pajak proporsional, sehingga menciptakan dampak yang lebih kuat dalam mengurangi konsumsi produk yang berbahaya bagi kesehatan.

Seorang perwakilan dari Departemen Bea Cukai mengatakan: "Kenaikan pajak atas kelompok barang ini bertujuan untuk mengurangi konsumsi secara tidak langsung, sehingga melindungi kesehatan masyarakat. Ini juga merupakan tren yang sejalan dengan pengalaman internasional."

Undang-undang ini juga memperjelas konsep objek kena pajak untuk menghindari interpretasi yang berbeda dalam praktik. Alih-alih menggunakan konsep umum "pesawat terbang" seperti sebelumnya – yang menimbulkan kontroversi ketika munculnya kendaraan udara nirawak – undang-undang baru ini dengan jelas menetapkan bahwa pesawat terbang, helikopter, dan glider adalah objek kena pajak. Sementara itu, kertas nazar dan benda nazar tetap dikenakan pajak tetapi tidak termasuk mainan anak-anak dan alat peraga, sehingga memastikan perbedaan yang jelas dan mudah diterapkan.

Terkait barang impor dan ekspor ulang sementara, Undang-Undang ini melengkapi peraturan yang ketat: jika suatu badan usaha mengekspor ulang atau mengimpor ulang melewati batas waktu atau mengubah tujuan penggunaan dalam periode impor sementara, badan usaha tersebut wajib membayar pajak konsumsi khusus. Peraturan ini sejalan dengan hukum kepabeanan, yang menjamin transparansi dan kemudahan pengawasan.

Waktu penghitungan pajak atas barang impor ditetapkan pada saat pendaftaran pemberitahuan pabean, sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang perpajakan ekspor dan impor serta mekanisme tata kelola yang berlaku.

Menurut Departemen Bea Cukai, perubahan dalam Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai, Undang-Undang Pajak Konsumsi Khusus, dan Surat Edaran 51/2025/TT-BTC menciptakan sistem kebijakan perpajakan yang lebih koheren dan transparan, membantu bisnis mengurangi biaya kepatuhan, meningkatkan prediktabilitas, dan merencanakan bisnis secara proaktif. Di saat yang sama, langkah-langkah regulasi yang lebih ketat untuk kelompok barang berbahaya bagi kesehatan menunjukkan tanggung jawab Negara dalam melindungi masyarakat dan sejalan dengan tren internasional.

Komentar (0)