Tidak ada negara yang tidak mengenakan pajak pertambahan nilai pada pupuk.

Seiring dengan integrasi Vietnam dengan kawasan dan dunia , kebijakan perpajakan perlu konsisten dengan negara lain untuk mendorong industri produksi pupuk yang mandiri.

Seiring Vietnam berintegrasi dengan kawasan dan dunia, kebijakan perpajakan perlu konsisten dengan negara lain untuk mendorong industri produksi pupuk yang mandiri.

China, Rusia, dan India adalah tiga produsen dan eksportir pupuk terbesar di dunia.

Berdasarkan kebijakan pajak Tiongkok saat ini, pupuk dikenakan tarif pajak pertambahan nilai (PPN) sebesar 13%. Tiongkok berencana menyesuaikan beberapa kebijakan pajak dan subsidi pupuk untuk mendukung inisiatif pertanian hijau dan berkelanjutan. Di Rusia, tarif PPN adalah 20%, sementara di India sebesar 13%.

"Pupuk yang terbuat dari bahan bakar fosil seperti minyak bumi, minyak mentah, dan gas alam melalui proses pengolahan yang kompleks, sehingga pengenaan pajaknya berkaitan dengan seluruh industri di baliknya. Thailand, Malaysia, dan Singapura semuanya menerapkan PPN atas pupuk, dan tidak ada negara yang tidak menerapkan PPN atas pupuk seperti Vietnam," ujar Bapak Nguyen Tri Ngoc, Sekretaris Jenderal Asosiasi Pertanian Umum Vietnam.

Vietnam telah mulai membentuk industri produksi pupuk. Hingga saat ini, Vietnam memiliki ratusan pabrik pupuk dari berbagai jenis, menghasilkan produksi pupuk ratusan juta ton. Setiap tahun, sektor pertanian menggunakan sekitar 11-12 juta ton pupuk dari berbagai jenis. Hal ini menunjukkan bahwa pupuk merupakan produk pertanian, dan pertanian dalam kebijakan negara-negara dianggap sebagai komoditas yang perlu diprioritaskan secara berbeda dibandingkan komoditas lainnya.

“Tarif PPN yang cukup rendah jauh lebih menguntungkan daripada tarif PPN yang tidak dikenakan,” ujar Bapak Nguyen Van Phung, mantan Direktur Departemen Pengelolaan Pajak Perusahaan Besar, Direktorat Jenderal Pajak.

Bapak Nguyen Van Phung menganalisis bahwa dalam ekonomi terbuka, perdagangan dengan negara asing, impor pupuk bebas pajak memiliki dampak besar terhadap operasional bisnis dan harga pupuk. Pada tahun 2014, tidak ada data yang membuktikan bahwa membayar pajak 5% lebih baik daripada tidak membayar pajak. Namun, setelah 10 tahun, gambaran yang lengkap telah muncul.

Lebih spesifik, ahli menyatakan bahwa, pertama, anggaran negara telah kehilangan pendapatan PPN dari impor (diperkirakan kehilangan lebih dari 1.000 miliar VND setiap tahun) karena pupuk impor secara seragam diterapkan sebagai barang produksi dalam negeri sesuai komitmen untuk bergabung dengan Organisasi Perdagangan Dunia (WTO).

Kedua, harga pupuk domestik meningkat (efek dorongan harga) karena semua PPN masukan tidak dapat dikurangkan, sehingga memaksa pelaku usaha untuk memasukkannya ke dalam harga pokok dan menaikkan harga jual. Menurut laporan Asosiasi Pupuk, setelah UU 71/2014 berlaku, harga pupuk nitrogen domestik meningkat sebesar 7,2-7,6%; pupuk DAP meningkat sebesar 7,3-7,8%, pupuk superfosfat meningkat sebesar 6,5-6,8%; NPK dan pupuk organik meningkat sebesar 5,2-6,1%.

Ketiga, selain mengakibatkan hilangnya pendapatan anggaran negara dari impor, juga menimbulkan banyak kesulitan bagi industri pupuk dalam negeri karena pupuk impor tidak dikenakan PPN , tetapi juga dikembalikan oleh negara pengekspor (misalnya, Cina 13%, Rusia 20%, India 13%).

"Pupuk dialihkan ke kategori bebas PPN , Vietnam menderita kerugian di ketiga sisi: Negara kehilangan pendapatan dan masih belum dapat menerapkan mekanisme dukungan hukum bagi pertanian untuk menurunkan harga domestik ketika harga pupuk dunia naik. Petani tidak mendapatkan manfaat dari penurunan harga atau pengurangan biaya input, baik ketika harga pupuk naik maupun turun, karena perusahaan harus memperhitungkan PPN input yang tidak dapat dikurangkan dalam biaya dan menambahkannya ke harga jual untuk menjaga modal. Produsen pupuk dalam negeri selalu dirugikan dalam bersaing dengan pupuk impor, baik ketika harga pupuk dunia naik maupun turun," Bapak Phung mengemukakan masalah tersebut.

Karena peraturan yang menyatakan pupuk tidak dikenakan PPN , dalam banyak kasus, perusahaan pupuk mengekspor (untuk mengurangi PPN masukan atas barang ekspor sesuai peraturan); dan pada saat yang sama harus mengimpor pupuk dari luar negeri. Hal ini akan terus terjadi di masa mendatang jika peraturan PPN pupuk yang berlaku saat ini tetap dipertahankan, yang dapat menimbulkan potensi risiko dalam pengelolaan makro.

Selain usulan untuk memasukkan pupuk ke dalam pajak PPN 5%, Bapak Phung juga mengusulkan amandemen Pasal 15 dalam Rancangan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai. Dalam Laporan Kementerian Keuangan yang dikirimkan kepada Pemerintah dalam Rancangan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai , Pasal 3, Pasal 15 Rancangan Undang-Undang tentang Restitusi Pajak menyatakan: “... Badan Usaha yang hanya memproduksi barang dan menyediakan jasa yang dikenakan tarif PPN 5%, jika jumlah PPN masukan yang belum dipotong seluruhnya adalah 300 juta VND atau lebih setelah 12 bulan atau 4 triwulan, berhak atas restitusi PPN ”.

"Menurut pendapat saya, kata 'hanya' seharusnya dihapus dari frasa di atas. Berdasarkan peraturan, dapat dipahami bahwa badan usaha dengan hanya satu tarif PPN sebesar 5% berhak atas restitusi pajak. Badan usaha dengan dua tarif PPN atau lebih tidak berhak atas restitusi pajak. Hal ini tidak adil bagi badan usaha dengan dua tarif PPN atau lebih, " analisis pakar pajak tersebut.

Faktanya, perusahaan bebas menjalankan bisnis, sehingga sebagian besar perusahaan beroperasi di berbagai industri, sangat sedikit perusahaan yang hanya berproduksi di satu bidang yang dikenakan pajak pertambahan nilai 5%. Oleh karena itu, amandemen Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai perlu memastikan keadilan bagi perusahaan di industri yang sama yang memproduksi barang dan menyediakan jasa yang dikenakan pajak pertambahan nilai 5%.

Misalnya, jika suatu bisnis adalah produsen pupuk dan pedagang bahan kimia, jika produk pupuk dikenakan PPN 5% dan produk kimia dikenakan PPN 10%, bisnis tersebut tidak akan mendapatkan pengembalian pajak. Oleh karena itu, istilah "hanya" membatasi subjek yang berhak atas pengembalian pajak dan tidak menjamin keadilan bagi bisnis di industri yang sama yang memproduksi barang dan menyediakan jasa yang dikenakan PPN 5%.

Bapak Nguyen Tri Ngoc juga mengharapkan pengertian dari para delegasi Majelis Nasional. "Saya memahami bahwa PPN merupakan sumber utama penerimaan pajak, salah satu pilar sistem perpajakan, tetapi kita harus membuatnya berkelanjutan dan efektif. Oleh karena itu, penyesuaian PPN dari kelompok tidak kena pajak menjadi kelompok kena pajak dengan tarif pajak 5% sangat diperlukan."

Bapak Phung mengusulkan agar Asosiasi Pupuk Vietnam mengadakan pertemuan dengan para pelaku usaha jika PPN 5% dikenakan pada usaha pupuk, para pelaku usaha diperbolehkan memotong pajak masukan dan harus menurunkan harga jual bagi masyarakat, menunjukkan manfaat penyesuaian pajak dan secara efektif memberikan kontribusi bagi perekonomian pertanian.

“Kita harus menjelaskan kepada petani bahwa penerapan PPN 5% adalah untuk kepentingan rakyat, bukan bahwa harga pupuk akan naik 5% karena harga input sudah dipotong, jadi tidak ada alasan untuk menaikkan harga jual.

"Ilmuwan harus memberikan informasi bahwa penerapan PPN 5% lebih menguntungkan daripada pembebasan pajak. 10 tahun yang lalu tidak ada kesempatan untuk melakukannya, tetapi sekarang ada kesempatan yang lebih baik", tegas mantan Direktur Departemen Manajemen Pajak Perusahaan Besar, Departemen Umum Perpajakan.

Sumber: https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html