Perdagangan faktur ilegal dapat berakibat pada tuntutan pidana.

Foto hanya untuk tujuan ilustrasi (Foto: MP)

Sesuai dengan hukum yang berlaku, tindakan membeli atau menjual faktur secara ilegal, menggunakan faktur ilegal, atau memanfaatkan faktur secara ilegal, tergantung pada sifat dan tingkat keparahan pelanggarannya, dapat dikenakan sanksi administratif atau tuntutan pidana.

Mengenai sanksi administratif

Sanksi administratif untuk pelanggaran terkait faktur dilaksanakan sesuai dengan ketentuan yang tercantum dalam Keputusan Pemerintah Nomor 125/2020/ND-CP tanggal 19 Oktober 2020 tentang sanksi administratif untuk pelanggaran terkait pajak dan faktur (diubah dan ditambah dalam Keputusan Pemerintah Nomor 102/2021/ND-CP tanggal 16 November 2021), khususnya:

Pertama, tindakan memberikan atau menjual faktur akan dihukum sesuai dengan Pasal 22 Peraturan Pemerintah No. 125/2020/ND-CP tanggal 19 Oktober 2020 dengan denda sebesar 15 juta hingga 45 juta VND.

Solusinya adalah dengan memaksa pembatalan faktur dan memaksa pengembalian keuntungan yang diperoleh secara ilegal.

Kedua, mengenai penggunaan faktur ilegal, penggunaan faktur ilegal akan dikenakan sanksi sesuai dengan Pasal 4 dan Pasal 28 Keputusan No. 125/2020/ND-CP tanggal 19 Oktober 2020, dengan denda mulai dari VND 20 juta hingga VND 50 juta (kecuali dalam kasus di mana penggunaan faktur ilegal meningkatkan jumlah pajak terutang, atau meningkatkan jumlah pajak yang dibebaskan, dikurangi, atau dikembalikan, dan dikenakan sanksi pajak sebagaimana diatur dalam Pasal 16 dan 17 Keputusan ini).

Solusinya adalah dengan memaksa pembatalan faktur yang telah digunakan.

Ketiga, mengenai penggunaan faktur ilegal untuk mencatat nilai barang dan jasa yang dibeli, sehingga mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar atau meningkatkan jumlah pajak yang dikembalikan, dibebaskan, atau dikurangi, tetapi ketika ditemukan oleh otoritas pajak selama inspeksi, pembeli dapat membuktikan bahwa pelanggaran tersebut disebabkan oleh penjual dan pembeli telah sepenuhnya mencatat transaksi sesuai dengan peraturan, maka hukuman akan dikenakan sesuai dengan Pasal 16 Peraturan Pemerintah No. 125/2020/ND-CP dengan denda sebesar 20% dari jumlah pajak yang kurang dilaporkan atau jumlah pajak yang dikembalikan melebihi peraturan.

Tindakan perbaikan meliputi pemaksaan pembayaran penuh tunggakan pajak, pengembalian pajak yang lebih tinggi dari yang ditentukan, dan pembayaran pajak terlambat ke Anggaran Negara; pemaksaan penyesuaian jumlah PPN masukan yang dapat dikurangkan yang dialihkan ke periode berikutnya (jika ada).

Keempat, mengenai penggunaan faktur ilegal; penggunaan faktur ilegal untuk menyatakan pajak guna mengurangi jumlah pajak terutang atau meningkatkan jumlah pajak yang dikembalikan, dibebaskan, atau dikurangi, yang ditentukan sebagai penggelapan pajak tetapi tidak sampai pada tingkat penuntutan pidana berdasarkan Pasal 200 KUHP, akan dihukum sesuai dengan Pasal 17 Peraturan Pemerintah No. 125/2020/ND-CP tanggal 19 Oktober 2020, dengan denda berkisar antara 1 hingga 3 kali jumlah pajak yang digelapkan, tergantung pada sifat dan beratnya pelanggaran (denda meningkat secara progresif dengan keadaan yang memberatkan dari pelanggaran tersebut).

Tindakan perbaikan yang dilakukan adalah memaksa pembayaran penuh jumlah pajak yang dihindari ke Anggaran Negara; dan memaksa penyesuaian jumlah PPN masukan yang dapat dikurangkan pada catatan pajak (jika ada).

Dalam proses pidana

Berdasarkan KUHP tahun 2015 (yang telah diubah pada tahun 2017), tindakan menggunakan faktur ilegal untuk mencatat barang dan bahan baku dalam kegiatan yang menimbulkan kewajiban pajak, sehingga mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar atau meningkatkan jumlah pajak yang dibebaskan, dikurangi, dikurangkan, atau dikembalikan hingga mencapai tingkat yang dapat dituntut secara pidana, akan dituntut berdasarkan tindak pidana penggelapan pajak (Pasal 200).

Dan tindakan membeli dan menjual faktur secara ilegal hingga dapat dituntut secara pidana akan ditangani sebagai Kejahatan mencetak, menerbitkan, membeli dan menjual faktur dan dokumen secara ilegal untuk pembayaran ke Anggaran Negara (Pasal 203).

Berdasarkan ketentuan di atas, pada dasarnya, sanksi administratif dan pidana untuk tindakan pembelian dan penjualan faktur ilegal, penggunaan faktur ilegal, dan penggunaan faktur secara ilegal telah diatur secara khusus dan menyeluruh dalam sistem hukum untuk menangani pelanggaran administratif dan hukum pidana sesuai dengan sifat, tingkat, dan skala pelanggaran.

Tindakan menggunakan faktur ilegal merupakan tindak pidana penggelapan pajak.

Akan dituntut dan diadili atas tindak pidana penggelapan pajak sesuai dengan ketentuan Pasal 200 KUHP 2015 (yang telah diubah dan ditambah pada tahun 2017):

Jika seseorang diadili, ada tiga kategori hukuman utama dengan denda mulai dari 100 juta VND hingga 4,5 miliar VND atau penjara selama 3 bulan hingga 7 tahun.

Pelaku pelanggaran juga dapat dikenai denda mulai dari 20 juta hingga 100 juta VND, dilarang menduduki jabatan, menjalankan profesi atau melakukan pekerjaan tertentu selama 1 hingga 5 tahun, atau sebagian atau seluruh harta miliknya disita.

Jika berupa badan hukum komersial, maka akan diadili dengan 4 kerangka hukuman utama: Denda mulai dari 300 juta VND hingga 10 miliar VND; atau penangguhan operasi selama 6 bulan hingga 3 tahun atau penangguhan operasi permanen.

Badan hukum komersial juga dapat dikenakan denda mulai dari 50 juta hingga 200 juta VND, dilarang berbisnis, dilarang beroperasi di bidang tertentu, atau dilarang mengumpulkan modal selama 1 hingga 3 tahun.

Tindakan membeli dan menjual faktur secara ilegal merupakan tindak pidana membeli dan menjual faktur secara ilegal.

Akan dituntut dan diadili atas kejahatan mencetak, menerbitkan, dan memperdagangkan faktur dan dokumen secara ilegal untuk pembayaran ke anggaran negara sesuai dengan ketentuan Pasal 203 KUHP tahun 2015 (yang telah diubah dan ditambah pada tahun 2017).

Jika seseorang diadili, ada dua hukuman utama: denda mulai dari 50 juta VND hingga 500 juta VND atau reformasi non-penjara hingga 3 tahun atau penjara mulai dari 6 bulan hingga 5 tahun.

Pelanggar juga dapat dikenakan denda mulai dari 10 juta hingga 50 juta VND, dilarang memegang jabatan, atau dilarang menjalankan profesi tertentu atau melakukan pekerjaan tertentu selama 1 hingga 5 tahun.

Jika merupakan badan hukum komersial, maka akan dikenakan dua sanksi utama: denda mulai dari 100 juta VND hingga 1 miliar VND; atau penangguhan operasi secara permanen.

Badan hukum komersial juga dapat dikenakan denda mulai dari VND50 juta hingga VND200 juta, dilarang berbisnis, dilarang beroperasi di bidang tertentu selama 1 hingga 3 tahun, atau dilarang mengumpulkan modal selama 1 hingga 3 tahun.

Menurut Surat Kabar Elektronik Partai Komunis Vietnam

Sumber: https://baolaocai.vn/mua-ban-trai-phep-hoa-don-co-the-se-bi-truy-cuu-trach-nhiem-hinh-su-post385302.html